Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Corectarea unei erori materiale la emiterea facturii

26-Iul-2012
7672
O societate se confrunta cu situatia in care, in factura emisa in decembrie 2011, in suma de 1.000 lei, catre un client al societatii, a fost trecuta o alta adresa decat cea corecta (a fost trecuta adresa din contract, clientul schimbandu-si intre timp sediul social). Acesta solicita in prezent o factura pe care sa fie mentionata adresa corecta. Societatea va emite o factura de storno cu suma de 1.000 lei si, concomitent, o factura in negru cu suma de 1.000 lei. Vom vedea daca aceasta trebuie inregistrata in contabilitate prin rezultatul reportat sau, tinand cont de principiul (i)materialitatii, se poate inregistra direct prin contul de clienti. De asemenea, vom vedea si daca mai este necesara depunerea unei declaratii rectificative privind impozitul pe profit.

Raspuns:

Avand in vedere faptul ca eroarea nu este semnificativa, inregistrarea facturii corectate concomitent cu stornarea facturii eronate nu trebuie efectuata prin contul 1174 "Rezultat reportat". De asemenea, nu trebuie depusa nici declaratia rectificativa 101 deoarece rezultatul fiscal determinat si declarat initial nu a fost modificat.

Referitor la TVA, avand in vedere faptul ca baza de impozitare si TVA aferenta inclusiv regimul fiscal raman nemodificate, operatiunea nu se raporteaza nici prin decontul de TVA 300, dar nici prin declaratia 394.

Aceasta factura de corectie se ataseaza facturii initiale, fara sa genereze inregistrari in decontul de TVA 300 al perioadei fiscale in care are loc corectarea. Aceasta posibilitate este reglementata prin normele de aplicare ale art. 159 alin. (1) la punctul 81^2 alin. (3). Aceasta factura, corect completata, se anexeaza facturii initiale, caz in care nu genereaza nici la furnizor, dar nici la cumparator:

- inregistrari in evidenta contabila;
- inregistrari in evidenta fiscala (jurnalul pentru vanzari, registrul bunurilor de capital, etc.)
- raportari prin decontul de taxa cod 300;
- corectii de raportare prin declaratia semestriala cod 394.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
keyboard_double_arrow_right

Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti 
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?


MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
keyboard_double_arrow_left






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

Atentie contabili!
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016