In perioada 06.12.2016 - 24.04.2017, inspectorii antifrauda din cadrul Directiei generale antifrauda fiscala au procedat la verificarea operatiunilor de comercializare a marfurilor, derulate in anul 2015, pe teritoriul Romaniei, de catre un operator economic, prin raportare la importurile realizate de acesta, in vederea estimarii bazei de impozitare.
In urma verificarilor efectuate asupra documentelor de livrare marfa, intocmite si inregistrate, in evidenta contabila, in cursul anului 2015, de catre societatea verificata, a fost identificat un tipar de fraudare avand la baza inregistrarea de documente de vanzare pentru care inspectorii antifrauda au indicii temeinice ca ar fi fost intocmite in fals, deoarece operatiunile evidentiate in cadrul acestora si datele de identificare ale societatilor beneficiare sunt fictive.
Astfel, au fost identificate livrari (scriptic) catre 475 de entitati beneficiare, ale caror coduri unice de identificare sunt invalide, in sensul ca fie nu apartin niciunei societati, fie apartin altor societati decat cele mentionate in facturi, aspect constatat in urma verificarilor efectuate in bazele de date disponibile la nivelul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF), precum si pe portalul online apartinand Oficiului National al Registrului Comertului. Totodata, se retin urmatoarele aspecte distinctive ale acestor facturi:
- contin doar informatii cu privire la societatea emitenta, denumirea si codul unic de identificare ale beneficiarului;
- nu contin informatii la rubrica Date privind expeditia;
- au valori de pana in 5.000 lei, fiind insotite de chitante care atesta, in mod nereal, incasarea contravalorii livrarilor;
- evidentiaza livrari semnificative de marfuri, din punct de vedere cantitativ, la preturi unitare de vanzare modice, comparativ cu preturile reale practicate de societate.
Pe de alta parte, s-a constatat ca nu au fost inregistrate, in evidenta contabila a societatii, venituri din vanzarea marfurilor catre o societate beneficiara, pentru care nu s-a colectat TVA si nu s-a evidentiat impozitul pe profit,
Calendarul contabilului vesel 2026
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
De asemenea, au fost constatate livrari (scriptic) catre 6 societati beneficiare, care nu confirma tranzactiile, prin declaratiile informative cod D394 depuse si prin informatiile oferite de reprezentantii acestora.
Astfel, constatarile rezultate in urma controlului antifrauda determina suspiciunea rezonabila ca societatea verificata, prin reprezentantii sai, a prejudiciat bugetul de stat cu suma de 35.397.161 lei (TVA si impozit pe profit), sustragandu-se de la indeplinirea obligatiilor fiscale prin intocmirea, in fals, pentru a da o aparenta de legalitate, a unui numar semnificativ de facturi de vanzare marfa (articole de imbracaminte, incaltaminte etc.), utilizand date de identificare nereale pentru un numar de 475 societati, cu scopul descarcarii din gestiunea societatii a marfurilor care, in realitate, au fost comercializate fara intocmirea de documente justificative.
Deoarece imprejurarile descrise anterior sunt susceptibile a intruni elementele constitutive ale unor infractiuni de evaziune fiscala, Directia generala antifrauda fiscala a procedat la sesizarea organelor de urmarire penala competente, in vederea dispunerii demersurilor specifice vizand stabilirea existentei ori inexistentei acestora, identificarea si tragerea la raspundere penala a faptuitorilor, respectiv recuperarea prejudiciilor determinate de actiunile socialmente periculoase ale acestora, dupa caz.
