
Raportul Special
realizat de specialisti
"Dupa 25 de ani in care inechitatea, sub toate formele ei, a marcat evolutia Romaniei si a romanilor, a venit momentul sa schimbam aceasta stare de fapt, macar in domeniul fiscalittii. Stiu foarte bine ca asteptarile de la ANAF sunt foarte mari in aceasta perioada si oamenii isi doresc sa vada lucrurile schimbate peste noapte.
Din pacat, mai avem inca nevoie de rabdare, din cauza capacitatii administrative limitate. De la preluarea mandatului (aprilie 2013), am restructurat mecanismele de combatere a evaziunii fiscale iar, astazi, Antifrauda si Inspectia Fiscala scot din piata firmele fantoma si destructureaza lanturi de firme evazioniste zi de zi.
Mentalitatea privind obligativitatea emiterii bonului fiscal s-a schimbat radical. Acum a venit momentul, dupa doi ani de pregatiri laborioase, sa apasam si mai tare pedala luptei impotriva evaziunii, inclusiv pe segmentul persoanelor fizice", scrie seful ANAF, Gelu Stefan Diaconu, in cadrul comunicatului publicat de institutie.
Decizia de a demara aceste controale a fost luata de conducerea ANAF ca urmare a analizelor de risc fiscal efectuate de Directia Verificari Fiscale asupra persoanelor fizice, in cadrul programului de asigurare a conformarii fiscale a persoanelor fizice cu averi mari (PFAM), pe baza datelor disponibile privind veniturile declarate si alocarile de fonduri (cresteri patrimoniale, achizitii, creante, cheltuieli etc.), in urma carora au fost identificate si alte persoane fizice decat cele din grupul PFAM care prezinta risc fiscal ridicat (risc de nedeclarare a unor venituri semnificative si sustragere de la plata impozitelor aferente - vezi in infograficul care insoteste acest comunicat "Filtrul 3").
In esantionul de risc PFRF intra persoanele fizice cu avere afisata semnificativa (imobile, autoturisme de lux, alte bunuri de mare valaoare, creante din creditari acordate companiilor si/sau persoanelor fizice, depuneri semnificative in conturi bancare din Romania sau din strainatate, cheltuieli personale ridicate) nejustificata de veniturile declarate.
Programul PFRF vizeaza verificarea veniturilor si a declararii acestora incepand cu anul 2011, intrucat doar pentru acestea se poate aplica atat regula de impozitare a veniturilor a caror sursa nu a fost identificata, cat si procedura de verificare, conform normelor stabilite de legiuitor. Se subliniaza faptul ca ANAF este o agentie de aplicare a legii, fara atributii in initierea si aprobarea actelor legislative.
Care e metodologia de verificare a situatiei fiscale personale?
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Potrivit prevederilor Capitolului III Dispozitii speciale privind verificarea persoanelor fizice supuse impozitului pe venit din cadrul Titlului VII Inspectia fiscala al Codului de procedura fiscala (art. 109^1 - 109^4 din OG 92/2--3, cu modificarile si completarile ulterioare) precum si ale HG 248/2011 privind aprobarea Procedurii de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, cu modificarile si completarile ulterioare, verificarea situatiei fiscale personale a persoanelor fizice presupune parcurgerea unei serii de etape, respectiv:
- analiza de risc fiscal
- selectarea persoanelor care vor fi supuse verificarilor fiscale prealabile documentare
- verificarea prealabila documentara efectuata asupra persoanelor selectate - se desfasoara la sediul organului fiscal, fara notificarea contribuabilului, pe baza informatiilor si documentelor detinute sau obtinute de administratia fiscala;
- verificarea fiscala a persoanelor pentru care verificarea fiscala prealabila documentara a constatat existenta diferentei semnificative, in sensul legii, intre veniturile estimate pe baza situatiei fiscale personale si veniturile declarate administratiei fiscale - se desfasoara impreua cu contribuabilul si cu colaborarea acestuia.
1. ANALIZA DE RISC consta in urmatoarele activitati:
a) definirea caracteristicilor grupului persoanelor fizice cu potential risc de nedeclarare;
b) stabilirea surselor de date specifice acestui grup;
c) culegerea si formalizarea informatiilor;
d) elaborarea indicatorilor de risc specifici grupului;
e) stabilirea riscului minim acceptat de administratia fiscala;
f) procesarea si elaborarea listei persoanelor care depasesc riscul minim;
g) propuneri pentru efectuarea verificarii fiscale prealabile documentare.
Riscurile de nedeclarare se ierarhizeaza in ordinea descrescatoare a acestora, cu respectarea conditiei riscului minim acceptat de administratia fiscala, stabilit potrivit prevederilor art. 109^1 alin. (4) din Ordonanta 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ca fiind o diferenta mai mare de 10%, dar nu mai putin de 50.000 lei intre veniturile estimate calculate in baza situatie fiscale personale si veniturile declarate de contribuabili sau de platitorii de venit.
