In cazul urmator, stabilim cum se inregistreaza in D394 o factura REMAT de venituri de deseuri fara tva (taxare inversa) si daca este corect sa apara doar baza, fara TVA.
Prin declaratia informativa cod 394 se raporteaza si valoarea operatiunilor pentru care se aplica regimul de taxare prin "masuri de simplificare" reglementate prin art. 160 alin. (2) lit. a) si lit. b). Lit. a) se refera la livrarea urmatoarelor categorii de bunuri:
- deseuri feroase si neferoase, de rebuturi feroase si neferoase, inclusiv livrarea de produse semifinite rezultate din prelucrarea, fabricarea sau topirea acestora;
- reziduuri si alte materiale reciclabile alcatuite din metale feroase si neferoase, aliajele acestora, zgura, cenusa si reziduuri industriale ce contin metale sau aliajele lor;
- deseuri de materiale reciclabile si materiale reciclabile uzate constand in hartie, carton, material textil, cabluri, cauciuc, plastic, cioburi de sticla si sticla;
- materialelor prevazute la pct. 1 - 3 dupa prelucrarea/transformarea acestora prin operatiuni de curatare, polizare, selectie, taiere, fragmentare, presare sau turnare in lingouri, inclusiv a lingourilor de metale neferoase pentru obtinerea carora s-au adaugat alte elemente de aliere;
Vanzatorul persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania raporteaza valoarea livrarilor de bunuri pentru care aplica masurile de simplificare la randul 13 din decontul de TVA cod 300 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)", prin inscrierea bazei de impozitare a TVA, exclusiv TVA.
Cartea verde a contabilitatii 2026
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita
- la randul 12 "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" corespunzator rulajului creditor al contului 4427 "TVA colectata";
- randul 25 denumit "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" corespunzator rulajului creditor al contului 4426 "TVA deductibila".
Prin declaratia informativa cod 394, furnizorul raporteaza valoarea facturilor emise prin aplicarea masurilor de simplificare cu simbolul V "LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICA TAXAREA INVERSA", iar cumparatorul raporteaza valoarea facturilor primite cu simbolul C "ACHIZITII DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICA TAXAREA INVERSA".
Prin aceasta declaratie informativa, atat furnizorul cat si cumparatorul raporteaza urmatoarele informatii cu privire la operatiunile efectuate in perioada de raportare:
- numarul de facturi;
- valoarea totala a bazei impozabile;
- valoarea totala a TVA, chiar daca, la furnizor, suma respectiva nu este inregistrata in evidenta contabila. In acest scop, este recomandabil ca furnizorul sa inscrie in jurnalul pentru vanzari suma TVA aferenta livrarii de bunuri efectuate prin aplicarea masurilor de simplificare, chiar daca suma TVA respectiva este:
- datorata de cumparator;
- nu se inregistreaza contabil in evidenta vanzatorului
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, consultant fiscal si expert contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
28 februarie e ultima zi de depunere pentru mai multe obligatii fiscale. Se depune si D 394Contribuabili mijlocii 2024. Lista contribuabili mijlocii si studii de caz utileExplicatii ANAF privind completarea Formularului pentru raportarea Declaratiei informative D406 din 2022Prelucrare materii prime intr-un stat non-UE: Obligatiile fiscale ale unei persoane impozabile romaneOperatiuni triunghiulare. Cum facem raportarea fiscala in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
SAF-T si D406 in 2025. Ce verificari trebuie sa faceti inainte sa raportati in SAF-TSAF-T 2025. D406 pentru active trebuia depusa odata cu situatiile financiare? Iata ce amenzi pot fi aplicateCalendar obligatii fiscale. Pana pe 28 februarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii importanteDeclaratia 205: Noul formular se depune pana pe 28 februarie 2025 pentru veniturile anului 2024SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeArticole similare
Client declarat in faliment si Declaratia COD 394. Cum a rezolvat consultantul fiscal problema rapid si fara consecinte pentru client!Inregistrare facturi de leasing in cazul unei societati suspendate. TVAAplicarea Legii perisabilitatilor in cazul unor produse defectate la transportCadouri acordate in cadrul actiunilor de protocol. Care este tratamentul fiscal si contabil?Furnizor cu cod TVA anulat. Ce consecinte fiscale apar pentru cumparator?Ultimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileFacturile de penalitati se transmit prin sistemul RO e-Factura?E-Factura: Bonurile fiscale SUB si PESTE 100 euro trebuie transmise prin sistem? Care sunt exceptiileE-Factura. Daca si in ce conditii se transmit in sistem facturile simplificateFacturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Articole similare
Declaratia 394.Cand se declara facturile cu TVA la incasare?Reglementari privind FACTURArea. Reguli de FACTURAre, continut obligatoriu si termene de emiterePentru un Expert Contabil PFA, cine retine CAS si impozit?Prestari servicii UE. Cum stabilim corect perioada fiscala pentru TVA si cum depunem Declaratia 390?Ce tratament fiscal aplica un ONG pentru a inregistra o donatie de tip imobil?Ultimele articole
Bunuri achizitionate pe persoana fizica si folosite in activitatea PFA. Ce spune legea si cum procedezi corectAm intrebat chatbot-ul AI si un expert fiscal cum se trateaza FACTURA reparatii CASCO. Vezi analiza comparativa a raspunsurilor!Furnizori inactivi fiscal: ce riscuri iti asumi daca cumperi de la eiBonurile fiscale pe blockchain: Ministerul Finantelor lanseaza sistemul digital BF-CHAINDigitalizarea fiscala si controlul riscului: cum poate QuickConta.ro sa sustina conformarea si organizarea fluxurilor financiareArticole similare
Procedura de asigurare a persoanelor fizice care nu inregistreaza venituri in sistemul public de asigurari de sanatate (ANAF)Declaratia A4200 care contine datele inregistrate de casele de marcat trebuie depusa pana pe 20 a lunii urmatoare celei de raportarePFA medici de familie. Ce termene au contractele si DECLARATIIle?Noi prevederi privind regimul de declarare derogatoriu pentru persoanele in inactivitate temporaraBugetul pe 2015 prezentat de Ministerul de FinanteUltimele articole
Datorii la ANAF? Solutia esalonarii la plata si noile reguli din 2026Calendar fiscal Aprilie 2026. Lista principalelor obligatii fiscale5.500 de firme dizolvate in primele luni din 2026. Afla cum iti salvezi afacereaCum sa eviti incadrarea in categoria de RISC FISCAL RIDICATAi activitatea suspendata? Ce DECLARATII trebuie sa depui pe perioada suspendarii si ce alte obligatii fiscale aiArticole similare
Completare D394 in 2023: Daca bonul fiscal si factura sunt emise in perioade fiscale diferite, acestea se vor declara fiecare la momentul emiteriiLivrare de bunuri: Obligatii de declarare si inregistrari contabile pentru facturi de avans, autofacturaLivrare bunuri catre nerezidenti si incasarea libera in lei. Cum procedam privind facturarea?A aparut Cartea Verde a TVA, editia pe 2021! Explicatii pentru intreaga legislatie pe TVAContract de antrepriza. Plata avans. Cum declaram si ce obligatii avem?Ultimele articole
5.500 de firme dizolvate in primele luni din 2026. Afla cum iti salvezi afacereaANAF confisca bijuterii de aur si aplica amenzi de mii de euro. Afla cum ajunge o firma in vizorul ANAF10+ situatii care conduc la incadrarea in categoria de RISC FISCAL RIDICATRECTIFICATIVA D394. Cand si cum se face rectificarea, implicatii fiscale si studiu de caz utilDeclaratia 394. Cum sa raportati in D394 bonurile fiscale pentru a evita dublarea lor
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML