Declaratia informativa cod 394. Cum procedam in cazul operatiunilor supuse masurilor de simplificare?

28-Iul-2015

10474

In cazul urmator, stabilim cum se inregistreaza in D394 o factura REMAT de venituri de deseuri fara tva (taxare inversa) si daca este corect sa apara doar baza, fara TVA.

Prin declaratia informativa cod 394 se raporteaza si valoarea operatiunilor pentru care se aplica regimul de taxare prin "masuri de simplificare" reglementate prin art. 160 alin. (2) lit. a) si lit. b). Lit. a) se refera la livrarea urmatoarelor categorii de bunuri:

- deseuri feroase si neferoase, de rebuturi feroase si neferoase, inclusiv livrarea de produse semifinite rezultate din prelucrarea, fabricarea sau topirea acestora;
- reziduuri si alte materiale reciclabile alcatuite din metale feroase si neferoase, aliajele acestora, zgura, cenusa si reziduuri industriale ce contin metale sau aliajele lor;
- deseuri de materiale reciclabile si materiale reciclabile uzate constand in hartie, carton, material textil, cabluri, cauciuc, plastic, cioburi de sticla si sticla;
- materialelor prevazute la pct. 1 - 3 dupa prelucrarea/transformarea acestora prin operatiuni de curatare, polizare, selectie, taiere, fragmentare, presare sau turnare in lingouri, inclusiv a lingourilor de metale neferoase pentru obtinerea carora s-au adaugat alte elemente de aliere;

Vanzatorul persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania raporteaza valoarea livrarilor de bunuri pentru care aplica masurile de simplificare la randul 13 din decontul de TVA cod 300 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)", prin inscrierea bazei de impozitare a TVA, exclusiv TVA.

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Containere construite. Impozit pe cladiri O srl romaneasca detine o hala de productie care este inchiriata unei srl romanesti care desfasoara productie. Srl producatoare a cerut proprietarul romanesti sa construiasca...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Acoperire pierdere curenta din rezerve In contul 1068 - Alte rezerve avem, la 31.12.2024, un sold, pe care dorim sa-l folosim pentru acoperirea pierderii anului 2024. Intrebare: ce documente sunt necesare? Multumesc!citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrari contabile - servicii spalatorie auto O societate cu codul CAEN 4520, presteaza servicii de spalatorie auto self service pe baza de jetoane achizitionate numerar sau cu card bancar dar si carduri de fideliate incarcate...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii de la personae fizice Un administrator care nu este angajat al firmei, fara indemnizatie de administrator, doar venituri din dividende, presteaza servicii fotografice si achizitioneaza din Hong Kong pe...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cazare salariati in UE si afara UE. Lipsa factura Societatea noastra presteaza servicii de montaj in afara tarii (UE si extra-UE). Pentru salariati, societatea noastra le rezerva cazare si le achita pe anumite platforme. De cele...citeste mai mult

La randul sau, cumparatorul bunurilor pentru care furnizorul aplica masurile de simplificare raporteaza prin decontul de TVA cod 300 atat baza de impozitare cat si TVA datorata aferenta achizitiilor efectuate, la urmatoarele randuri:

- la randul 12 "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" corespunzator rulajului creditor al contului 4427 "TVA colectata";
- randul 25 denumit "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" corespunzator rulajului creditor al contului 4426 "TVA deductibila".

Prin declaratia informativa cod 394, furnizorul raporteaza valoarea facturilor emise prin aplicarea masurilor de simplificare cu simbolul V "LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICA TAXAREA INVERSA", iar cumparatorul raporteaza valoarea facturilor primite cu simbolul C "ACHIZITII DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICA TAXAREA INVERSA".

Prin aceasta declaratie informativa, atat furnizorul cat si cumparatorul raporteaza urmatoarele informatii cu privire la operatiunile efectuate in perioada de raportare:

- numarul de facturi;
- valoarea totala a bazei impozabile;
- valoarea totala a TVA, chiar daca, la furnizor, suma respectiva nu este inregistrata in evidenta contabila. In acest scop, este recomandabil ca furnizorul sa inscrie in jurnalul pentru vanzari suma TVA aferenta livrarii de bunuri efectuate prin aplicarea masurilor de simplificare, chiar daca suma TVA respectiva este:
- datorata de cumparator;
- nu se inregistreaza contabil in evidenta vanzatorului

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, consultant fiscal si expert contabil