Fiscalitatea.ro
» Taxe si impozite datorate statului in 2018 »
Recuperare costuri cu taxe si impozite platite. Cum procedam? In ce masura sunt deductibile la calculul impozitului pe profit cheltuielile cu impozitul pe cladiri, in conditiile in care firma nu detine cladirea in cauza? Retinem ca firma doreste sa incheie un contract pentru inchirierea unui depozit, iar proprietarul cladirii a prevazut in contract refacturarea catre firma a impozitului pe constructie pe care il achita la ANAF.
In conditiile in care se refactureaza cheltuielile cu taxele si impozitele locale conform contractului incheiat intre parti, avem de-a face cu o recuperare de costuri si practic influenta in rezultat este zero (fie ca se inregistreaza impozitele platite si factura de recuperare pe cheltuiala respectiv venit, fie ca se inregistreaza pe debitori diversi.).
In cazul in care se inregistreaza pe cheltuieli -impozitele locale platite si factura de recuperare pe venituri - vom avea de -a face cu o cheltuiala deductibila si un venit impozabil din punct de vedere fiscal (avem un venit aferent cheltuielii efectuate).
Practic vom avea:
635 = 446
Si recuperarea:
4111 = 708
Va recomandam insa sa inregistrati pe conturi de debitori plata impozitelor si recuperarea lor de la proprietar - conform OMFP 1802/2014, astfel:
inregistrare si plata impozite:
461 = 446
446 = 5121
- inregistrare factura de recuperare:
4111 = 461
Si incasare:
5121 = 4111
Astfel nu aveti influenta in rezultatul contabil si fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?
