Prestari servicii contabile. Cum impozitam veniturile nerezidentilor?

06-Iun-2016

2927

In analiza de mai jos, firma-mama din China incheie un contract cu subsidiara din Romania (la care detine 100% parti sociale) pentru prestari servicii contabile in baza caruia urmeaza sa emita facturi lunar firmei din Romania. Serviciile sunt prestate in China. Stabilim astfel daca veniturile obtinute de catre firma din China pentru aceste presari servicii de contabilitate fac obiectul retinerii impozitului pe nerezidenti. In cazul unui raspuns afirmativ, vom vedea daca care este procentul de impozit aplicat si daca este necesar certificat de rezidenta fiscala a firmei din China. De asemenea, vom vedea daca respectivul contract de prestari servicii trebuie inregistrat la ANAF.

Potrivit prevederilor art.223 lit.i) si k) din Codul fiscal, veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt:

- venituri din prestarea de servicii de management sau de consultanta din orice domeniu, daca aceste venituri sunt obtinute de la un rezident sau daca veniturile respective sunt cheltuieli ale unui sediu permanent in Romania;
- venituri din servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport;

Asadar, veniturile din prestari servicii contabile nu se includ in categoria veniturilor impozabile in Romania potrivit prevederilor cuprinse in Titlului VI din Codul fiscal.

In privinta inregistrarii:
- contractele /documentele incheiate de persoane juridice romane, persoane fizice rezidente, precum si sediile permanente din Romania apartinand persoanelor juridice straine cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii, potrivit dispozitiilor OANAF 1400/2012.

Intrucat aceste servicii sunt realizate in afara Romaniei nu aveti obligatia inregistrarii contractului la organul fiscal teritorial.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Incasare garantii si despagubiri Societatea sus mentionata factureaza garantia catre clienti fara TVA (pentru eventuale daune ce pot aparea). In momentul in care autoturismul se returneaza fara daune, garantia...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare online prin Emag Societatea noastra doreste sa achizitioneze serviciul "FulFilment by Emag", adica sa transfere in depozitele Emag marfa, pe care acesta sa o vanda online. Din punctul nostru de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie incasari prin Global Payments Cum pot deconta facturile incasate partial prin Global payments? Mentionez ca de la Global payments se primeste doar extras.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie actiuni detinute de o societate terta la societati care fuzioneaza Firma are titluri de participare la o banca romaneasca, care, intre timp, a fuzionat prin absortie cu banca mama din UE. Firma a inregistrat, in perioada 1993 - 2007, prin...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozitul pe profit cumulat la 9 luni este mai mic decat cel declarat la 6 luni. Ce se declara in D100? La 30 iunie impozitul pe profit contabilizat si declarat prin D100 a fost de 8552 lei. La 30 sept impozitul cumulat din per ian-sept este de 5851 lei. Ce inregistrari contabile fac...citeste mai mult

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal