Cum se corecteaza facturile cu TVA emise gresit? Speta zilei cu Irina Dumitrescu

16-Aug-2021

6296

Cum se corecteaza facturile cu TVA emise gresit? Speta zilei cu Irina Dumitrescu

In conditiile in care am intocmit deja doua facturi cu tva pe care l-am colectat si l-am virat, cum pot face corectia, daca o mai pot face? Ce implicatii ar avea acest lucru? Va multumesc pentru raspuns.

Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:

Corectarea informatiilor inscrise in facturi se efectueaza conform art. 330 din Codul fiscal, astfel:
a) In cazul in care factura nu a fost transmisa catre beneficiar, aceasta se anuleaza si se emite o noua factura;
b) In cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.

Pct. 180 alin. (2) din normele de aplicare stabileste ca, in situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare si ulterior intra in posesia documentelor justificative care ii dau dreptul la aplicarea unei scutiri de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 294, 295 sau 296 din Codul fiscal, aceasta poate corecta facturile emise, potrivit art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, aplicand regimul de scutire corespunzator operatiunilor realizate. Aceleasi prevederi se aplica si in situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare pentru operatiuni care nu se cuprind in sfera de aplicarea a taxei, se supun masurilor de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal sau care sunt neimpozabile in Romania.

Asadar, daca societatea a emis facturi cu TVA (aplicand regimul de taxare) pentru servicii de constructii (servicii legate de un bun imobil) efectuate asupra unui bun imobil situat in Germania (servicii neimpozabile in Romania) aceasta va corecta facturile conform art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal respectiv:
fie emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus (baza si TVA) sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte,

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare in D300 reduceri acordate clientilor Va rugam clarificati pe ce rand din decontul de tva vom trece facturile de bonus acordate clientilor, care se vor emite cu TVA 19% (pentru livrari pana in august 2025) precum si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare amortizare active noi clinica medicala Clinica medicala doreste sa achizitioneze echipamente medicale pentru extinderea activitatii medicale. Acum este o singura cladire, iar pe urma vor fi 2 cladiri structurate altfel...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cota tva vanzare peleti Ce cota de TVA si/sau regim tva se aplica la vanzarea peletilor din paie, dar a celor din esenta de lemn (ex fag)? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare mijloc fix casat Avem un mijloc fix complet amortizat, care a fost casat cu ocazia inventarierii anuale, aflandu-se intr-o stare avansata de degradare. Acesta a fost scos din gestiune, iar la acel...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie actiuni detinute de o societate terta la societati care fuzioneaza Firma are titluri de participare la o banca romaneasca, care, intre timp, a fuzionat prin absortie cu banca mama din UE. Firma a inregistrat, in perioada 1993 - 2007, prin...citeste mai mult

fie emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte (baza, fara TVA) si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus (baza si TVA) sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.
Aceste facturi se preiau in jurnalul de vanzari si in decontul de TVA, diminuand TVA de plata/majorand TVA de recuperat, dupa caz.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.