Declaratia informativa cod 394. Cum procedam in cazul operatiunilor supuse masurilor de simplificare?

28-Iul-2015

11293

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In cazul urmator, stabilim cum se inregistreaza in D394 o factura REMAT de venituri de deseuri fara tva (taxare inversa) si daca este corect sa apara doar baza, fara TVA.

Prin declaratia informativa cod 394 se raporteaza si valoarea operatiunilor pentru care se aplica regimul de taxare prin "masuri de simplificare" reglementate prin art. 160 alin. (2) lit. a) si lit. b). Lit. a) se refera la livrarea urmatoarelor categorii de bunuri:

- deseuri feroase si neferoase, de rebuturi feroase si neferoase, inclusiv livrarea de produse semifinite rezultate din prelucrarea, fabricarea sau topirea acestora;
- reziduuri si alte materiale reciclabile alcatuite din metale feroase si neferoase, aliajele acestora, zgura, cenusa si reziduuri industriale ce contin metale sau aliajele lor;
- deseuri de materiale reciclabile si materiale reciclabile uzate constand in hartie, carton, material textil, cabluri, cauciuc, plastic, cioburi de sticla si sticla;
- materialelor prevazute la pct. 1 - 3 dupa prelucrarea/transformarea acestora prin operatiuni de curatare, polizare, selectie, taiere, fragmentare, presare sau turnare in lingouri, inclusiv a lingourilor de metale neferoase pentru obtinerea carora s-au adaugat alte elemente de aliere;

Vanzatorul persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania raporteaza valoarea livrarilor de bunuri pentru care aplica masurile de simplificare la randul 13 din decontul de TVA cod 300 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)", prin inscrierea bazei de impozitare a TVA, exclusiv TVA.

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vreau acest produs →

Calendarul contabilului vesel 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Contract de inchiriere intre doua persoane fizice In cazul unui contract de chirie incheiat intre doua persoane fizice, conform art. 84 din Codul fiscal, veniturile declarate in D212 sunt cele prevazute in contract si nu cele...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Subventie APIA O societate comerciala urmeaza sa incaseze in 2027, pentru lucrarile agricole, subventie de la APIA. In acest sens, intervin in 2026 cheltuieli de certificare a produselor...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Va multumesc pentru raspuns. Pentru o mai buna clarificare a spetei, mentionez ca factura este emisa de societatea noastra, in calitate de concesionar, catre Primarie, proprietarul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sistare investitie. Regim cheltuiala si tva in cazul in care se hotaraste sistarea unei investitii din ratiuni economice (s-a ajuns la concluzia ca produsele care urmau sa se fabrice cu acesta investitie nu mai sunt...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cheltuieli sociale si deductibilitatea tva Cheltuielile sociale - beneficiari propriii salariati, au deductibilitate limitata de 5% din cheltuielile cu salariile. TVA-ul aferent acestor cheltuieli care se incadreaza in...citeste mai mult

La randul sau, cumparatorul bunurilor pentru care furnizorul aplica masurile de simplificare raporteaza prin decontul de TVA cod 300 atat baza de impozitare cat si TVA datorata aferenta achizitiilor efectuate, la urmatoarele randuri:

- la randul 12 "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" corespunzator rulajului creditor al contului 4427 "TVA colectata";
- randul 25 denumit "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" corespunzator rulajului creditor al contului 4426 "TVA deductibila".

Prin declaratia informativa cod 394, furnizorul raporteaza valoarea facturilor emise prin aplicarea masurilor de simplificare cu simbolul V "LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICA TAXAREA INVERSA", iar cumparatorul raporteaza valoarea facturilor primite cu simbolul C "ACHIZITII DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICA TAXAREA INVERSA".

Prin aceasta declaratie informativa, atat furnizorul cat si cumparatorul raporteaza urmatoarele informatii cu privire la operatiunile efectuate in perioada de raportare:

- numarul de facturi;
- valoarea totala a bazei impozabile;
- valoarea totala a TVA, chiar daca, la furnizor, suma respectiva nu este inregistrata in evidenta contabila. In acest scop, este recomandabil ca furnizorul sa inscrie in jurnalul pentru vanzari suma TVA aferenta livrarii de bunuri efectuate prin aplicarea masurilor de simplificare, chiar daca suma TVA respectiva este:
- datorata de cumparator;
- nu se inregistreaza contabil in evidenta vanzatorului

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, consultant fiscal si expert contabil