Completarea Formularului 101

09-Feb-2011

4332

O societate cu activitate de prestari servicii inregistreaza din punct de vedere fiscal un impozit pe profit mai mic decat cel rezultat din transa de venituri declarata prin situatiile financiare ale anului 2009.

A declarat prin formularul 100 impozit minim pentru cele trei trimestre ale anului 2010 (transa 215.001 ? 430.000) in suma de 4.875 lei (1.625 x 3).
Pentru definitivarea primei perioade fiscale, consideram ca societatea incheie cu pierdere fiscala pe care o trece la rd. 44.

Sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" se completeaza astfel:

Rd. 1 = 0
Rd. 1.2 = 0

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Restituire imprumut din prime de capital Din primele de capital (primele de emisiune si nu numai), pot fi restituite imprumuturile?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA la norma de venit - CAEN 3212 Va rog sa ma ajutati cu speta de mai jos: PFA infiintata in 2026, nu s-a inregistrat la Registrul Comertului daca activeaza ca PFA la norma de venit sau in sistem real. Va declara...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozit venituri din dobanzi platite unui rezident Germania Revin cu detalii lipsa sa imi puteti formula un raspuns corect. Tara din care provin creditele: Germania. Imprumutul si dobanda se calculeaza in Euro. Suma imprumutului: 15.000.000...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Momentul emiterii facturii in cazul livrarii de bunuri insotite de aviz, in situatia in care receptia de catre client este ulterioara Livrare marfa cu aviz de insotire data aviz 20.03.2026. Clientul nu accepta factura pana nu receptioneaza marfa. Se incheie luna si trecem in luna urmatoare. Suntem pana in 15.04....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustari pentru deprecierea creantelor acoperite prin asigurare. Tratament fiscal Am primit despagubire de la asigurator pentru clienti asigurati, neincasati. Am venit din despagubiri 7581 si simultan si am constituit provizion 6814 (procent asigurat 90% si 10%...citeste mai mult

Rd. 2 = 4.875
Rd. 3 = 4.875
Rd. 5 = 4.875

Pentru prima perioada fiscala s-a declarat suma de 4.875 lei care a reprezentat impozitul minim. La 25 februarie 2011 nu rezulta nicio suma datorata.

La rd. 2 se trece impozitul minim aferent transei de venituri declarate in exercitiul fiscal precedent, calculat pentru perioada cat a fost aplicat acest impozit (in exemplul dat, pentru trei trimestre).

La rd. 5 se trece impozitul declarat prin formularul 100, in timpul anului.
In formularul 101 completat pentru a doua perioada fiscala, la sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" nu se mai completeaza rd. 2 si nu se mai face compararea cu impozitul minim.

Daca, de ex., in prima declaratie 101 s-a trecut la rd. 39 "Pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori" o suma, aceasta se poate recupera din profitul impozabil rezultat in trim. IV.

Formularul 101 se completeaza identic si pentru trim. IV, adica se va tine cont de pierderea fiscala din perioada anterioara.

Pierderea fiscala inregistrata in prima perioada se poate recupera in perioada 1.10.2010 - 31.12.2010 deoarece nu mai exista limitarea la nivelul impozitului minim.

Calculul impozitului si declararea lui pentru anul 2010 se face separat pentru cele doua "perioade fiscale". In cea de-a doua declaratie nu se trec platile efectuate in perioada 1.01.2010 - 30.09.2010, ci numai ceea ce s-a declarat prin formularul 100 daca declaratia pentru trim. IV se depune pana la 25 aprilie 2011.

Pierderea fiscala din prima perioada se recupereaza in urmatorii 7 ani consecutivi. De retinut este faptul ca trim. IV reprezinta un an fiscal ceea ce reduce la 6 numarul anilor in care poate fi recuperata pierderea fiscala din perioada