Inregistrare cheltuieli de consultanta facturata in rate
Analizam mai jos cazul unei societati comerciale care a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma de consultanta, in vederea accesarii unor fonduri nerambursabile. Valoarea totala a contractului este 50.000 de lei, aceasta urmand sa fie facturata in 4 transe. In 2012 s-a emis o prima factura pe 10.000 lei in anul 2012. Vom stabili astfel in ce masura poate fi considerata
cheltuiala a perioadei contravaloarea facturii, sau va fi nevoie de
inregistrarea pe venituri in avans si de includerea pe cheltuieli doar a unei parti din aceasta suma. Solutia consultantului: In baza principiului independentei exercitiului, cheltuielile efectuate se inregistreaza in exercitiul financiar caruia ii sunt aferente, an caz contrar ele inregistrandu-se in contabilitate drept cheltuieli in avans, asa cum prevad pct. 42 si pct. 207 din
Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE, aprobate prin OMFP 3055/2009 . Pe de alta parte, in cazul prestarilor de servicii, veniturile sunt recunoscute in contabilitate pe masura prestarii lor, dovedibila cu documente care atesta stadiul realizarii si receptia serviciilor prestate, conform pct. 259 din Reglementari.
Aplicand aceste prevederi,
cheltuiala cu consultanta in valoare de 10.000 lei poate fi recunoscuta drept cheltuiala a anului 2012, daca factura este insotita si de dovezi ca s-au prestat servicii de aceasta valoare (spre exemplu, predarea catre beneficiar a raportului/studiului asupra activitatii si a primelor recomandari, foi de prezenta, minute ale intalnirilor etc., respectiv orice dovezi adaptate specificului consultantei efective oferite beneficiarului).
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului Pentru a nu emite factura fara tva si ulterior sa o storneze cand se elibereaza codul, ar fi o varianta sa se inregistreze cu tva prin optiune inainte de livrare? De asemenea, va...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare investitie in curs de executie In cazul in care societatea a avut lucrari de constructii pentru edificare unei investitii imobiliare (ct 235), iar societatea a vandut proiectul de investitii (adica lucrarile de...citeste mai mult
Daca serviciile se concretizeaza doar intr-un raport/studiu de consultanta intocmit la finalul contractului, potrivit celor convenite de parti,
transele de facturare anterioare primirii raportului/studiului au semnificatia unor facturari de avansuri inainte de prestarea serviciilor si, in consecinta, sumele facturate in lipsa dovezii prestarii serviciilor se inregistreaza drept cheltuieli in avans. Astfel, pentru ca sumele facturate sa fie recunoscute drept cheltuieli ale perioadei chiar la momentul facturarii este nevoie ca fiecarei transe de facturare sa-i corespunda o etapa in prestarea serviciilor, finalizata cu un document doveditor.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
