Diferente de curs imprumut asociat. In ce conditii se va plati impozit?

23-Apr-2013

3784

Prin cele ce urmeaza, analizam cazul unei societati comerciale, platitoare de impozit pe profit, care are datorii catre asociatul unic in suma de 10.000 euro (presupunem curs BNR la acordare 4.10 lei). Daca se face reevaluarea acestei datorii la finele fiecarei luni, rezulta fie cheltuieli cu diferente de curs, fie venit.

Daca in ianuarie cursul a fost 4 lei, in februarie 3.5 lei, in martie 3 lei, vom vedea in ce masura societatea va plati impozit pe profit in suma de 1.760 lei (11.000 * 16%).

Solutia consultantului:

Cheltuiala cu diferenta de curs valutar superioara veniturilor din diferentele de curs valutar aferente imprumuturilor pe termen lung de la administratoriu va fi tratata ca o cheltuiala cu dobanda, conform art. 23 alin. (3) din Codul fiscal.

Prin urmare, pentru a stabilii daca aceasta suma este integral deductibila sau nedeductibila, se necesita doua componente, ce nu se regasesc in intrebare, respectiv:

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2026

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Decizie de ridicare a masurilor asiguratorii citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Depunere DU cu certificat digital Cum poate fi depusa declaratia unica daca am certificat digital si nu sunt inrolat in SPV? Mentionez faptul ca am incercat sa ma inrolez in SPV, dar nu mi se da voie. Multumesc!citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Model Decizie acordare cadouri de 1 iunie citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratie pe propria raspundere art. 15 alin. (1) lit. b) Legea nr. 359-2004 (Anexa 2 ORC) citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cerere pentru eliberare certificat rezidenta fiscala privind aplicarea Conventiei de evitare a dublei impuneri, pentru persoane rezidente in Romania citeste mai mult

a) nivelul procentual al dobanzii contractate, pentru a respecta prima limitare enumerata de art. 23 alin. (5) - (6) din Codul fiscal;

b) gradul de indatorare pentru a limita parametrul de grad de indatorare mai mic sau egal decat 3, conform art. 23 alin. (1) din Codul fiscal.

Doar pe datele din intrebare, nu putem determina un calcul asupra impozitului pe profit.