Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Corectarea unei erori materiale la emiterea facturii

26-Iul-2012
4019
O societate se confrunta cu situatia in care, in factura emisa in decembrie 2011, in suma de 1.000 lei, catre un client al societatii, a fost trecuta o alta adresa decat cea corecta (a fost trecuta adresa din contract, clientul schimbandu-si intre timp sediul social). Acesta solicita in prezent o factura pe care sa fie mentionata adresa corecta. Societatea va emite o factura de storno cu suma de 1.000 lei si, concomitent, o factura in negru cu suma de 1.000 lei. Vom vedea daca aceasta trebuie inregistrata in contabilitate prin rezultatul reportat sau, tinand cont de principiul (i)materialitatii, se poate inregistra direct prin contul de clienti. De asemenea, vom vedea si daca mai este necesara depunerea unei declaratii rectificative privind impozitul pe profit.

Raspuns:

Avand in vedere faptul ca eroarea nu este semnificativa, inregistrarea facturii corectate concomitent cu stornarea facturii eronate nu trebuie efectuata prin contul 1174 "Rezultat reportat". De asemenea, nu trebuie depusa nici declaratia rectificativa 101 deoarece rezultatul fiscal determinat si declarat initial nu a fost modificat.

Referitor la TVA, avand in vedere faptul ca baza de impozitare si TVA aferenta inclusiv regimul fiscal raman nemodificate, operatiunea nu se raporteaza nici prin decontul de TVA 300, dar nici prin declaratia 394.

Aceasta factura de corectie se ataseaza facturii initiale, fara sa genereze inregistrari in decontul de TVA 300 al perioadei fiscale in care are loc corectarea. Aceasta posibilitate este reglementata prin normele de aplicare ale art. 159 alin. (1) la punctul 81^2 alin. (3). Aceasta factura, corect completata, se anexeaza facturii initiale, caz in care nu genereaza nici la furnizor, dar nici la cumparator:
- inregistrari in evidenta contabila;
- inregistrari in evidenta fiscala (jurnalul pentru vanzari, registrul bunurilor de capital, etc.)
- raportari prin decontul de taxa cod 300;
- corectii de raportare prin declaratia semestriala cod 394.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Corectarea unei erori materiale la emiterea facturii":
Rating:

Nota: 4.75 din 2 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016