Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Venituri din drepturi de proprietate intelectuala obtinute din strainatate. Cum se impoziteaza, ce declaratii se depun?

07-Oct-2015
1991

Tema pe care o supunem atentiei dumneavoastra trateaza veniturile pe care le obtinem in Romania din drepturi de autori din strainatate. Conform contractului incheiat, persoana fizica are obligatia de a declara aceste venituri in Romania, iar in strainatate nu se va retine niciun impozit. Persoana fizica are calitate de salariat la un alt angajator din Romania.

Nota:
a. Persoana fizica nu paraseste teritoriul Romaniei, veniturile obtinute variaza in functie de materialele transmise ( imagine, voce) prin intermediul internetului on-line;
b. In contractul incheiat este stipulat ca autorul, persoana fizica romana, declara si suporta integral taxele si impozitele ce ii revin cu privire la incasarile din cesiunea efectuata.

1. Trebuie sa se depuna formularul 020 in termen de 30 de zile de la incheierea contractului?

2. Trebuie sa completeze si sa depuna declaratia 220 pentru veniturile realizate din strainatate?

3. Trebuie completata Declaratia 200, urmand sa fie atasate contractul incheiat si extrasul de cont la depunerea Declaratiei 200?

4. Pentru veniturile realizate din drepturi de autor, beneficiaza persoana de cota forfetara de cheltuieli de 20%?

Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Vezi detalii

5. Fiind incasari de venituri in valuta, ce curs de schimb se va folosi?

 


1. Din punct de vedere al inregistrarii fiscale, persoana fizica rezidenta romana are obligatia potrivit art. 72 alin. (7) lit. b) din Codul de procedura fiscala ca in termen de 30 de zile de la data realizarii primului venit sa completeze si depuna formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane (OMFP 35/2014)). Data fiind natura venitului realizat – drepturi de proprietate intelectuala - persoana care il realizeaza nu trebuie sa parcurga alte proceduri de autorizare in vederea realizarii venitului.

2 - 3. Nu este necesar a se completa formularul 220 intrucat veniturile realizate din strainatate vor face obicetul impunerii la sursa in strainatate conform legii interne din statul de sursa a venitului, persoana urmand sa depuna formularul 201 - Declaratie privind veniturile realizate din strainatate (OPANAF 3883/2013) pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

Asa cum se precizeaza si la pct. 56 din Normele metodologice pentru aplicarea art. 50 din Codul fiscal, veniturile din drepturi de proprietate intelectuala obtinute din strainatate se supun regulilor aplicabile veniturilor din strainatate, indiferent daca sunt incasate direct de titulari sau prin intermediul entitatilor responsabile cu gestiunea drepturilor de proprietate intelectuala, potrivit legii.

Beneficiarul din strainatate a drepturilor de proprietate intelectuala in calitate de platitor de venit nu trebuie intr-adevar sa depuna declara?ii fiscale in Romania, aceasta indeplinindu-?i doar obliga?iile fiscale care ii revin potrivit legisla?iei interne.

Este important de analizat si consecintele aplicarii conventiei pentru evitarea dublei impuneri intre Romania si statul de sursa, aceasta numai in masura in care platitorului i-a fost transmis certificatul de rezidenta fiscala in Romania. Astfel avand in vedere natura venitului este posibil ca acesta sa faca obiectul retinerii la sursa, insa persoana fizica romana poate beneficia de credit fiscal potrivit conventiei de evitare a duble impuneri, urmand ca potrivit Titlului III din Codul fiscal impozitul re?inut in strainatate sa fie dedus din impozitul datorat in Romania. In cazul neprezentarii certificatului de reziden?a fiscala in Romania venitul poate fi supus impozitului stabilit in conformitate cu legisla?ia interna a statului strain.

La declaratia privind venitul realizat se anexeaza documentele justificative privind venitul realizat si impozitul platit, eliberate de autoritatea competenta din tara in care s-a obtinut venitul si cu care Romania are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri. Aceste documente sunt utilizate pentru aplicarea metodelor de evitare a dublei impuneri prevazute in conventiile de evitare a dublei impuneri.

 
4. In ceea ce priveste regulile de determinare a venitului impozabil, veniturile realizate din strainatate se supun impozitarii prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate dupa regulile proprii fiecarei categorii de venit, in functie de natura acestuia. Temeiul il reprezinta art. 90 alin. (2) din Codul fiscal. Prin urmare la calculul impozitului datorat se va aplica regula de determinare a venitului net proprii veniturilordin drepturi de proprietate intelectuala.

5. Veniturile realizate din strainatate de persoanele fizice in anul fiscal de raportare, precum si impozitul aferent platit in strainatate, exprimate in unita?i monetare proprii fiecarui stat, se vor transforma in lei la cursul de schimb mediu anual al pie?ei valutare, comunicat de Banca Na?ionala a Romaniei, din anul de realizare a venitului.

Veniturile din strainatate realizate de persoanele fizice rezidente, precum si impozitul aferent daca este cazul, exprimate in unitati monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Nationala a Romaniei, se vor transforma astfel:

a) din moneda statului de sursa intr-o valuta de circulatie internationala, cum ar fi dolari S.U.A. sau euro, folosindu-se cursul de schimb din tara de sursa;

b) din valuta de circulatie internationala in lei, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din anul de realizare a venitului respectiv.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dani Cucu, consultant fiscal, director al societatii de consultanta. Global Tax Management S.R.L.

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Venituri din drepturi de proprietate intelectuala obtinute din strainatate. Cum se impoziteaza, ce declaratii se depun?":
Rating:

Nota: 4.5 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Guvernul va schimba impozitarea PFA si plata CAS! Vine si cu nou proiect pentru Codul penal
    • Guvernul continua programul de aplicare a unor masuri care vizeaza taxele si impozitele din Romania. Daca unele taxe se reduc (precum conditia unui capital minim social de 200 lei la infiintarea unei firme, reducerea impozitului pe venit de la 16% la 10%), exista si masuri care impoziteaza suplimentar veniturile bugetare. Cititi si ATENTIE! ANAF ar putea trimite decizii de incasare contributii din ultimii 4 ani! Ar urma astfel sa se elimine impozitul pe dividende, dar sa se reduca si cota...» citeste mai departe aici

  • Cum se impoziteaza in 2017 bunurile sau serviciile acordate gratuit asociatilor
    • Pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit cheltuielile facute in favoarea actionarilor sau asociatilor, altele decat cele generate de plati pentru bunurile livrate sau serviciile prestate contribuabilului, la pretul de piata pentru aceste bunuri sau servicii, sunt cheltuieli nedeductibile la determinarea rezultatului fiscal. Printre altele, sunt considerate cheltuieli facute in favoarea actionarilor sau asociatilor: - bunurile, marfurile si serviciile acordate actionarilor sau...» citeste mai departe aici

  • ATENTIE! ANAF ar putea trimite decizii de incasare contributii din ultimii 4 ani
    • In urma unor intalniri cu premierul Grindeanu si oficiali ANAF, Agentia Nationala de Administrare Fiscala a anuntat mai multe masuri care vizeaza, pe de o parte, o mai buna relatie intre autoritatile fiscale si contribuabil si, pe de alta parte, cresterea colectarilor de taxe la bugetul de stat. In perioada urmatoare, ANAF ar putea incepe sa trimita decizii de plata pentru asigurarile de sanatate neachitate in ultimii patru ani tot din lipsa de eficienta in comunicare intre mai multe institutii...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.