Facturare in decembrie si incasare in ianuarie 2014. Se procedeaza corect?
Facturarea in luni diferite fata de cele in care se face incasare obliga la solutii din punct de vedere fiscal si contabil. Emiterea facturilor in aceste conditii va fi astfel exemplificata prin situatia in care o firma factureaza catre o persoana fizica in luna decembrie 2013 si incaseaza pe casa de marcat in
luna ianuarie 2014. Vom vedea daca aceasta situatie este una corecta.
Conform prevederilor Codului fiscal privind
facturarea, modificat cu
OG nr. 15/2012 care modifica art. 155 care contine regulile privind facturarea se precizeaza situatiile de scutire de la obligatia de a emite facturi.
Printre aceste situatii prin care o persoana impozabila este scutita de obligatia emiterii facturii, cu exceptia cazului in care beneficiarul solicita factura este mentionata si prestarea de servicii catre populatie, fara nominalizarea cumparatorului, pentru care este obligatorie emiterea de bonuri fiscale.
De asemenea,
facturile nu trebuie emise obligatoriu nici pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii, furnizate catre beneficiari persoane neimpozabile, altele decat persoanele juridice neimpozabile, pentru care este obligatorie emiterea de documente legal aprobate, fara nominalizarea cumparatorului. Chiar daca emiterea facturilor nu este obligatorie pentru situatiile acestea, trebuie totusi emise facturi daca beneficiarul le solicita.
Prin OG nr. 15/2012 se precizeaza ca prestatorii vor fi nevoiti sa intocmeasca si anumite documente in vederea determinarii corecte a bazei de impozitare si a taxei colectate pentru astfel de operatiuni, stabilite prin normele de aplicare a Codului fiscal. In acelasi timp, persoana impozabila care nu are obligatia de a emite facturi poate opta pentru emiterea facturii.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din subventii. IMCA Achizitie mijloc fix cu discount 100% 2xx = 4752 68xx = 28xx valoarea amortizarii lunare concomitent 4752 = 7584 valoarea amortizarii lunare Contul 7584 nu intra in calculul IMCA,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Refuz marfa neconforma SRL cu activitate de comert nuci organice vinde marfa catre un partener din GERMANIA, marfa merge din UCRAINA direct in GERMANIA. In GERMANIA s-a realizat vamuirea, si apoi cand...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Majorare capital social din cont 401 Suntem o societate din Romania platitoare de tva si impozit pe profit, ce are ca actionar o societate din Italia. Societatea din Romania datoreaza o suma de bani societatii din...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In concluzie, facturarea in luna decembrie nu este necesara pentru prestator, acesta avand incheiate documente justificative cu persoana fizica, daca serviciul prestat este efectuat in luna ianuarie si incasarea se face la incheierea serviciului, exceptie facand situatia in care prestarea serviciului se intinde pe final-inceput de an, iar incasarea se face in ianuarie.
Consideram ca este correct ca in momentul in care se finalizeaza prestarea serviciului, sa se elibereze
factura si bonul fiscal, altfel, din punct de vedere fiscal vom avea de inregistrat venituri/cheltuieli in avans fara o incasare a prestatiei.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
