Diferente de curs imprumut asociat. In ce conditii se va plati impozit?

23-Apr-2013

3785

Prin cele ce urmeaza, analizam cazul unei societati comerciale, platitoare de impozit pe profit, care are datorii catre asociatul unic in suma de 10.000 euro (presupunem curs BNR la acordare 4.10 lei). Daca se face reevaluarea acestei datorii la finele fiecarei luni, rezulta fie cheltuieli cu diferente de curs, fie venit.

Daca in ianuarie cursul a fost 4 lei, in februarie 3.5 lei, in martie 3 lei, vom vedea in ce masura societatea va plati impozit pe profit in suma de 1.760 lei (11.000 * 16%).

Solutia consultantului:

Cheltuiala cu diferenta de curs valutar superioara veniturilor din diferentele de curs valutar aferente imprumuturilor pe termen lung de la administratoriu va fi tratata ca o cheltuiala cu dobanda, conform art. 23 alin. (3) din Codul fiscal.

Prin urmare, pentru a stabilii daca aceasta suma este integral deductibila sau nedeductibila, se necesita doua componente, ce nu se regasesc in intrebare, respectiv:

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratie exceptarea de la impunere a platilor de dobanzi si redevente citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul recuperare pierdere fiscala trimestrul I Societatea in anul 2024 a avut o pierdere de 95000 lei, iar in anul 2025 - 98500 lei. La 31.03.2026 inregistram un profit de 102000 lei. Cum calculam impozitul pe profit pentru...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratie de regularizare/Cerere de restituire a impozitului pe dividende (OPANAF 765/2022) citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Formularul 224 - Declaratie privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ordonantare de Plata citeste mai mult

a) nivelul procentual al dobanzii contractate, pentru a respecta prima limitare enumerata de art. 23 alin. (5) - (6) din Codul fiscal;

b) gradul de indatorare pentru a limita parametrul de grad de indatorare mai mic sau egal decat 3, conform art. 23 alin. (1) din Codul fiscal.

Doar pe datele din intrebare, nu putem determina un calcul asupra impozitului pe profit.