Ajustare TVA stocuri la data inregistrarii in scopuri de TVA
Vom analiza astazi cazul unei societati comerciale care are ca obiect de activitate comert cu amanuntul, infiintata in 2013 si neplatitoare de TVA. In perioada ianuarie-martie 2013 a achizitionat marfa care se afla pe stoc. In martie 2013 doreste trecerea la platitor de TVA.
Vom stabili astfel daca, in momentul in care devine platitoare de TVA, se poate ajusta TVA-ul aferent achizitiei marfii conform pct. 61 alin. 10) din Codul fiscal.
In al doilea rand, vom vedea ce regim fiscal va avea in 2013: platitoare de impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor.
Solutia consultantului:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Societatea trebuie sa efectueze un inventar cu stocul de bunuri si servicii existent la data inregistrarii in scopuri de TVA, justifica deducerea TVA in baza unei facturi de aprovizionare de la un furnizor inregistrat in scopuri de TVA, iar legiuitorul a precizat in mod expres ca deducerea se poate exercita chiar daca pe factura nu apare codul de TVA al societatii dvs.
Deducerea poate fi exercitata in primul decont de TVA sau intr-un decont ulterior. Considerand ca societatea dvs va aplica sistemul de TVA la incasare si a platit marfurile pentru care va deduce TVA, in acest caz, inregistrarea contabila este:
4426 "TVA deductibila" = 371 "Marfuri".
2. In opinia noastra, in anul 2013, societatea dvs va ramane platitoare de impozit pe profit, daca la infiintare ati optat pentru plata impozitului pe profit, urmand ca la finele anului 2013 sa reanalizati conditiile de microintreprindere, conform recentelor norme de aplicare pentru art. 112^1 din Codul fiscal, regasite la pct. 5 din HG 44/2004, adoptate prin HG 84/2013.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Refacturare utilitati
Intrebare: Societatea are 2 spatii inchiriate: pentru unul factureaza chiria cu TVA, pentru celalalt fara TVA.
Facturile de utilitati vin cu TVA pentru ambele spatii inchiriate.
La refacturarea utilitatilor pentru ambele spatii, se factureaza cu TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare bunuri catre un client NON UE
Intrebare: Suntem o societate cu raspundere limitata, cu sediul in Romania, platitoare de TVA si urmeaza sa vindem catre o entitate din Canada 2 calculatoare achizitionate pentru uzul propriu in septembrie 2025. Unul dintre aceste calculatoare a fost dat in folosinta imediat dupa achizitie, iar celalalt nu a fost utilizat inca.
Va rugam sa ne ajutati cu raspunsuri la urmatoarele intrebari:
1. Factura de vanzare catre entitatea din Canada se emite fara TVA?
2. Cum se declara in D300?
3. Pe ce cod de taxa se...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Documentarea operatiunilor economice in scopul exercitarii dreptului de deducere
Intrebare: Este obligatoriu ca o comanda emisa de beneficiar sa fie confirmata sau acceptata explicit de furnizor pentru ca factura emisa ulterior sa fie considerata deductibila fiscal si conforma pentru efectuarea platii? Mai exact, in situatia in care exista o factura emisa de furnizor, cu marfa livrata, dar comanda aferenta nu a fost confirmata in scris (prin e-mail, fizic, platforma electronica sau alt mijloc), poate fi afectat dreptul de deducere a TVA-ului sau deductibilitatea cheltuielii? Ce...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Primirea unui drept de uzufruct
Intrebare: O persoana fizica, reprezentant al unui PFA platitor de TVA, in favoarea caruia s-a constituit patrimoniul de afectatiune, constituie un drept de uzufruct pe o cladire si teren aferent pe 15 ani, in favoarea SRL-ului administrat de aceeasi persoana fizica. Pretul este de 10.000 lei. Cum se inregistreaza acest drept in contabilitatea SRL-ului? PFA-ul trebuie sa emita factura cu TVA? Ce trebuie sa apara la descriere in factura? In contabilitatea PFA-ului, fiind preluata de la altcineva, nu apare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
