Completarea Formularului 101

09-Feb-2011

4371

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

O societate cu activitate de prestari servicii inregistreaza din punct de vedere fiscal un impozit pe profit mai mic decat cel rezultat din transa de venituri declarata prin situatiile financiare ale anului 2009.

A declarat prin formularul 100 impozit minim pentru cele trei trimestre ale anului 2010 (transa 215.001 ? 430.000) in suma de 4.875 lei (1.625 x 3).
Pentru definitivarea primei perioade fiscale, consideram ca societatea incheie cu pierdere fiscala pe care o trece la rd. 44.

Sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" se completeaza astfel:

Rd. 1 = 0
Rd. 1.2 = 0

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vreau acest produs →

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Determinarea plafonului de sponsorizare atunci cand profitul provine exclusiv din vanzarea unui activ imobilizat Societatea respectiva a platit impozitul pe profit, dar nu a avut cifra de afacere, pe contul (70) suma este 0, deoarece a avut numai o vanzare de imobil dupa care a platit...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul TVA al serviciilor prestate in cadrul proiectului EU MODEX - aplicarea scutirii prevazute de Protocolul privind privilegiile si imunitatile Uniunii Europene Va rog sa ne ajutati cu o clarificare privind tratamentul TVA aplicabil contractelor de prestari servicii incheiate in cadrul proiectului EU MODEX. Referitor la unul dintre...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare dividende din investitii financiare Deocamdata a incasat doar dividende, spre exemplu, va primi (in contul brokerului) aprox 90.140 pe 10 Iunie. Cum tratez aceasta operatiune?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Proiect de producere energie din surse regenerabile Mentionez ca societatea este un spv. Toate cheltuielie sunt adresate societatii. Mulmesc! Va rog un raspuns!citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Capitaluri proprii negative. Termen remediere Va rugam sa ne spuneti in cazul in care compania a avut capitaluri proprii negative in 2024 si 2025 pana cand are obligatia sa ajunga la capitaluri proprii mai mari decat jumatate...citeste mai mult

Rd. 2 = 4.875
Rd. 3 = 4.875
Rd. 5 = 4.875

Pentru prima perioada fiscala s-a declarat suma de 4.875 lei care a reprezentat impozitul minim. La 25 februarie 2011 nu rezulta nicio suma datorata.

La rd. 2 se trece impozitul minim aferent transei de venituri declarate in exercitiul fiscal precedent, calculat pentru perioada cat a fost aplicat acest impozit (in exemplul dat, pentru trei trimestre).

La rd. 5 se trece impozitul declarat prin formularul 100, in timpul anului.
In formularul 101 completat pentru a doua perioada fiscala, la sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" nu se mai completeaza rd. 2 si nu se mai face compararea cu impozitul minim.

Daca, de ex., in prima declaratie 101 s-a trecut la rd. 39 "Pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori" o suma, aceasta se poate recupera din profitul impozabil rezultat in trim. IV.

Formularul 101 se completeaza identic si pentru trim. IV, adica se va tine cont de pierderea fiscala din perioada anterioara.

Pierderea fiscala inregistrata in prima perioada se poate recupera in perioada 1.10.2010 - 31.12.2010 deoarece nu mai exista limitarea la nivelul impozitului minim.

Calculul impozitului si declararea lui pentru anul 2010 se face separat pentru cele doua "perioade fiscale". In cea de-a doua declaratie nu se trec platile efectuate in perioada 1.01.2010 - 30.09.2010, ci numai ceea ce s-a declarat prin formularul 100 daca declaratia pentru trim. IV se depune pana la 25 aprilie 2011.

Pierderea fiscala din prima perioada se recupereaza in urmatorii 7 ani consecutivi. De retinut este faptul ca trim. IV reprezinta un an fiscal ceea ce reduce la 6 numarul anilor in care poate fi recuperata pierderea fiscala din perioada