
Raportul Special
realizat de specialisti
In ce masura sunt deductibile la calculul impozitului pe profit cheltuielile cu impozitul pe cladiri, in conditiile in care firma nu detine cladirea in cauza? Retinem ca firma doreste sa incheie un contract pentru inchirierea unui depozit, iar proprietarul cladirii a prevazut in contract refacturarea catre firma a impozitului pe constructie pe care il achita la ANAF.
In conditiile in care se refactureaza cheltuielile cu taxele si impozitele locale conform contractului incheiat intre parti, avem de-a face cu o recuperare de costuri si practic influenta in rezultat este zero (fie ca se inregistreaza impozitele platite si factura de recuperare pe cheltuiala respectiv venit, fie ca se inregistreaza pe debitori diversi.).
In cazul in care se inregistreaza pe cheltuieli -impozitele locale platite si factura de recuperare pe venituri - vom avea de -a face cu o cheltuiala deductibila si un venit impozabil din punct de vedere fiscal (avem un venit aferent cheltuielii efectuate).
Practic vom avea:
635 = 446
Si recuperarea:
4111 = 708
Va recomandam insa sa inregistrati pe conturi de debitori plata impozitelor si recuperarea lor de la proprietar - conform OMFP 1802/2014, astfel:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
inregistrare si plata impozite:
461 = 446
446 = 5121
- inregistrare factura de recuperare:
4111 = 461
Si incasare:
5121 = 4111
Astfel nu aveti influenta in rezultatul contabil si fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Ce cota TVA folosim pentru cheltuielile accesorii?Articole similare
Stocurile fara aviz. Cum argumentam ca nu se pot inregistra in contabilitate?Achizitii de la o societate inactiva. Ce implicatii fiscale si contabile apar?Emitere credite note. Declarare in D390. Cum vom proceda?Amenajare imobil. Care vor fi inregistrarile contabile?Erori la ANAF. Au gresit bilantul institutiilor publiceUltimele articole
SAF-T: Se poate transmite D406 fara a contine date despre stocuri?Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITSAF-T si depunerea D406. Firmele fara activitate economica mai transmit D406?SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeSAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Articole similare
Metoda corecta pentru inchiderea exercitiului financiar aferent anului trecutCheltuieli sponsorizare reportate. Cum facem reportarea si ce includem in calcul la profitul brut fiscal si cifra de afaceri?Articole similare
Repartizarea rezervelor legale. Ce modalitati de utilizare a facilitatilor exista?Ce obligatii au microintreprinderile la sfarsit de an legat de impozitul pe profit sau venitModificarea statutului fiscal al unei firmeDistribuire dividende. Cum se evidentiaza in Declaratia 205 si care este termenul limita de depunere pentru 2021Declaratii arendator si determinarea venitului in sistem realUltimele articole
Impozitul pe venit. Obligatii pentru firme in cazul salariatilor SCUTITI de la PLATA IMPOZITULUI pe venitFirmele trebuie sa analizeze cifra de afaceri pana pe 31 martie 2025 pentru modificarea vectorului fiscalVector fiscal. Este necesara actualizarea lui pentru contribuabilii OBLIGATI la PLATA IMPOZITULUI pe constructiiTaxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalImpozit pe dividende 2025. Poate fi solicitata esalonare la plata pentru impozitul pe dividende?Articole similare
Suma pe care recuperatorii de creante o pot cere DEBITORIlor ar putea fi plafonataMonitorul Oficial: Schimb de informatii intre ANAF, notari si cadastruClient aflat in insolventa. Ce deduceri se aplica la calculul impozitului pe profit?MFP: Persoanele care au contractat imprumuturi pentru rate de capital, dobanzi si comisioane, pot solicita suspendarea platii ratelor scadenteATENTIE! Procedura de anulare a obligatiilor de plata accesorii a fost publicata in Monitorul Oficial. Documente necesareUltimele articole
Situatii financiare anuale 2025. PDF-ul inteligent a fost actualizat pentru toate firmele, cu exceptia microentitatilorSituatii financiare pentru 2024. Modificari importante aduse prin Ordinul 107/2025Amnistie fiscala 2024. Mai poti beneficia de facilitati daca NU ai depus Notificarea pana pe 25 noiembrie?Care este legislatia curenta in materie de credite online?Ordinul 6410/2024: 4 modificari aduse procedurii de aplicare a amnistiei fiscaleSfaturi de la experti
Conditii deosebite de munca-obligatii angajator
Intrebare: 1. Ce obligatii are angajatorul in cazul angajarii personalului care beneficiaza de conditii de munca deosebite (medic anatomo-patolog, asistent laborator anatomo-patologie)? 2. Trebuie sa declare ceva? 3. Trebuie platite...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Calcul baza de impozitare microintreprinderi
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: Cont 704: 1.241.263 lei (euro 249.179,59) Cont 7588: 499 lei Cont 7651: 20.823 lei Cont 6651: 2.151 lei Plafon micro: 1.243.525 lei (250.000 euro × 4,9741 lei) Calcul: Cont 704 + cont 7588 = 1.241.263 +...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie
E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei
Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA