Completarea Formularului 101

09-Feb-2011

4418

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

O societate cu activitate de prestari servicii inregistreaza din punct de vedere fiscal un impozit pe profit mai mic decat cel rezultat din transa de venituri declarata prin situatiile financiare ale anului 2009.

A declarat prin formularul 100 impozit minim pentru cele trei trimestre ale anului 2010 (transa 215.001 ? 430.000) in suma de 4.875 lei (1.625 x 3).
Pentru definitivarea primei perioade fiscale, consideram ca societatea incheie cu pierdere fiscala pe care o trece la rd. 44.

Sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" se completeaza astfel:

Rd. 1 = 0
Rd. 1.2 = 0

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Calendarul contabilului vesel 2026

Vreau acest produs →

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil al stocurilor de marfuri si al autoturismului transferate in cadrul unei divizari partiale Intrebarea face referire la partea de legislatie si de contabilitatea de gestiune a unei intreprinderii. Societatea are codul CAEN 4782 - Comert cu amanuntul al pieselor si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Dividende primite de o societate romana de la o filiala din Uniunea Europeana: cand sunt venituri neimpozabile? citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA. Rezidenta fiscala O persoana fizica are cetatenie romana si italiana. Locuieste in Italia si are rezidenta fiscala acolo. Deschide un PFA in Romania pentru a desfasura activitate cu produse...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plafon numerar plata dividende si avans spre decontare O societatea cu 3 asociati poate face plata cash de dividende in valoare de 18000 lei (cate 6000 lei/asociat), pe baza unei horarari AGA si in aceasi zi poate acorda un avans...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie telefoane cu discount partial Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea acestei facturi cu discount. Va multumesc!citeste mai mult

Rd. 2 = 4.875
Rd. 3 = 4.875
Rd. 5 = 4.875

Pentru prima perioada fiscala s-a declarat suma de 4.875 lei care a reprezentat impozitul minim. La 25 februarie 2011 nu rezulta nicio suma datorata.

La rd. 2 se trece impozitul minim aferent transei de venituri declarate in exercitiul fiscal precedent, calculat pentru perioada cat a fost aplicat acest impozit (in exemplul dat, pentru trei trimestre).

La rd. 5 se trece impozitul declarat prin formularul 100, in timpul anului.
In formularul 101 completat pentru a doua perioada fiscala, la sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" nu se mai completeaza rd. 2 si nu se mai face compararea cu impozitul minim.

Daca, de ex., in prima declaratie 101 s-a trecut la rd. 39 "Pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori" o suma, aceasta se poate recupera din profitul impozabil rezultat in trim. IV.

Formularul 101 se completeaza identic si pentru trim. IV, adica se va tine cont de pierderea fiscala din perioada anterioara.

Pierderea fiscala inregistrata in prima perioada se poate recupera in perioada 1.10.2010 - 31.12.2010 deoarece nu mai exista limitarea la nivelul impozitului minim.

Calculul impozitului si declararea lui pentru anul 2010 se face separat pentru cele doua "perioade fiscale". In cea de-a doua declaratie nu se trec platile efectuate in perioada 1.01.2010 - 30.09.2010, ci numai ceea ce s-a declarat prin formularul 100 daca declaratia pentru trim. IV se depune pana la 25 aprilie 2011.

Pierderea fiscala din prima perioada se recupereaza in urmatorii 7 ani consecutivi. De retinut este faptul ca trim. IV reprezinta un an fiscal ceea ce reduce la 6 numarul anilor in care poate fi recuperata pierderea fiscala din perioada