Disponibil in valuta: Aspecte contabile

09-Mai-2019

3221

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

"La data de 31.12.2018, firma noastra detine in numerar 200.000 Euro. La data de 31.12.2018 a facut evaluarea la cursul 4.6639, curs BNR care a rezultat o valoare de 932.780 RON. Evaluarea s-a facut conform ordonantei 1802. Pe anul 2019 s-a facut evaluarea lunara dupa cum urmeaza: 31.01.2019: 200.000 Euro x 4.7348 (curs BNR) = 946.960 RON, 28.01.2019: 200.000 Euro x 4.7416 (curs BNR) = 948.320 RON, 31.03.2019: 200.000 Euro x 4.7628 (curs BNR) = 952.560 RON. Deci, in primul trimestru al anului a facut o diferenta de curs favorabil in suma de 19.780 RON care este un venit", scrie unul dintre cititorii nostri.

In cele ce urmeaza veti vedea intrebarile formulate de cititorul in acest caz, impreuna cu raspunsurile punctuale oferite de specialistul nostru.

Raspunsul specialistului

1. Suntem obligati sa facem evaluarea lunara?

Da. Conform pct. 304 alin. (3) si (4) din reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 la finele fiecarei luni, disponibilitatile in valuta si alte valori de trezorerie, cum sunt titluri de stat in valuta, acreditive si depozite in valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in cauza. Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

2. Venitul din diferenta de curs valutar in valoare de 19.870 RON este impozabil/neimpozabil?

Venitul din diferenta de curs valutar este venit impozabil la determinarea impozitului pe profit intrucat nu se regaseste printre veniturile neimpozabile prevazute la art. 23 din Codul fiscal. Cheltuileile din diferente de curs valutar sunt cheltuieli deductibile.

Calendarul contabilului vesel 2026

Vreau acest produs →

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Prestari servicii legate de bun imobil situat in Ungaria O societate de constructii, neplatitoare de tva, intentioneaza sa toarne o sapa la un client persoana fizica, in Ungaria, cu materialul clientului. Care este regimul de facturare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Curs valutar emitere factura Avem urmatoarea situatie: -clientul plaseaza o comanda pentru achizitionare de marfa si asta se inregistreaza in SAP la data plasarii ordinului la cursul valutar de la acea data....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare cheltuieli de reclama si protocol Firma organizeaza eveniment de promovare produse. Furnizorul de servicii emite factura pentru acest eveniment, mentionand pe factura: hostess, catering, degustare de vin, materiale...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Curs valutar facturare in cazul unei comenzi ferme Dar daca aceasta plasare este o comanda ferma pe baza careia marfa a fost blocata in gestiune pana la emietrea facturii, se aplica aceleasi regului de facturare? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ANC negativ In baza situatiilor financiare intocmite la 31.12.2025, societatea are activul net in valoare de 1.618.300 lei si capitalul social de 3.557.000 lei, deci activ net mai mic decat...citeste mai mult

3. Unde este cash-ul rezultat din evaluare din primul trimestru in valoare de 19.780 RON? Avand in vedere ca cu tot 200.000 Euro am ramas in cont?
4. In ipoteza ca firma detine numai cash de 200.000 Euro in cont, neavand alt numerar, din ce plateste impozitul pe profit pentru venitul realizat in suma de 19.870 RON?

Conform art. 7 alin. (1) din reglementarile mai sus mentionate contabilitatea se tine in limba romana si in moneda nationala.

Contabilitatea operatiunilor efectuate in valuta se tine atat in moneda nationala, cat si in valuta.
Pct. 304 stabileste ca operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii operatiunii respective. In vederea asigurarii unui tratament contabil unitar, prin curs de schimb de la data efectuarii operatiunii se intelege cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ultima zi bancara anterioara operatiunii, disponibil ca informatie la momentul efectuarii operatiunii (incasare, plata, emitere de documente).

Astfel, operatiunile efectuate in valuta, inclusiv disponibilitatile in valuta se inregistreaza in contabilitate atat in lei cat si in valuta. Inregistrarea disponibilitatilor din banca in lei nu determina existenta unor disponibilitati in lei. Este vorba de aceeasi suma in valuta care se reflecta in contabilitate si in lei.

In functie de conditiile contractuale ale bancii din acest disponibil in valuta se pot efectua plati in lei fie direct fie prin transfer intr-un cont de disponibil in lei.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.