Prestari servicii traduceri catre client din UE. Cum procedam cand codul de TVA e invalid?
O firma de prestari servicii de traduceri detine pentru livrarile externe un
cod special de TVA. In luna martie 2014 este emisa o factura catre o persoana fizica autorizata (PFA) din Austria, de la care primeste un cod fiscal invalid pe VIES. Vom vedea daca factura trebuie emisa cu TVA, precum si cum se inregistreaza factura si daca se declara in
Declaratia 390.
Intrucat societatea nu este inregistrata in scopuri de TVA, pana la atingerea plafonului de scutire prevazut la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal, respectiv de 220.000 lei, va emite
facturi fara TVA, indiferent de beneficiar (persoana fizica UE, Romania sau persoana juridica).
La pct.13 alin. (9) din Normele metodologice, date in aplicare pentru art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, se fac urmatoarele precizari:
"In cazul serviciilor pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de persoane impozabile stabilite in Romania, atunci cand beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru si serviciul este prestat catre sediul activitatii economice sau un sediu fix aflat in alt stat membru decat Romania, prestatorul trebuie sa faca dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in Comunitate.
Se considera ca aceasta conditie este indeplinita atunci cand beneficiarul comunica prestatorului o adresa a sediului activitatii economice sau, dupa caz, a unui sediu fix din Comunitate, precum si un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, inclusiv in cazul persoanelor juridice neimpozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un client stabilit in Comunitate are statutul de persoana impozabila:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul impozit profit ONG Fundatie: functioneaza in conformitate cu: - Hotarirea civila nr.5348/25 11 2005 - Legii 489/2006, conformitate cu - OUG 26/2000 avand obiect principal de activitate: 01. CAEN 9499...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
a) atunci cand respectivul client i-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA si daca prestatorul obtine confirmarea validitatii codului de inregistrare respectiv, precum si a numelui/denumirii si adresei aferente acestuia in conformitate cu art. 31 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 al Consiliului din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativa si combaterea fraudei in domeniul taxei pe valoarea adaugata;
b) atunci cand beneficiarul nu a primit inca un cod individual de inregistrare in scopuri de TVA, insa il informeaza pe prestator ca a depus o cerere in acest sens, si daca prestatorul obtine orice alta dovada care demonstreaza ca clientul este o persoana impozabila sau o persoana juridica neimpozabila care trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA, precum si daca efectueaza o verificare la un nivel rezonabil a exactitatii informatiilor furnizate de client, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cum ar fi cele legate de verificarea identitatii ori a platii. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un client stabilit in Comunitate are statutul de persoana neimpozabila atunci cand demonstreaza ca acel client nu i-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal, in functie de natura serviciului. Prevederile prezentului alineat se completeaza cu prevederile alin. (4)."
Avand in vedere prevederile legale mai inainte mentionate, in cazul in care codul de inregistrare in scopuri de TVA al clientului intracomunitar nu este valid in VIES, nu puteti depune
formularul 390. Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cheltuieli previzionate pentru serviciile de audit
Intrebare: Cum este corect, din punct de vedere contabil, sa se repartizeze costurile de audit, in unele situatii costuri variabile, dar care pot fi previzionate, stiind de la inceput ca situatiile financiare ale entitatii vor fi supuse auditului statutar: * prin estimarea valorii lunare a costurilor pe perioada supusa auditului, respectiv 01-12.2025, sau * pe perioada cuprinsa intre perioadele de depunere a situatiilor financiare, tinand cont si de faptul ca acestea vor fi publice dupa data depunerii, iar...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiuni de plati in numele furnizorului
Intrebare: O societate (Operator) are in derulare un contract de racordare cu o alta societate (Utilizator). Conform prevederilor contractuale, toate costurile aferente obtinerii avizelor si autorizatiilor sunt in sarcina Utilizatorului; aceste cheltuieli nu sunt incluse in valoarea contractului. In vederea obtinerii unui aviz de amplasament, Utilizatorul a depus solicitarea la operatorul de distributie, in numele si pe seama Operatorului, in baza unei imputerniciri. Operatorul de distributie a emis...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Data raport evaluare in scop fiscal
Intrebare: O societate a achizitionat o cladire in iunie 2021. Care este termenul pana la ce data are obligatia sa depuna un raport de evaluare la Directia Locala, in vederea actualizarii valorii impozabile o data la 5 ani, conform art. 460 din Codul fiscal? Conteaza daca a primit sau nu notificare de la Directia Locala pentru instiintare privind depunerea raportului de evaluare? Cum se calculeaza acest termen?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozitare imobil vandut si situat Zanzibar
Intrebare: Un asociat al unei firme din Romania a incasat dividende din firma in anul 2021 (impozit achitat) si a cumparat de la un dezvoltator italian o casa in Zanzibar (plata in mai multe transe catre dezvoltatorul italian). In anul 2026 vinde casa catre o persoana din Germania (banii vor fi incasati din Germania). Exista vreo implicatie fiscala fata de autoritatile din Romania? Trebuie stiut ca, la momentul intrarii banilor, autoritatile ar putea solicita informatii privind provenienta sumelor incasate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Aplicare sistem de impozitare microintreprinderi in 2026
Intrebare: O societate, in anul 2023, a fost platitoare de impozit pe venit, obligativitate pe care o pierde in anul 2024 odata cu incetarea contractului de munca avut. La data de 31.12.2025, societatea este platitoare de impozit pe profit, fara angajati. Poate sa treaca la regimul de impozit pe microintreprindere daca indeplineste toate conditiile, chiar daca are un angajat doar incepand cu data de 15.03.2026? Se incadreaza la trecerea la impozit pe venit?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML