Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Cum tratam o achizitie intracomunitara de bunuri primite spre prelucrare?
03-Nov-2014
6484
O societate primeste de la partenerul extern (din EU) materie prima spre prelucare. Nu am avut comenzi pentru o anume materie prima, drept pentru care materia prima nu a fost folosita si se gaseste de peste un an in stoc (in contabilitatea firmei in contul 8032). Firma valorifica in cele din urma materialul pe piata din Romania.
In cazul in care partenerul extern trimite o factura de livrare pentru materialul respectiv, vom vedea daca firma poate sa inregistreze achizitia ca atare si scaderea din gestiunea " valori materiale spre prelucrare" cantitatea de material achizitionat prin acest procedeu sau daca mai sunt necesare si alte demersuri.
Din intrebarea formulata, intelegem ca achizitia bunurilor se efectueaza cu plata, caz in care, procesatorul din Romania dobandeste calitatea de cumparator al acelorasi bunuri care au fost primite, initial, in vederea procesarii.
La primirea facturii de livrare a bunurilor respective, se considera ca partenerul intracomunitar efectueaza o livrare intracomunitara de bunuri in Germania, de exemplu, si societatea din Romania efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri asa cum este definita prin art. 130^1, alin. (1) prin care se reglementeaza ca achizitiile intracomunitare se refera la "bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.".
Pentru incadrarea corecta a tranzactiei in categoria achizitiilor intracomunitare cu bunuri, dar si pentru a dovedi realitatea tranzactiei, sunt suficiente cel putin urmatoarele documente:
Sponsorizare unitate medicala Un ONG incheie un contract de sponsorizare cu o firma, sponsorizare de dispozitive si echipamente medicale. Acestea vor fi distribuite de ONG catre unitati medicale. In contract...citeste mai mult
Servicii aferente livrarii de bunuri O firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania vinde conserve catre un client din UE. Deoarece clientul are o solicitare speciala: aplicarea unui stick cu traducerea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul Portal Codul Fiscal
PFA la norma de venit - CAEN 3212 Va rog sa ma ajutati cu speta de mai jos: PFA infiintata in 2026, nu s-a inregistrat la Registrul Comertului daca activeaza ca PFA la norma de venit sau in sistem real. Va declara...citeste mai mult
gn=crosslinks" target="_blank" style="color: #3a7e44;">citeste mai mult
- contractul sau comanda sau corespondenta dintre cei doi parteneri din care sa rezulte modificarea destinatiei bunurilor din materii prime/materiale pentru procesare, in marfuri destinate comercializarii pe teritoriul Romaniei;
- factura furnizorului intracomunitar;
- un document de transport pe parcurs extern sau orice alt document din care sa rezulte ca bunurile respective au fost transportate de pe teritoriul comunitar pe teritoriul Romaniei. In situatia prezentata, data documentului este anterioara datei emiterii facturii de catre furnizor, dar nu prezinta relevanta pentru reincadrarea tranzactiei in A.I.C.;
- documentul de asigurare a bunurilor sau orice alt document.
Operatiunea este impozabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa, caz in care suma TVA datorata se calculeaza prin aplicarea cotei standard TVA 24% la o baza de impozitare determinata in lei prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii. Operatiunea se evidentiaza in jurnalele pentru TVA si se raporteaza dupa cum urmeaza:
- prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18 "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)", cu report la randul 5.1 si 18.1 "Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea";
- prin declaratia informativa cod 390 VIES, cu simbolul A. In acest context, este recomandabil sa va asigurati ca partenerul extern reincadreaza operatiunea din transfer ca operatiune asimilata unei livrari de bunuri in livrare intracomunitara de bunuri, scutita in statul sau, dar impozabila la cumparatorul care ii comunica un cod valid de TVA eliberat de autoritatea fiscala din Romania. Obligatia de raportare a operatiunii in sistemul VIES revine si furnizorului comunitar . In acest context, trebuie sa aveti in vedere faptul ca, in cazul unei inspectii fiscale privind TVA, organul de control are drept "instrument" de lucru si Raportul neconcordantelor dintre valoarea livrarilor intracomunitare de bunuri raportate de catre furnizorul intracomunitar si valoarea achizitiilor intracomunitare de bunuri raportate de catre cumparatorul din Romania.
De asemenea, din punct de vedere fiscal, schimbarea destinatiei bunurilor din materii prime/materiale in marfuri trebuie evidentiata si in REGISTRUL BUNURILOR MOBILE CORPORALE PRIMITE IN SCOPUL EXPERTIZARII SAU EFECTUARII DE LUCRARI ASUPRA ACESTORA al carui formular este reglementat prin O.M.F.P. nr. 1372 din 6 mai 2008 privind organizarea evidentei in scopul taxei pe valoarea adaugata, conform art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal publicat in M.Of. nr. 364 din 13 mai 2008. Inscrierea se efectueaza in coloana "Bunuri care nu se returneaza clientului" cu mentionarea facturii primite pentru A.I.C., concomitent cu inregistrarea valorii bunurilor respective in:
creditul contului 8032 "Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare"; debitul contului 371 "Marfuri" in corespondenta cu creditul contului 401 "Furnizori";
Dupa efectuarea acestor inregistrari contabile se aplica si regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427.
