Studiu de caz: Imprumutul pe termen lung si impozitul retinut in cazul nerezidentilor
Valabil la 29.08.2011
O societate contracteaza un imprumut pe termen lung de la societatea mama din Germania. Cum va proceda societatea din Romania, in cazul in care societatea straina transmite certificatul de rezidenta fiscala, conform conventiei de evitare a dublei impuneri intre Romania si Germania, in ceea ce priveste plata impozitului cu retinere la sursa? Va plati societatea din Romania impozit cu retinere la sursa de 3% sau nu se va datora acest impozit?
In acest sens, art. 177 lit. j) din Codul fiscal prevede:
"Sunt scutite de impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti urmatoarele venituri?.
j) incepand cu data de 1 ianuarie 2011, veniturile din dobanzi sau redevente, a?a cum sunt definite la art. 12419, obtinute din Romania de persoane juridice rezidente in statele membre ale Uniunii Europene sau ale Asociatiei Europene a Liberului Schimb, respectiv Islanda, Principatul Liechtenstein, Regatul Norvegiei, sau de un sediu permanent al unei intreprinderi dintr-un stat membru al Uniunii Europene sau dintr-un stat al Asociatiei Europene a Liberului Schimb, respectiv Islanda, Principatul Liechtenstein, Regatul Norvegiei, situat intr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau al Asociatiei Europene a Liberului Schimb, sunt scutite de impozit, daca beneficiarul efectiv al dobanzilor sau redeventelor detine minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare la persoana juridica romana, pe o perioada neintrerupta de cel putin 2 ani, care se incheie la data platii dobanzii sau redeventelor".
Prin urmare, in situatia in care la data platii dobanzilor sunt indeplinite conditiile minime de participatie de 25% pe o perioada de cel putin 2 ani, atunci dobanzile platite nu vor fi purtatoare de impozit.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Constructie imobil si parcari subterane O societate a construit un imobil cu parcari subterane. Care sunt monografiile contabile: 1. Cum se inregistreaza constructia si parcare (in ce conturi)? 2. Cand se face vanzarea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozit pe profit lichidare societate Referitor la impozitul pe profit Profit impozabil : 1534.70 lei V 5000.44 CH 3465.74 In urma lichidarii : V devin: 5000.44+0.01= 5000,45 Ch devin: 3465.74 +426 = 3.891,74...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Pentru justificarea scutirii, pe langa certificatul de rezidenta fiscala, societatea va trebui sa detina si Declaratia beneficiarului de venit prin care se confirma indeplinirea conditiilor impuse de lege pentru acordarea scutirii. Formularul privind Declaratia pentru exceptarea de la impunere a platii impozitului pe veniturile din dobanzi platite nerezidentilor se regaseste in Anexa 15 din OMEF 724/2011.
In cazul neindeplinirii conditiilor prevazute la art. 117 lit. j) pentru acordarea scutirii, in cazul in care societatea detine un certificat de rezidenta fiscala, vor fi aplicate prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Germania si se va retine la sursa un impozit de 3% conform art. 11 alin. (2).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inactivitate fiscala. Fapte inscrise in cazierul fiscal
Intrebare: Daca pentru o societate declarata inactiva in decembrie 2013 pentru nedepunere bilant anual si cu ultimul bilant depus la ANAF in decembrie 2010, se depun bilanturile si declaratiile societatii, administratorului societatii i se poate sterge cazierul fiscal?
Pentru ce perioada se transmit declaratiile si bilanturile in vederea rectificarii datelor inscrise in cazierul fiscal?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Mijloc fix in conservare
Intrebare: O firma are un activ pe care doreste sa-l treaca in conservare intrucat nu mai produce beneficii. Valoare intrare = 5.000,00 lei
Valoare amortizata = 2.589,95 lei
Valoarea ramasa de amortizat = 2.410,05 lei. Care varianta este mai avantajoasa: sa se continue amortizarea (nedeductibila) sau sa se constituie ajustare pentru depreciere? Ajustarea se constituie la intreaga valoare ramasa de amortizat? Nu se stie perioada de conservare.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Plata fragmentata facturi
Intrebare: Imi puteti confirma daca pentru facturile emise catre persoane juridice cu valoare totala sub plafonul de 5000 de lei se pot emite mai multe chitante, tinand cont ca nu se doreste evitarea acestui plafon? Pentru facturile de peste 5000 de lei se emite o singura chitanta si apoi plata prin OP?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cladiri nou identificate prin proces-verbal de constatare. Declararea cladirilor
Intrebare: Urmare procesului de confirmare a cladirilor si constructiilor existente, societatea a primit de la UAT, in data de 13.10.2026, un proces verbal de constatare in vederea determinarii impozitului pe cladiri. O parte din acestea sunt deja in evidenta fiscala a UAT, societatea plateste deja impozit pe cladiri in baza celei mai recente declaratii insotite de un raport de evaluare in scop de impozitare. Cum trebuie sa procedeze societatea pentru cladirile nou identificate (valori, declaratii) si care...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Raport evaluare. Cladire cu destinatie mixta
Intrebare: Este necesara evaluarea unui imobil utilizat partial rezidential si nerezidential?
Este vorba de un imobil situat in Timisoara, la bloc, proprietarii sunt persoane fizice. Acest imobil este utilizat ca sediu al unui PFA, in proportie de 1/3, iar diferenta este utilizata cu destinatie rezidentiala. Cheltuielile aferente acestui imobil sunt deduse in proportie de 1/3 din valoarea lor din venitul realizat de catre PFA. Din 5 in 5 ani am efectuat evaluarea acestui imobil. Ultima evaluare a fost...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
