Studiu de caz: Microintreprindere care a depasit plafonul de 65.000 euro in ultimul trimestru al anului 2014

19-Ian-2015

4389

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In ce priveste o microintreprindere care a depasit plafonul de 65.000 EUR CA in ultimul trimestru al anului 2014, respectiv luna decembrie, raspundem urmatoarelor intrebari:

1. Cum se calculeaza impozitul pe profit?

2. Cum se declara pentru trimestrul IV - in declaratia 100 la 25 ianuarie 2015? Se declara doar in 101 pana la 25 martie 2015?

3. Care este termenul de plata pentru diferenta de impozit - 25 ianuarie sau 25 martie?

1. Potrivit art. 112^6 din Codul fiscal daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta va plati impozit pe profit. Calculul si plata impozitului pe profit se efectueaza incepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre limitele prevazute in prezentul articol, luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal. Impozitul pe profit datorat reprezinta diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal pana la sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv.

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 varianta online

Vreau acest produs →

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare puncte de lucru Pentru punctele de lucru secundare a ramas valabil sa declaram la ANAF si sa primim CUI distinct? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Pierderi din perisabilitati Va rog sa ma ajutati cu un punct de vedere contabil privind urmatoarea situatie: Societatea achizitioneaza cartofi de la fermieri. La receptie s-a inregistrat in gestiune intreaga...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul coeficient de transformare a sorturilor O SC calculeaza lunar Impozit pe venituri din exploatarea resurselor naturale, pentru balast pe care-l transforma integral in sorturi 0-4,0-1,4-8, 8-16,16-31, refuz de ciur. Aplica...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Prestarea de servicii de consultanta IT catre un beneficiar din Regatul Unit - tratament TVA si obligatii declarative Societatea a semnat cu un partener din Anglia un contract pentru Consultanta infrastructura IT pentru o perioada de 12 luni. Valoarea consultantei este de 2000 lire lunar. Pe langa...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din conservare mijloace fixe Clinica medicala a deschis un ambulator cu specialitati noi (extindere prin modernizare) Mijloacele fixe necesare pentru dotarea cabinetelor au fost achizitionate in timp si...citeste mai mult

La pct. 11 si 12 din Normele metodologice se fac urmatoarele precizari:

"Contribuabilul va comunica, in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite oricare dintre cele doua conditii, organului fiscal iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor prin depunerea unei declaratii de mentiuni, potrivit Codului de procedura fiscala.

2. Impozitul pe profit aferent trimestrului 4 2014 nu se declara prin declaratia 100 la data de 25 ianuarie 2014, ci numai prin declaratia 101 cu termen 25 martie 2015.

3. Potrivit art. 35 alin. (1) din Codul fiscal: "contribuabilii au obligatia sa depuna o declaratie anuala de impozit pe profit pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator, cu exceptia contribuabililor prevazuti la art. 34 alin. (5) lit. a) si b), alin. (14) si (15), care depun declaratia anuala de impozit pe profit pana la termenele prevazute in cadrul acestor alineate."

In concluzie, declararea impozitului pe profit prin formularul 100 se face pentru trimestrele I-III, iar pentru trimestrul IV nu se mai declara impozit pe profit. Impozitul pe profit anual se declara prin formularul 101 pana la 25 martie 2014 inclusiv.Tot atunci este si termenul de plata.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro