Diferente de curs imprumut asociat. In ce conditii se va plati impozit?
Prin cele ce urmeaza, analizam cazul unei societati comerciale,
platitoare de impozit pe profit, care are datorii catre asociatul unic in suma de 10.000 euro (presupunem curs BNR la acordare 4.10 lei). Daca se face reevaluarea acestei datorii la finele fiecarei luni, rezulta fie cheltuieli cu diferente de curs, fie venit.
Daca in ianuarie cursul a fost 4 lei, in februarie 3.5 lei, in martie 3 lei, vom vedea in ce masura societatea va plati impozit pe profit in suma de 1.760 lei (11.000 * 16%).
Solutia consultantului: Cheltuiala cu diferenta de curs valutar superioara veniturilor din diferentele de curs valutar aferente imprumuturilor pe termen lung de la administratoriu va fi tratata ca o cheltuiala cu dobanda, conform art. 23 alin. (3) din Codul fiscal.
Prin urmare, pentru a stabilii daca aceasta suma este integral deductibila sau nedeductibila, se necesita doua componente, ce nu se regasesc in intrebare, respectiv:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
a) nivelul procentual al dobanzii contractate, pentru a respecta prima limitare enumerata de art. 23 alin. (5) - (6) din Codul fiscal;
b) gradul de indatorare pentru a limita parametrul de grad de indatorare mai mic sau egal decat 3, conform art. 23 alin. (1) din Codul fiscal.
Doar pe datele din intrebare, nu putem determina un calcul asupra
impozitului pe profit.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
