Emiterea facturii cu intarziere. Care vor fi implicatiile fiscale?
O persoana fizica autorizata (PFA) emite o factura in luna ianuarie 2009, la doi ani dupa ce banii sunt incasati si contractul incheiat. In prezent, prestatorul nu si-a indeplinit obligatiile din contract.
Vom stabili daca emiterea facturii cu intarziere produce efecte juridice ulterioare.
Emiterea facturii cu intarziere produce efecte de natura fiscala in conditiile in care obligatiile fiscale se determina in cadrul perioadei impozabile in care operatiunea a avut loc. In acest context va fi mai intai relevanta obligatia de emitere a facturii din perspectiva obligatiei de colectare si de plata a TVA aferent operatiunii de construire a imobilului.
Cea de a doua componenta este reprezentata de raspunderea contraventionala pentru neindeplinirea obligatiilor administrative ca urmare a neemiterii facturii. Crearea cu intarziere a obligatiei de declarare genereaza o raspundere contraventionala potrivit art. 219 alin. (1) lit. b) din Codul de procedura fiscala sanctionata cu
amenda de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice conform art. 219 alin. (2) lit. d) din acelasi act normativ.
In acelasi timp,
neplata la termen a obligatiei fiscale (generata de neemiterea facturii si de constituirea obligatieide plata) atrage obligatia de plata a dobanzilor si penalitatilor de intarziere, stabilite conform art. 120 si 120 indice 1 din Codul de procedura fiscala, incepand cu data la care obligatia principala era datorata.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din evidenta camion avariat Societatea a achizitionat in luna iunie 2025 un camion (100.000 + tva) neplatit pana in prezent (tva la incasare). In luna iunie 2026 are loc un accident si masina devine...citeste mai mult
Trebuie subliniat faptul ca emiterea facturii este o obligatie de natura exclusiv fiscala prevazuta la art. 155 din Codul fiscal, ansamblul consecintelor nascute din contractul incheiat nefiind afectat de intarzierea indeplinirii acestei componente. Aceleasi consecinte fiscale au operatiunile incheiate indiferent de exceptiile invocate de parti cum sunt efectuarea necorespunzatoare a lucrarilor ori plata cu intarziere.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal si contabil transfer stoc de marfa in UK
Intrebare: O societate rezidenta in Romania, inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit, transporta bunuri din Romania in depozitele Amazon din UK. Societatea a obtinut un cod de TVA in UK si este inregistrata si in OSS. Va rugam sa ne precizati ce procedura trebuie sa urmeze societatea din Romania, din punctul de vedere al TVA, pentru transferul bunurilor din Romania in UK si ulterior pentru vanzarea bunurilor din UK catre persoane fizice si juridice din UK si din alte state membre...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Neplatitor TVA. Prestare servicii in UE. Client persoana neimpozabila
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal (aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici), a obtinut un cod special de TVA inainte de inceperea operatiunilor intracomunitare. Societatea presteaza servicii de dezvoltare software la distanta catre o societate din Franta. Beneficiarul este o societate comerciala, insa nu este inregistrat in scopuri de TVA in Franta si nu a furnizat un cod valid de TVA care sa poata fi verificat in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << PFA
Intrebare: Un cabinet medical individual (stomatologie) doreste sa plateasca o taxa de scolarizare unui student sub forma unei burse private. Studentul nu are legatura cu anagajatii sau titualarul cabinetului medical. Sub ce forma se deduce aceasta cheltuiala din impozitul pe venit si ce acte trebuie intocmite pentru justificarea ei?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Factura emisa catre persoane neimpozabile nestabilite pe teritoriul Romaniei. e-Factura
Intrebare: Suntem o sala de fitness (prestari servicii sportive) cu sediul in Romania. Avem un volum destul de mare de membri nerezidenti (cetateni straini, de exemplu din Franta, Spania, Ucraina etc.) care acceseaza aplicatia noastra mobila/web, isi completeaza singuri datele reale de domiciliu din strainatate (tara de origine si adresa externa) si achizitioneaza abonamente de fitness pe care le utilizeaza direct la sala noastra din Romania. In acest context, va rugam sa ne clarificati urmatoarele...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Datorie catre societate radiata
Intrebare: Avem urmatoarea situatie cu un fost chirias: * contractul de inchiriere s-a incheiat in anul 2019, iar garantia achitata pentru acest contract nu i-a fost restituita nici pana in prezent. Intre timp, in septembrie 2022, aceasta societate s-a radiat. Astazi, 30.07.2026, reprezentantul legal al acestei societati radiate vine si solicita restituirea garantiei. Mai mult, acesta solicita transferarea garantiei in contul unei alte societati, unde este administrator, societate cu care avem incheiat un...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