Precizam ca acelasi operator economic a mai facut obiectul unui act de sesizare intocmit de Directia generala antifrauda fiscala, din faptele si informatiile prezentate conturandu-se suspiciunea rezonabila ca reprezentantii de facto si de drept ai societatii au actionat pe coordonatele unui grup organizat care, prin operatiunile derulate si calitatile detinute, au desfasurat activitati in scopul sustragerii de la plata, catre bugetul de stat, a unor obligatii fiscale in cuantum de 5.031.480 lei, constand in TVA si impozit pe profit, rezultate din intocmirea in fals (furt de identitate a unor entitati) a unor facturi de achizitie marfa (consumabile) si servicii (transport), in suma totala de 15.597.606 lei si inregistrarea, in evidenta contabila, a acestor documente ce nu au la baza operatiuni reale.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, eveniment privind noutatile fiscale si contabileCalcul profit reinvestit. Cum vom completa Declaratia 100?Studiu de caz: Cesionare parti sociale. Impozit nerezidentiMicrointreprinderea in 2023: Regulile de iesire din sistem in cursul anului, conform OG 16/2022Sesiune online ANAF: Modalitati de stingere a obligatiilor fiscale: prin plata sau compensareUltimele articole
Calcul taxe 2026: PFA vs microintreprindere vs SRL platitor de IMPOZIT PE PROFITRecuperare pierdere fiscala. Calcul IMPOZIT PE PROFITBonificatie 3% IMPOZIT PE PROFIT, acordata prin OUG 107/2024. Clarificari privind MONOGRAFIA contabilaModificari fiscale 2026 pentru PFA si SRLIMPOZIT PE PROFIT. Cum se calculeaza pentru anul 2025 reducerea introdusa prin OUG 153/2020Articole similare
Atentie le contraventiile prevazute de Legea 12/1990Proba practica pentru examenul de competenta profesionala de auditor financiar are loc la 29 noiembrieControale ANAF: A fost aprobat modelul formularului Invitatie pentru audiere, act necesar in cazul verificarii documentareANAF: Prejudiciu de peste 17 milioane de euro identificat in cadrul operatiunii HermesANAF: O definitie mai clara a evaziunii fiscaleUltimele articole
Bonurile fiscale pe blockchain: Ministerul Finantelor lanseaza sistemul digital BF-CHAINControl antiFRAUDA 2026. Cum va urmari ANAF achizitiile de masini de luxVerificari ANAF 2025: Peste 500 mii de mari contribuabili sunt vizati de controale[CONTROL ANTIFRAUDA] Reglementari legale, drepturile contribuabililor si studii de caz utileControale antiFRAUDA: Administratorii care NU raspund la somatia ANAF risca sa faca inchisoareArticole similare
Controale antifrauda in 2023: DGAF anunta verificari in domenii economice cu slaba conformare fiscalaFrauda de 15.000.000 euro identificata de INSPECTORII DGAF in domeniul comertului cu autoturisme second handLegea 222/2021 a DUBLAT competentele de verificare ale ANAF si MFP. Contribuabilii trebuie sa se astepte la intensificarea controalelor fiscalePrevenirea fraudelor cu TVA: Masinile la mana a doua, verificate de inspectorii antifraudaOperatiunea Integrum: Amenzi de peste 1,6 milioane de euro in numai o saptamanaUltimele articole
Controalele antifrauda continua! Ce operatori economici sunt in vizorul autoritatilorControale GDAF: Inspectorii verifica operatorii care efectueaza ITP pentru autovehiculeControale antifrauda. Frauda de peste 1,7 milioane de lei, identificata la o firma din domeniul comertului cu telefoane mobileControale ANTIFRAUDA. Au fost confiscate peste 65 de tone de bunuri cu risc fiscal ridicatControale ANAF. In ce domenii vor fi efectuate verificari in perioada 20 februarie-8 martie 2024Articole similare
Colaborare in vederea schimbului de informatii intre ANAF si autoritatile administratiei publice localeInformatii complete EORI - Numarul de inregistrare si Identificare a Operatorilor EconomiciMentiuni importante in ceea ce priveste obtinerea si inregistrarea certificatului digitalFormularul 112 se depune doar online de la 25 iulie!TOT ce trebuie sa stii despre utilizarea Sistemului National Electronic pentru platile onlineUltimele articole
Noul formular 112 actualizat se poate depune incepand cu 6 noiembrie. Descarcati D 112 actualizat 2 novServicii de promovare. Cum facturam, in ce priveste TVA-ul, factura catre firma straina?Legea 247/2016. Noutati aprobate privind cazierul judiciarPuteti avea acces rapid la informatiile gratuite din registrele de insolventa din UEDocumentar fiscal: Comercializarea produselor agroalimentare pe baza certificatului de producator
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Plata obligatiilor fiscale de catre o terta persoana este permisa de lege? Ce spun specialistii
Calcul taxe 2026: PFA vs microintreprindere vs SRL platitor de impozit pe profit
Incepand cu luna martie salariatii pot deduce investitiile in actiuni, obligatiuni si ETF-uri
Pana cand si cum trebuie sa faci conversia codurilor CAEN la Rev. 3
Noi reguli fiscale: monitorizare extinsa a cesiunilor de parti sociale
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML