In analiza de mai jos, stabilim daca incepand cu luna ianuarie 2016 in scopul inregistrarii corecte a informatiilor in D394 este necesar ca facturile de furnizori sa se opereze in contabilitate cu seriile de facturi aferente sau daca prevederea este valabila numai pentru seriile facturilor de clienti.
La cap. II Sectiunea1 alin. (10) pct. 2 din OPANAF 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, se prevede ca:
"Alte informatii. Acest cartus contine:
(…)
"2._
2.1.plaja de facturi utilizate in perioada de raportare de la seria nr. .../la seria nr. ...;
2.2.numar total de facturi emise in perioada de raportare de la seria nr. .../la seria nr. ..., din care:
2.2.1.seria si numarul facturilor stornate;
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
2.2.2.seria si numarul facturilor anulate;
2.2.3.seria si numarul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabila si TVA aferente, defalcata pe fiecare cota (20%, 9%, 5%);"
Prin urmare, prevederea este valabila numai pentru seriile/nr facturilor emise (clienti, autofacturi), nu si pentru facturile primite de la furnizori.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Completare DECLARATIA 394 pentru diverse operatiuni. Cum declaram livrarile si achizitiile?Calendar ANAF: Joi, 29 februarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Clienti incerti. Tratament fiscal si contabilCorectarea unei erori materiale la emiterea facturiiRefacturare servicii primite de la o persoana impozabila in regim special de scutireUltimele articole
Completare D394 in 2023: Daca bonul fiscal si factura sunt emise in perioade fiscale diferite, acestea se vor declara fiecare la momentul emiteriiMEGA OFERTE in luna decembrie la Rentrop& Straton. Reduceri de 80% si transport GRATUITDECLARATIA 394 in 2022. In formular trebuie sa apara autofactura?La finalul lunii martie 2022 se implineste termenul limita pentru depunerea Formularului 394Contribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 februarie 2022Articole similare
Seminarul National de Contabilitate - Cum obtinem amanarea impozitelor neachitate?Nota: Corectarea documentelor fiscaleNoi prevederi legate de procedura corectarii facturilor fiscaleDocumentar fiscal: Corectarea facturilor fiscaleAlocare costuri sediului permanent din Romania. Ce documente justificative sunt necesare?Ultimele articole
Arhivare si eliminare documente financiar-contabileFurnizor in regim special de scutire. Cum se face corectarea facturilor emise?Zoom fiscal: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaArticole similare
ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna septembrie 2021. Ce declaratii trebuie sa depuna contribuabiliiCalendar ANAF: Pana pe 30 iunie 2023 contribuabilii trebuie sa depuna 4 declaratii importanteANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna MAI 2021ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2021ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna APRILIE 2022Ultimele articole
Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta pe 29 februarie 2024Calendar ANAF februarie 2024. Ce declaratii fiscale trebuie sa depuna contribuabilii si termenele limitaANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna DECEMBRIE 2023Calendar ANAF: 3 declaratii importante trebuie depuse la inceput de octombrie 2023Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna MARTIE 2023Articole similare
TVA la cereale si alte marfuri agricole se va percepe la sfarsitul ciclului comercialFactura emisa de prestator cu codul TVA anulat din oficiu. Regim fiscal si contabilReminder ANAF! 4 declaratii fiscale importante trebuie depuse pana pe 31 mai 2023D300 in 2023: ANAF modifica modelul si continutul formularului Decont de TVAImplicatiile fiscale ale unei cheltuieli de prestari servicii nedeductibileUltimele articole
Reminder ANAF! Pana pe 30 aprilie 2024 trebuie depusa D406 de anumiti contribuabiliTransmitere facturi in E-Factura. Cum se calculeaza cele 5 zile lucratoare de la emiterea facturii?ANAF actualizeaza Declaratia 120 "Decont privind accizele". Cum arata noul formularOrdinul 779/2024: Dupa primirea Notificarii ANAF, poate fi solicitata corectarea erorilor materiale din decontul de TVAFacturare in E-Factura: CCF cere lamuriri in privinta emiterii de facturi de catre persoanele impozabile care au codul de TVA anulat
Sfaturi de la experti
Bilete la meci, tratament contabil si fiscal.
Intrebare: Din punctul de vedere al impozitului pe venituri nerezidenti, cum se incadreaza tranzactia mentionata anterior, care este tratamentul contabil si fiscal ce trebuie luat in considerare?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Daca firma din Italia in declaratia vamala cand trimite produse din Romania in SUA specifica factura de achizitie de la firma A si de la firma B si-i da o copie la acesta declaratie vamala la firma B, in acest caz firma B poate sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Fiscalitatea.ro