menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Completarea Formularului 101

09-Feb-2011
4049
O societate cu activitate de prestari servicii inregistreaza din punct de vedere fiscal un impozit pe profit mai mic decat cel rezultat din transa de venituri declarata prin situatiile financiare ale anului 2009.

A declarat prin formularul 100 impozit minim pentru cele trei trimestre ale anului 2010 (transa 215.001 ? 430.000) in suma de 4.875 lei (1.625 x 3).
Pentru definitivarea primei perioade fiscale, consideram ca societatea incheie cu pierdere fiscala pe care o trece la rd. 44.

Sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" se completeaza astfel:

Rd. 1 = 0
Rd. 1.2 = 0
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Rd. 2 = 4.875
Rd. 3 = 4.875
Rd. 5 = 4.875

Pentru prima perioada fiscala s-a declarat suma de 4.875 lei care a reprezentat impozitul minim. La 25 februarie 2011 nu rezulta nicio suma datorata.

La rd. 2 se trece impozitul minim aferent transei de venituri declarate in exercitiul fiscal precedent, calculat pentru perioada cat a fost aplicat acest impozit (in exemplul dat, pentru trei trimestre).

La rd. 5 se trece impozitul declarat prin formularul 100, in timpul anului.
In formularul 101 completat pentru a doua perioada fiscala, la sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" nu se mai completeaza rd. 2 si nu se mai face compararea cu impozitul minim.

Daca, de ex., in prima declaratie 101 s-a trecut la rd. 39 "Pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori" o suma, aceasta se poate recupera din profitul impozabil rezultat in trim. IV.

Formularul 101 se completeaza identic si pentru trim. IV, adica se va tine cont de pierderea fiscala din perioada anterioara.

Pierderea fiscala inregistrata in prima perioada se poate recupera in perioada 1.10.2010 - 31.12.2010 deoarece nu mai exista limitarea la nivelul impozitului minim.

Calculul impozitului si declararea lui pentru anul 2010 se face separat pentru cele doua "perioade fiscale". In cea de-a doua declaratie nu se trec platile efectuate in perioada 1.01.2010 - 30.09.2010, ci numai ceea ce s-a declarat prin formularul 100 daca declaratia pentru trim. IV se depune pana la 25 aprilie 2011.

Pierderea fiscala din prima perioada se recupereaza in urmatorii 7 ani consecutivi. De retinut este faptul ca trim. IV reprezinta un an fiscal ceea ce reduce la 6 numarul anilor in care poate fi recuperata pierderea fiscala din perioada

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici


Articole similare

OG nr. 15 din 2012 clarifica impozitarea contractelor si a conventiilor civileAtentie: Declaratia 225 trebuie depusa pana pe 25 ianuarieModificari din ianuarie privind impozitul pe veniturile microintreprinderilor in 2017ANAF a publicat lista contribuabililor cu obligatii FISCALe restante la 30 iunie 2024Acuzatii grave la nivel inalt: In sedinta de Guvern de maine ar intra o OUG care va introduce NOI TAXE pentru fiecare sector din economie

Ultimele articole

Mijloace fixe. Monografie si tratament FISCAL pentru mijloace fixe lipsa la inventarDividende interimare: Cand se depune bilantul si cum faci monografiaImpozitul pe venit. Obligatii FISCALe in 2025 pentru impozitul din arendaMasuri FISCALe. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venit
Mai multe articole despre fiscal

Articole similare

Colectare taxe si IMPOZITe. Strategiile expertilorTitlul IX, Capitolul 4, partea a III-aSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, eveniment privind noutatile fiscale si contabilePlatitor de venit? Gestioneaza eficient IMPOZITul pe venit si contributiile obligatoriiCIM cu doua zile pe saptamana, cu salariu sub suma de 2.550 lei. CAS si CASS se stabilesc la salariul minim brut?

Ultimele articole

IMPOZITul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru IMPOZITul din arendaCedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si IMPOZITul pe venitScoatere din evidenta creante neincasate. MONOGRAFIE contabilaMasuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateTaxe PFA: IMPOZIT, CAS si CASS pentru un PFA cu activitate de make-up artist in 2025
Mai multe articole despre impozit




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Achizitie si amortizare licente. Monografie, aspecte fiscale si contabile

    • Achizitia unei licente informatice are un tratament contabil si fiscal diferit in functie de caracteristicile licentei – in special durata de utilizare si scopul acesteia. In acest articol vom prezenta reglementarile contabile relevante, particularitatile amortizarii si o monografie detaliata pentru reflectarea corecta a acestor costuri in contabilitate.» citeste mai departe aici

  • Creditare asociatie non profit (ONG). Monografie si reglementari legislative

    • Creditarea unei asociatii non-profit reprezinta o solutie viabila atunci cand organizatia se confrunta cu lipsa temporara de lichiditati sau intarzieri in obtinerea finantarilor. Aceasta practica, frecvent utilizata de membri, fondatori sau alte persoane interesate, presupune respectarea unor reglementari legale si contabile specifice. In acest articol, vom analiza cadrul legislativ aplicabil si vom prezenta o monografie contabila utila pentru o implementare corecta a acestei operatiuni in...» citeste mai departe aici

  • Masuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025

    • Incepand cu 1 august 2025, Romania va intra intr-o noua etapa fiscala, marcata de modificari semnificative care vor influenta direct mediul economic, consumatorii si bugetul de stat. Guvernul pregateste un prim val de reforme, parte a unui pachet mai amplu de masuri fiscale si bugetare, cu scopul declarat de a creste veniturile publice si de a reduce cheltuielile nejustificate. Printre schimbarile anuntate, patru masuri fiscale majore se remarca prin aplicabilitatea imediata si...» citeste mai departe aici

  • Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venit

    • Gestionarea mijloacelor fixe reprezinta un aspect important al activitatii oricarei entitati economice, mai ales atunci cand acestea nu mai sunt utilizate in activitatea curenta. In astfel de cazuri, societatile pot analiza optiuni precum valorificarea, casarea sau cedarea acestora. Transferul unor mijloace fixe catre asociat, in special atunci cand acesta este o autoritate publica, ridica o serie de implicatii fiscale si contabile ce trebuie tratate cu atentie, pentru a respecta cadrul legal in...» citeste mai departe aici

  • Distribuire dividende. Cum sa le distribui in 2025 daca profitul este in contul 1068 - alte rezerve

    • In practica, nu este deloc neobisnuit ca firmele sa fi repartizat in anii anteriori profitul catre rezerve, mai exact, in contul 1068 „Alte rezerve”, fara a distribui imediat dividende catre asociati. Totusi, odata ce se doreste retragerea acestor sume sub forma de dividende, apare intrebarea daca este suficienta o hotarare AGA sau trebuie intocmit si un bilant interimar? In acest articol, analizam cadrul legal aplicabil, conditiile in care se poate face transferul din contul...» citeste mai departe aici

  • Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arenda

    • Incepand cu anul 2025, persoanele care obtin venituri din arendarea terenurilor agricole trebuie sa acorde o atentie deosebita modului de calcul al impozitului pe venit si al contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS). Astfel, contribuabilii se intreaba tot mai des care este formula concreta de calcul a acestor obligatii fiscale in 2025? Raspunsul depinde atat de valoarea veniturilor realizate, cat si de sursa acestora (unul sau mai multi platitori). In continuare, detaliem exact cum...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2025 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.