Inregistrarile contabile si fiscale mentionate, inclusiv raportarile obligatorii se efectueaza pentru luna in care este emisa factura furnizorului, data facturii fiind considerata data exigibilitatii TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu monografia contabila completa pentru inregistrarea unei contributii in natura in cadrul unui proiect cu finantare europeana, conform OMFP 1802/2014. Datele specifice ale spetei sunt urmatoarele: * Obiectul contributiei: aport reprezentat de dreptul de folosinta al unui teren proprietate publica a statului, aflat in administrarea INCD (2.484 mp), alocat strict activitatilor proiectului; * Valoarea evaluata a aportului: 72.160 euro; * Perioada de alocare pe proiect: 36... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Am o factura de vanzare marfa cu 10 pozitii. 5 au cota de TVA de 11%, iar 5 au cota de TVA de 21%. Sub fiecare produs se ofera un discount cu cota de TVA aferenta produsului. La final, mai doresc sa ofer o reducere de 50 lei, deoarece factura a depasit o anumita valoare. Cum ar trebui sa tratez cei 50 lei si ce cota de TVA ar trebui aplicata? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Compania noastra a achizitionat echipamente pentru efectuare servicii ITP pentru autoturismele proprii si pentru terti. Pentru ITP efectuat pentru autoturismele proprii este necesar a se efectua autofactura se ajusteaza tva? Compania plateste franciza catre Registrul auto roman pentru toate autoturismele care beneficiaza de servicii ITP vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Am urmatoarea situatie la o microintreprindere avand ca obiect de activitate editarea, societatea fiind platitoare de TVA si de impozit pe profit: * a incheiat un contract de editare cu o persoana fizica, prin care aceasta sprijina cu o suma de bani editura pentru traducerea si publicarea unei carti din limba greaca in limba romana, intr-un tiraj de 500 de exemplare; * pentru suma alocata, beneficiarul solicita: * un numar de 50 de carti cu titlu gratuit; * ca editura sa precizeze in pagina a... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: La o ONG cu activitate sportiva s-au vandut niste patine ramase mici. Pe ce cont inregistrez acest venit? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea poate efectua plati in valuta catre furnizorii interni pentru servicii de transport international de bunuri, inclusiv pentru transporturi efectuate din si catre state membre UE, in baza facturilor emise in valuta? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem deja o PFA cu codurile 7420 si 4933 si dorim sa deschidem o PFI ca asistent medical, intrucat exista o oportunitate de colaborare. Exista o noua baza legala care sa impiedice infiintarea unei PFI daca exista deja o PFA? La... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O PFA cu cod VIES pentru achizizitii intracomunitare depaseste cifra de afaceri de 395 mii lei. Se iau in calcul doar facturile catre sc din Romania pentru depasire plafon TVA? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Firma care are 40 de salariati si incepe un proiect de cercetare-dezvoltare finantat din surse nerambursabile. 6 dintre cei 40 de salariati vor avea doua contracte individuale de munca (CIM), unul pe proiect cu norma partiala si... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea A, neinregistrata in scopuri de TVA, a inregistrat in contabilitate o factura primita de la societatea B, platitoare de TVA (bunuri si servicii). O luna mai tarziu, societatea B emite o factura de stornare partiala a... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O PFA inregistrata pentru a desfasura activitati de tip Bolt/Uber (ridesharing) colaboreaza direct cu aceste platforme. Care sunt obligatiile fiscale? Ce declaratii trebuie depuse si ce alte particularitati exista in aceasta... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA din 2020, fara activitate si careia i s-a anulat codul de TVA din oficiu conform art. 316, a reluat activitatea in ianuarie 2025, functionand ca neplatitoare de TVA. Ulterior, in octombrie, la preluarea... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Doresc sa va intreb despre contabilizarea combustibilului in cadrul unei societati comerciale, respectiv in ce conditii se poate deduce 100% si in ce conditii se aplica deducerea de 50%. vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA, cu impozit pe profit, a preluat in decembrie franciza 5 to go de la o alta firma. La preluarea spatiului 5 to go, societatea cedenta i-a pus la dispozitie marfuri, materii prime, obiecte de inventar,... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea cu codul CAEN 0125, platitoare de TVA si impozit pe profit, cu 4 angajati, a avut schimbare de actionariat, noii actionari fiind doua persoane juridice cu cote egale. In contabilitate existau sume de rambursat catre... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate platitoare de TVA lunar in anul 2025, care trebuia sa ramana cu TVA lunar si in anul 2026 deoarece cifra de afaceri din 2025 a fost peste 100.000 euro, a avut codul de TVA anulat in ianuarie 2026 ca urmare a expirarii... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Achizitiile de bunuri si servicii din afara Uniunii Europene implica o serie de obligatii fiscale si contabile specifice, diferite de cele aplicabile tranzactiilor interne sau intracomunitare. De la stabilirea corecta a TVA la import ori a mecanismului de taxare pentru serviciile primite de la furnizori nerezidenti, pana la inregistrarea contabila a documentelor justificative, fiecare etapa trebuie tratata cu atentie pentru a evita erori si costuri suplimentare. In acest articol analizam...» citeste mai departe aici
Multe firme din Romania incheie contracte de inchiriere sau alte tranzactii comerciale exprimate in euro si se intreaba daca pot efectua si plata efectiva in valuta. Raspunsul scurt este: in principiu, nu — cu exceptiile expres prevazute de lege. Regulamentul BNR nr. 4/2005 privind regimul valutar stabileste regula generala si exceptiile de la aceasta, iar nerespectarea lor atrage sanctiuni. In acest articol vom explica ce este permis, in ce conditii si ce riscuri implica plata in valuta...» citeste mai departe aici
Factura este documentul central al oricarei tranzactii comerciale si fiscale din Romania. Fie ca vorbim despre o livrare de bunuri, o prestare de servicii sau incasarea unui avans, factura trebuie sa indeplineasca o serie de conditii stricte prevazute de art. 319 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. O factura incompleta sau incorect intocmita poate atrage refuzul deducerii TVA, amenzi contraventionale si complicatii in relatia cu organele fiscale. In acest articol vom afla daca este...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML