Studiu de caz: Schimbare vector fiscal de la impozit pe microintreprindere la impozit pe profit
Iata subiectul pe care il supunem atentiei dumneavoastra prin cele ce urmeaza: “O societate care a fost platitoare de impozit pe microintreperindere de la infiintare si pana in luna septembrie 2015 devine platitoare de impozit de profit cu 01.10.2015.
Cum se calculeaza impozitul pe profit cumulat de la inceputul anului? Platile anticipate pentru impozit pe microintreprindere sunt socotite plati anticipate la impozit pe profit?
De asemenea, cum este considerata pierderea inregistrata pana la 30.09 in conditiile in care a fost platitoare de impozit pe microintreprindere? Se ia in calcul la stabilirea impozitului pe profit pentru anul 2015?
In situatia mentionata de dvs. se aplica prevederile legale valabile la data modificarii vectorului fiscal, astfel:
Potrivit prevederilor art.112 indice 6 din Codul fiscal,valabil la 31.12.2015, daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta va plati impozit pe profit.
Calculul si plata impozitului pe profit se efectueaza incepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre limitele prevazute in prezentul articol, luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal. Impozitul pe profit datorat reprezinta diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal pana la sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv.
Asadar, la stabilirea impozitului pe profit se iau in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal, iar pierderea contabila rezultata in cursul anului 2015 se ia in calcul la stabilirea impozitului pe profit.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Curs valutar emitere factura Avem urmatoarea situatie: -clientul plaseaza o comanda pentru achizitionare de marfa si asta se inregistreaza in SAP la data plasarii ordinului la cursul valutar de la acea data....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Prestare servicii ridicare deseuri Revin asupra spetei pentru ca intre timp am aflat cateva detalii care pot schimba datele problemei. Firma din Polonia livreaza, transporta si monteaza mobilier pentru firma din...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Corectie d101 an 2025
Intrebare: In anul 2025, luna mai, am achizitionat din Bulgaria o remorca de imprastiat gunoiul de la ferma de pasari, platita integral din sursele societatii, pe care am inregistrat-o in contabilitate la clasa 2.1.21.6. Nu stiu daca am facut bine si daca acest cod de clasa se incadreaza la calculul profitului reinvestit. Este un utilaj nou cu o valoare de 228.955 lei. Daca am depus bilantul si formularul 101 pe anul 2025, mai pot oare sa fac anul acesta corectie cu valoarea profitului reinvestit? Care ar...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie bilete de avion de la o agentie de turism din Finlanda
Intrebare: Societatea platitoare de TVA a achizitionat bilet de avion pentru o calatorie pe teritoriul Romaniei, prin platforma booking.com, primind factura de la un furnizor din Finlanda, OY SRG Finland. Pe factura furnizorului este trecut cod de TVA din Finlanda si, pe langa pretul biletului, mai exista un rand cu ?impozite EE ACE?, cu o valoare de cca 75% din valoarea biletului; ?EE ACE? nu credem ca poate fi TVA. Dupa valoarea facturii apare scris ?Invoice for Business 2 Business via API?. Intelegem ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratii unice
Intrebare: Persoana fizica, creator de continut pe retele sociale, primeste pentru video-urile create/postate pe Facebook sume de pana la 10?15.000 lei/an. Din 2023 a inceput sa ii fie monetizat continutul, insa nu a depus nicio declaratie de venit in Romania. Ce trebuie sa faca pentru a aduce la zi situatia din punct de vedere al declararii si impozitarii veniturilor astfel obtinute? Este suficienta depunerea retroactiva a Declaratiei unice ca persoana fizica, pe CNP, sau este necesara/obligatorie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Corectie erori contabile de iregistrare doar pe conturi sintetice
Intrebare: In cazul unei societati preluate recent, am constatat urmatoarele greseli si as avea nevoie de ajutor pentru remedierea lor in 2026, daca este posibil. Din anul 2023 pana in 2025, incasarile de la clienti, respectiv platile la furnizori, au fost facute prin note contabile la un anumit interval de timp (ex.: 5121 = 4111 cu 1000), fara a fi inregistrate pe clienti sau furnizori analitic. La balanta din decembrie 2025 am suma de 590.000 lei la 4111, iar valoarea reala ar fi in jur de 110.000 lei....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistare voucher Emag
Intrebare: O societate vinde produse prin platforma eMAG Romania si Bulgaria. eMAG ofera clientilor nostri pe aceasta platforma vouchere de reducere, iar acestia aleg sa le utilizeze pentru plata facturilor noastre. De la eMAG primim desfasurator de incasari (banca + vouchere). Pentru a inchide clientul, noi emitem factura cu minus cu contravaloarea voucherului (TVA 0%). Contravaloarea acestor vouchere o recuperam de la eMAG, ei emitand autofactura pentru aceste vouchere (TVA 0%). Va rog sa ma ajutati cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Autoturism achitat integral si nelivrat de furnizor
Intrebare: In decembrie 2024 a venit un client si a cumparat un autoturism. I-am facturat, a achitat si am demarat procedura de scoatere din evidenta, programare la RAR, politie, primarie, urmand ca ulterior clientul sa vina sa isi inmatriculeze autoturismul si sa il ridice. Nu s-a mai prezentat, nu a mai raspuns la telefon. I-am trimis o adresa cu confirmare de primire, la care nu am primit confirmare, dar nici adresa nu s-a intors. Cum procedez in acest caz cu stocul? Autoturismul nu este predat, nu este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
