Casare marfa la REMAT
Problema: S-au inventariat marfuri care nu mai corespund d.p.d.v. calitativ (reprezinta suruburi ruginite), care s-au predat la REMAT, de unde a primit pe acestea 300 lei. Valoarea cu care figureaza acesta marfa in contabilitate este de 70.000 lei. Care este regimul fiscal in privinta impozitului pe profit si al TVA?
Solutie: Conform prevederilor OMFP 2861/2009, inventarierea are ca scop principal stabilirea situatiei reale a tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii. Totodata, pentru intocmirea situatiilor financiare anuale sunt inventariate bunurile materiale detinute cu orice titlu.
Pentru bunurile depreciate, inutilizabile sau deteriorate, fara miscare ori greu vandabile, se intocmesc liste de inventariere separate sau situatii analitice separate, dupa caz.
Inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedeaza la o analiza a tuturor stocurilor inscrise in fisele de magazie si a soldurilor din contabilitate pentru bunurile inventariate.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Compensare facturi Daca se doreste o compensare pentru o valoare de 90.000 lei sau peste 100.000 lei se poate face doar in baza unui proces verbal in care trec facturile pentru client si furnizor sau...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Refacturare asigurare Dorim sa refacturam o polita de asigurare catre UN subcontractor. O facturez fara tva, dar intrebarea este ce cont inregistrez: 704, 708? VA multumesc !citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Daca produsele depreciate fac obiectul activitatii de comercializare, atunci se aplica prevederile HG 831/2004 pentru aprobarea Normelor privind limitele admisibile de perisabilitate la marfuri in procesul de comercializare.
Pentru a fi deductibile la calculul profitului impozabil, cotele de perisabilitati diferentiate sortimental pe depozite, magazine, gestiuni, trebuie sa se incadreze in limitele maxime de perisabilitate prev?zute pentru grupa respectiva de marfuri.
In cazul in care, stocurile nu sunt de natura marfurilor pentru care se pot aplica limitele de perisabilitate, sunt aplicabile prevederile art. 21, alin. (4), lit. c) din Codul fiscal. Potrivit acestor prevederi, daca pentru stocurile respective s-au incheiat polite de asigurare, cheltuielile cu scoaterea lor din gestiune sunt considerate
cheltuieli deductibile.
Scoaterea din gestiune a stocurilor degradate si neimputabile, se face pe seama ct. 607 Cheltuieli privind marfurile in cazul aplicarii limitelor de perisabilitate, ct. 658 Alte cheltuieli de exploatare, analitic distinct, daca stocurile nu mai pot fi recuparate, sau ct.671 - Cheltuieli privind calamitati si alte evenimente extraordinare - in cazul distrugerii acestora ca urmare a unor evenimente deosebite.
Pentru materialele depreciate care sunt valorificate prin preluarea de catre societati de specialitate, cheltuielile cu destocarea sunt deductibile la calculul profitului impozabil, indiferent de venitul care se realizeaza prin aceasta operatiune.
Rezulta urmatoarele:
- cheltuielile cu materialele depreciate, neimputabile, carora nu li se aplica limitele de perisabilitate si care nu sunt valorificate sunt cheltuieli nedeductibile.
- cheltuielile cu materialele depreciate, neimputabile, care sunt valorificate prin unitati specializate, sunt deductibile la calculul profitului impozabil,
- bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, neimputabile, care nu mai pot fi valorificate, nu constituie livrare de bunuri in temeiul art. 128, alin. (8) din Codul fiscal si pct. 6, alin. (11) din HG 44/2004 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare ale Codului fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, daca degradarea calitativa se datoreaza unor cauze obiective dovedite cu documente.
- pentru bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, scoase din categoria stocurilor (proces verbal comisia de inventariere) care sunt valorificate prin REMAT, se aplica masurile de simplificare prevazute de art.160, respectiv se face taxarea inversa.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Amortizare mijloace fixe in conservare
Intrebare: O societate in insolventa detine cladiri (magazie, atelier, siloz, sopron, sala masini) si mijloace fixe (ascensor). Doar o magazie este inchiriata din imobilele detinute. In aceasta situatie firma este de 2 ani. Este gresit daca dpdv contabil s-a inregistrat amortizarea? Amortizarea fiscala nu este deductibila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Compensare cu dividende a beneficiilor obtinute de asociati
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit si TVA detine o pensiune.
Societatea are trei asociati A, B si C.
Conducerea executiva este realizata de:
A. in calitate de Asociat si Administrator - fara contract individual de munca
B. in calitate de Asociat si Director General - cu contract individual de munca.
Tariful pentru o noapte de cazare este 400 lei.
Intrebare:
Pentru folosirea gratuita a pensiunii de catre asociati putem emite factura pe care sa o scadem din dividende?
Ce documente ar trebui...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de activitate sportiva
Intrebare: Care este forma legala de a remunera arbitri in cazul unui meci de fotbal, de catre un ONG, strict pentru perioada in care s-a organizat o competitie sportiva? Putem intocmi un contract de prestari servicii (conventie civila) avand in vedere ca activitatea este ocazionala (3 zile pe an) si este strict legata de organizarea respectivului meci? Care este tratamentul fiscal pentru aceste remunerari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii privind utilizarea biletului la ordin
Intrebare: O societate a emis un bilet la ordin avalizat pentru facturile in sold, in valoarea de 100.000 lei. Intre timp, a achitat suma de 20.000 lei. Soldul fiind doar de 80.000 lei, se poate introduce biletul la ordin in valoare de 100.000 lei? In cazul in care raspunsul este afirmativ, cum se procedeaza? A) se completeaza borderoul cu valoarea de 100.000 lei si ulterior se restituie clientului diferenta de 20.000 lei B) se completeaza borderoul doar pentru 80.000 lei
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
