Disponibil in valuta: Aspecte contabile

09-Mai-2019

3187

"La data de 31.12.2018, firma noastra detine in numerar 200.000 Euro. La data de 31.12.2018 a facut evaluarea la cursul 4.6639, curs BNR care a rezultat o valoare de 932.780 RON. Evaluarea s-a facut conform ordonantei 1802. Pe anul 2019 s-a facut evaluarea lunara dupa cum urmeaza: 31.01.2019: 200.000 Euro x 4.7348 (curs BNR) = 946.960 RON, 28.01.2019: 200.000 Euro x 4.7416 (curs BNR) = 948.320 RON, 31.03.2019: 200.000 Euro x 4.7628 (curs BNR) = 952.560 RON. Deci, in primul trimestru al anului a facut o diferenta de curs favorabil in suma de 19.780 RON care este un venit", scrie unul dintre cititorii nostri.

In cele ce urmeaza veti vedea intrebarile formulate de cititorul in acest caz, impreuna cu raspunsurile punctuale oferite de specialistul nostru.

Raspunsul specialistului

1. Suntem obligati sa facem evaluarea lunara?

Da. Conform pct. 304 alin. (3) si (4) din reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 la finele fiecarei luni, disponibilitatile in valuta si alte valori de trezorerie, cum sunt titluri de stat in valuta, acreditive si depozite in valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in cauza. Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

2. Venitul din diferenta de curs valutar in valoare de 19.870 RON este impozabil/neimpozabil?

Venitul din diferenta de curs valutar este venit impozabil la determinarea impozitului pe profit intrucat nu se regaseste printre veniturile neimpozabile prevazute la art. 23 din Codul fiscal. Cheltuileile din diferente de curs valutar sunt cheltuieli deductibile.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozit pe veniturile nerezidentilor, comisioane deschidere acreditiv Revin la dvs., pe aceeasi speta, daca sunt doar comisioane de deschidere LC (acreditiv), intra acestea in sfera impozitarii in Romania? Se declara si plateste impozit pe...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cota impozit pe dividende Conventie evitarea dublei impuneri cu Olanda In cazul Conventiei dintre Romania si Olanda, aplicabila persoanelor nerezidente care prezinta certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile olandeze, impozitul pe...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie incasare numerar peste plafonul zilnic In cazul in care problema incasarii a fost descoperita a doua zi de la incident si clientul (persoana juridica) nu mai poate ajunge la magazin pentru a-i face restituirea in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Asigurare CASS prin depunerea DU pentru activitati independente Un Psiholog cu Cabinet Individual de Psihologie, PFA in sistem real, care a inceput activitatea in martie 2025, a realizat un venit brut de 30.000 lei cu cheltuieli aferente de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Dividende platite asociatului olandez nerezident Revin, fiindca s-a strecurat o greseala: La randul sau societatea din Romania distribuie dividende catre asociatul din Olanda. Ce taxe se retin? Faptul ca cetateanul olandez nu are...citeste mai mult

3. Unde este cash-ul rezultat din evaluare din primul trimestru in valoare de 19.780 RON? Avand in vedere ca cu tot 200.000 Euro am ramas in cont?
4. In ipoteza ca firma detine numai cash de 200.000 Euro in cont, neavand alt numerar, din ce plateste impozitul pe profit pentru venitul realizat in suma de 19.870 RON?

Conform art. 7 alin. (1) din reglementarile mai sus mentionate contabilitatea se tine in limba romana si in moneda nationala.

Contabilitatea operatiunilor efectuate in valuta se tine atat in moneda nationala, cat si in valuta.
Pct. 304 stabileste ca operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii operatiunii respective. In vederea asigurarii unui tratament contabil unitar, prin curs de schimb de la data efectuarii operatiunii se intelege cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ultima zi bancara anterioara operatiunii, disponibil ca informatie la momentul efectuarii operatiunii (incasare, plata, emitere de documente).

Astfel, operatiunile efectuate in valuta, inclusiv disponibilitatile in valuta se inregistreaza in contabilitate atat in lei cat si in valuta. Inregistrarea disponibilitatilor din banca in lei nu determina existenta unor disponibilitati in lei. Este vorba de aceeasi suma in valuta care se reflecta in contabilitate si in lei.

In functie de conditiile contractuale ale bancii din acest disponibil in valuta se pot efectua plati in lei fie direct fie prin transfer intr-un cont de disponibil in lei.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.