Recuperare costuri cu taxe si impozite platite. Cum procedam?

In ce masura sunt deductibile la calculul impozitului pe profit cheltuielile cu impozitul pe cladiri, in conditiile in care firma nu detine cladirea in cauza? Retinem ca firma doreste sa incheie un contract pentru inchirierea unui depozit, iar proprietarul cladirii a prevazut in contract refacturarea catre firma a impozitului pe constructie pe care il achita la ANAF.

In conditiile in care se refactureaza cheltuielile cu taxele si impozitele locale conform contractului incheiat intre parti, avem de-a face cu o recuperare de costuri si practic influenta in rezultat este zero (fie ca se inregistreaza impozitele platite si factura de recuperare pe cheltuiala respectiv venit, fie ca se inregistreaza pe debitori diversi.).

In cazul in care se inregistreaza pe cheltuieli -impozitele locale platite si factura de recuperare pe venituri - vom avea de -a face cu o cheltuiala deductibila si un venit impozabil din punct de vedere fiscal (avem un venit aferent cheltuielii efectuate).

Practic vom avea:
635 = 446
Si recuperarea:
4111 = 708

Exclusiv - beneficiati acum de Oferta Speciala de mai jos:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari

CD Operare SAGA Exemple practice si recomandari va ofera exemple practice si recomandari Ghidul contine exemple grafice print screen-uri din program si explicatii pentru o multitudine de situatii practice informatii esentiale pentru obtinerea de rapoarte corecte din punct de vedere contabil si fiscal Meniul „Fisiere” –...

Oferta Speciala
expira in 1 ora 59 min 59 sec

DA, vreau produsul  |  Detalii si Cuprins

Va recomandam insa sa inregistrati pe conturi de debitori plata impozitelor si recuperarea lor de la proprietar - conform OMFP 1802/2014, astfel:

inregistrare si plata impozite:
461 = 446
446 = 5121

 - inregistrare factura de recuperare:
4111 = 461

Si incasare:
5121 = 4111

Astfel nu aveti influenta in rezultatul contabil si fiscal.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor