Cifra de afaceri pentru plafon perioada fiscala. Cum procedam privind includerea in plafon a vanzarii de mijloace fixe?
In analiza de mai jos, avem o societate care realizeaza venituri brute din:
- incasari pe anul 2016 - aproximativ 200.000 lei
- vanzari
mijloace fixe (apartament) - aproximativ 300.000 lei
- plafonul perioada TVA (lunar/trimestru) 2016 = 454.110 lei.
Stabilim daca la calculul plafonului TVA de 100.000 euro se includ si veniturile din vanzarea mijloacelor fixe. De asemenea, cu precizarea ca in anul 2016 este cu TVA la trimestru, vom vedea daca pentru anul 2017 este cu TVA lunar.
Potrivit art. 322 alin. 2 din Codul fiscal si pct. 103 alin. 2 din Normele metodologice de aplicare, in calculul cifrei de afaceri pentru plafonul de 100.000 euro se are in vedere baza de impozitare inscrisa pe randurile din decontul de taxa prevazut la art. 323 din Codul fiscal corespunzatoare livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau a livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform prevederilor art. 275 si 278 din Codul fiscal , dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. 4 lit. b din Codul fiscal, precum si randurile de regularizari aferente.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare raspuns precedent Revin asupra refacturarii utilitatilor catre chirias. Avem cazul unui apartament inchiriat unei societati comerciale. Pana la data de 31.03.2024 pentru utilitatile (consum energie...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii constructii in UE. Regim tva Societate cu sediul in Romania (are TVA) are un contract general cu beneficiar Olandez (are TVA) pentru efectuarea lucrarilor de constructii pe teritoriul Olanda, Croatia (mai...citeste mai mult
Prin urmare, in calculul cifrei de afaceri va intra si valoarea livrarii/vanzarii mijlocului fix – apartament de 300.000 lei, daca livrarea s-a facut in regim de taxare (prin efectul legii sau prin optiune). Fiind depast plafonul de 454.110 lei, societatea va trece la perioada fiscala luna calendaristica incepand cu luna ianuarie 2017.
Insa, daca livrarea mijocului fix – apartament s-a facut in regim de scutire de TVA conform art. 292 alin. 2 lit. f din Codul fiscal (cladire veche), atunci valoarea livrarii nu va fi luata in considerare la calculul cifrei de afaceri de 100.000 euro, iar societatea isi va pastra ca perioada fiscala trimestrul calendaristic.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Incasare avans LIC si export
Intrebare: Titlu: Factura de avans si transport la livrare intracomunitara de bunuri - incadrare, rand D300 si cod D390 Suntem o societate platitoare de TVA (lunar) care vinde bunuri (piese de schimb) atat la intern, cat si catre clienti din UE si din afara UE. Practica noastra este sa emitem factura de avans pentru toate avansurile incasate, indiferent de client, si am dori sa o pastram, mai ales ca la export factura de avans este obligatorie (art. 319 alin. 16 Cod fiscal). Am urmatoarea situatie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate
Intrebare: Am rugamintea sa-mi spuneti daca in urma operatiunilor de lichidare, redate mai jos, asociatul unic are de platit vreun impozit din lichidare. Daca da, cum se procedeaza? Cine trebuie sa retina impozitul, societatea?
SRL-ul se lichideaza voluntar prin decizia asociatului unic (lichidare si dizolvare), iar operatiunile de lichidare pentru a aduce balanta pe zero, sunt urmatoarele:
1012 = 456 200 lei
1061 = 456 40 lei
1171 = 456 1251,26 lei
456 = 5311 924,88 lei
456 = 5121 66,36 lei
456 = 4411 500...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditie salariat impozit micro. Suspendare CIM
Intrebare: O microintreprindere are la 31.10.2026 un singur salariat, care doreste sa intre in concediu fara plata in luna noiembrie 2026, din data de 2 pana in data de 27, adica 26 de zile. In luna februarie, acelasi salariat a avut 5 zile calendaristice de concediu medical. In aceste conditii societatea mai poate ramane microintreprindere? Cand are obligatia sa treaca in categoria societatilor platitoare de impozit pe profit?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Factura avans. Livrare intracomunitara
Intrebare: Avem emisa o factura de avans pentru o livrare intracomunitara a unui autoturism. Factura de avans se va storna in luna urmatoare si se va emite factura finala. Ambii parteneri sunt purtatori de TVA. La data finala a tranzactiei, avem si CMR care dovedeste ca a ajuns in Franta. Ce regim TVA urmeaza factura de avans? Pe ce randuri trebuie sa apara in D300 si in D390?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
