Imprumut de la o persoana fizica nerezidenta. Care e procedura si ce obligatii veti avea?

04-Sep-2017

6362

Va propunem, prin randurile de mai jos, cazul unei firme din Romania care doreste sa obtina un imprumut de la o persoana fizica nerezidenta. Vom vede acum va proceda si care sunt obligatiile aferente.

Iata raspunsul specialistului:

Daca imprumutul este acordat pe termen lung, societatea are obligatia de a declara contractul la BNR, conform Regulamentului nr. 4/2014 privind raportarea de date si informatii statistice la Banca Nationala a Romaniei.

Regulamentul BNR prevede ca persoanele juridice si fizice rezidente care au incheiat contracte cu nerezidenti pentru operatiuni valutare de capital de natura datoriei private externe pe termen mediu si lung au obligatia sa notifice operatiunile respective prin transmiterea la Banca Nationala a Romaniei - Directia statistica a formularului F1 «Notificare la Banca Nationala a Romaniei», prevazut in anexa nr. VI.1, si a formularului F2 «Scadentarul tragerilor, al rambursarilor de capital si al platilor de dobanda si comisioane», prevazut in anexa nr. VI.2, in termen de 30 de zile de la data incheierii contractului. Obligatia notificarii revine si persoanelor juridice si fizice rezidente care au incheiat contracte cu nerezidenti pentru operatiuni valutare de capital de natura datoriei private externe pe termen de cel mult un an si care au prelungit cu mai mult de un an valabilitatea contractului.

Pentru contracte pe termen scurt, societatea nu are obligatia notificarii BNR.
O alta obligatie referitoare la contractele de imprumut cu nerezidentii este legata de dobanda.
Veniturile obtinute de nerezidenti din dobanzi, sunt venituri impozabile in Romania, conform Art. 223 din Codul Fiscal. La plata dobanzii catre persoana fizica nerezidenta, societatea va avea obligatia retinerii impozitului (16%).

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Stabilirea pro ratei definitive TVA pentru o asociatie non-profit cu activitati economice Asociatia de vanatoare inregistrata in scopuri de TVA desfasoara preponderent activitate non profit cu incasari din (cotizatii, autorizatii, taxe si dividende) si activitate...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil al cheltuielilor aferente utilitatilor si lucrarilor conexe unei investitii imobiliare In cazul in care avem un imobil in constructie (constructie care se efectueaza cu firme terte, pentru lucrari de antrepriza, proiectare, lucrari de alimentare cu apa, curent, etc),...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regimul fiscal aplicabil veniturilor achitate unei societati din Estonia in baza unui contract de prestari servicii Avem contract cu o entitate din Estonia, care este detinuta de o persoana fizica rezidenta in Romania. Este o platforma prin intermediul careia emite facturi pentru serviciile...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Infiintare poprire salariat Va rog sa ma ajutati cu o nelamurire pe care o am in legatura cu modalitatea de calcul a contributiilor si a impozitului pentru venitul din salarii in situatia unei popriri...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Aspecte contabile si fiscale privind lichidarea unei societati platitoare de impozit pe profit O societate care se afla in faza de dizolvare prezinta urmatoarele solduri in balanta, la zi: 1012: C 200 1171: D 73941.21 121: D 1798.76 2131: D 7140 214: D 20944 2813: C 3041.06...citeste mai mult

Daca persoana fizica nerezidenta va pune la dispozitia societatii un Certificat de Rezidenta Fiscala, se vor aplica prevederile Conventiei de Evitare a dublei impuneri intre Romania si tara de rezidenta a persoanei fizice si se va aplica cota de impozit mai favorabila.

Conform Art. 27 din Codul Fiscal, cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile in cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mic sau egal cu 3. Gradul de indatorare a capitalului se determina ca raport intre capitalul imprumutat cu termen de rambursare peste un an si capitalul propriu, ca medie a valorilor existente la inceputul anului si sfarsitul perioadei pentru care se determina impozitul pe profit. Prin capital imprumutat se intelege totalul creditelor si imprumuturilor cu termen de rambursare peste un an, potrivit clauzelor contractuale.

Insa, cheltuielile cu dobanda aferenta acestui imprumut sunt deductibile in conditiile prevazute anterior dar si in limita a:

a) nivelul ratei dobanzii de politica monetara a Bancii Nationale a Romaniei, corespunzatoare ultimei luni din trimestru, pentru imprumuturile in lei; si

b) nivelul ratei dobanzii anuale de 4%, pentru imprumuturile in valuta. Nivelul ratei dobanzii pentru imprumuturile in valuta se actualizeaza prin hotarare a Guvernului.

Daca persoana fizica nerezidenta este afiliata societatii, valoarea dobanzii aferenta imprumutului trebuie sa reflecte o valoare de piata, in conformitate cu prevederile Art. 7 din Codul Fiscal si anume, sa reflecte o suma care ar fi platita de un client independent unui furnizor independent in acelasi moment si in acelasi loc, pentru acelasi bun sau serviciu ori pentru unul similar, in conditii de concurenta loiala.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Simona Stanculescu - Economist