Diferente de curs imprumut asociat. In ce conditii se va plati impozit?

23-Apr-2013

3558

Prin cele ce urmeaza, analizam cazul unei societati comerciale, platitoare de impozit pe profit, care are datorii catre asociatul unic in suma de 10.000 euro (presupunem curs BNR la acordare 4.10 lei). Daca se face reevaluarea acestei datorii la finele fiecarei luni, rezulta fie cheltuieli cu diferente de curs, fie venit.

Daca in ianuarie cursul a fost 4 lei, in februarie 3.5 lei, in martie 3 lei, vom vedea in ce masura societatea va plati impozit pe profit in suma de 1.760 lei (11.000 * 16%).

Solutia consultantului:

Cheltuiala cu diferenta de curs valutar superioara veniturilor din diferentele de curs valutar aferente imprumuturilor pe termen lung de la administratoriu va fi tratata ca o cheltuiala cu dobanda, conform art. 23 alin. (3) din Codul fiscal.

Prin urmare, pentru a stabilii daca aceasta suma este integral deductibila sau nedeductibila, se necesita doua componente, ce nu se regasesc in intrebare, respectiv:

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Valorificare stocuri ca deseuri Fabrica face pasii necesari pentru a se inchide. Dupa oprirea productiei au ramas stocuri de materii prime de aproximativ 10 milioane ron. Aceste materii prime au fost...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Modificari fiscale 07 - 13 iulie 2025 citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Agenti de vanzari. Utilizare masina de serviciu As dori sa stiu in ce conditii un angajat pe functia de agent de vanzari poate sa foloseasca masina de serviciu si in scop personal. Ma intereseaza atat implicatiile fiscale, cat...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim fiscal cheltuieli cu ajustarea TVA dedusa initial O Societate a vandut un apartament in regim de scutire TVA, a fost mai vechi de 3 ani de la receptie. S-a inregistrat nota contabila 635analitic=4426 x lei, pentru TVA-ul ajustat....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reclasificarea materiilor prime ca deseuri Va multumesc frumos pentru raspuns, insa aceeasi logica se aplica si pentru stocurile de materii prime care NU sunt degradate calitativ si care in ciuda incercarilor de returnare...citeste mai mult

a) nivelul procentual al dobanzii contractate, pentru a respecta prima limitare enumerata de art. 23 alin. (5) - (6) din Codul fiscal;

b) gradul de indatorare pentru a limita parametrul de grad de indatorare mai mic sau egal decat 3, conform art. 23 alin. (1) din Codul fiscal.

Doar pe datele din intrebare, nu putem determina un calcul asupra impozitului pe profit.