Finalitatea analizei consta in procesarea si elaborarea listei persoanelor fizice care depasesc riscul minim acceptat de administratia fiscal (i.e. diferente semnificative intre veniturile estimate de analiza si veniturile declarate) si elaborarea propunerilor pentru efectuarea verificarii fiscale prealabile documentare.
Conform prevederilor art. 17 din Hotararea Guvernului 248/2011 privind aprobarea Procedurii de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, selectarea persoanelor fizice ce urmeaza a fi supuse verificarii fiscale prealabile documentare se face din lista persoanelor care depasesc riscul minim acceptat de administratia fiscala, in functie de nivelul riscului si de capacitatea de efectuare a verificarilor fiscale prealabile documentare.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Control antifrauda. Bunuri cu RISC FISCAL RIDICAT in valoare de 4,4 milioane lei confiscate la frontieraDin 15 iulie 2024 MF si ANAF lanseaza aplicatia de monitorizare GPS e-TransportE-Factura: Este obligatorie utilizarea sistemului si in relatia B2C?E-Factura: Ce firme sunt obligate sa transmita factura electronica in 2024?Ce modificari adopta Finantele in domeniul accizelor pentru combaterea evaziunii fiscaleUltimele articole
Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat, puse in dezbatere de ANAFAccize mai mari din 2025! Ultimele reglementari si noutati pentru anul acestaRO e-Transport: 3 modificari importante introduse prin OUG 129/2024Controale antifrauda 2024: Mai multe bunuri cu risc fiscal au fost CONFISCATE de inspectoriCodurile NC. Ce sunt si lista coduri NC pentru 2024Articole similare
Norme si exceptii: Declararea si plata impozitului pe profit in 2013Cine depune obligatoriu Declaratia 307?Perioada fiscala la TVA pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriNoul Cod fiscal 2016: Impozitul pe venitul persoanei fizice si PFAANAF: Zilierii au posibilitatea sa lucreze 3 luni pe an la acelasi angajatorUltimele articole
Declaratia 101. ANAF a actualizat D101 pentru impozitul pe profit prin Ordinul 206/2025iFlow eFactura: Automatizare completa!Intreprinderi legate. Conform OUG 156/2024, aplica impozit micro sau impozit pe profit in 2025?D100. Cum a fost modificata D100 de ANAF in urma noutatilor din domeniul impozitelor (Ordinul 193/2025)D112. ANAF actualizeaza formularul in conditile aparitiei OUG 156/2024Articole similare
MFP: Firmele care nu achizitioneaza AMEF din motive independente, nu vor fi sanctionateAmenzi de peste 9.500.000 lei. Inspectorii Antifrauda au verificat 2.000 de firme de pe litoralCe presupune activitatea de audit intern?Inspectie fiscala 2023: TOT ce trebuie sa stie contribuabilii despre modul in care se vor desfasura CONTROALEle ANAF incepand cu 1 ianuarie 2023Comunicat de presa A.N.A.F. - 1,6 miliarde euro, obligatii suplimentare la bugetul general consolidat in primele opt luni ale anului 2010Ultimele articole
Evaziune fiscala. Care este procedura de control a ONPCSB si cum arata NotificareaSAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeSAF-T: D406 pentru luna decembrie 2024 trebuie depusa pana 31 ianuarie 2025SAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Clarificare: Bonurile fiscale vor fi emise la platile cu cardul, insa nu mai exista obligatia imprimarii lorArticole similare
ANAF a demarat operatiunea "Iceberg": O actiune ampla de verificare fiscala a celor mai mari companii!Noile modificari aprobate pentru Codul fiscal 2016A fost publicata Carta Drepturilor si Obligatiilor romanilor supusi verificarii fiscale. Ce include?Fiscul controleaza averile in doua etapeVERIFICAREA FISCALA a persoanelor ar putea permite Fiscului sa intre pe proprietatile privateUltimele articole
Controlul antifrauda si verificarea situatiei fiscale personale. Cine e supus acestor inspectii din 2016?Buletin informativ: Noutati legislative 26.10 - 06.11.2015OUG 50/2015 - Microintreprinderi si dividende in 2016Ce drepturi si obligatii are o persoana fizica supusa verificarii fiscale. Nou rezumatProiectul CARTA drepturilor si obligatiilor persoanei fizice supuse verificarii fiscale a fost publicatArticole similare
Statul de plata. Impozit pe venit din salariiPFA-urile, sacrificate pentru buget in 2016. Ce alte surprize aduce noul OUG?Sfaturi de la experti
Intrebare: In luna decembrie 2024 am primit o factura care reprezenta o achizitie intracomunitara, iar valoarea acesteia am declarat-o in D300 si D390. In luna ianuarie 2025 am achitat factura, rezultand o diferenta de curs valutar de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O firma din Romania fabrica diverse produse farmaceutice pe baza unui contract cu o firma din Ungaria, care, la randul sau, le livreaza unei companii afiliate din Rusia. Din considerente de optimizare logistica, se doreste...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA