Incepand cu anul 2025 au fost aduse modificari semnificative asupra Declaratiei Unice de care trebuie sa tina cont PFA-urile care au obligatia depunerii si completarii formularului. O noutate in acest sens este eliminarea estimarii veniturilor in curs, ramanand Capitolul II din formular destinat doar anumitor categorii de persoane fizice.
In acest articol vom vedea cine are obligatia depunerii formularului, pana cand trebuie depus, dar si cum trebuie sa calculeze PFA-urile taxele pentru veniturile obtinute in anul 2024, pentru a completa in mod corect si legal Declaratia Unica.
ANAF reaminteste ca prin O.P.A.N.A.F. nr. 7015/2024 a fost aprobat noul model, instructiunile de completare si de depunere in anul 2025 a formularului 212 "Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice".
Cine completeaza si depune Declaratia Unica in 2025
Declaratia se completeaza si se depune de catre persoanele fizice care in anul 2024 au realizat, individual sau intr-o forma de asociere, venituri/pierderi din Romania sau/si din strainatate si care datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Ca element de imbunatatire a noului formular 212, in anul 2025 s-a eliminat din Declaratia Unica estimarea veniturilor pentru anul in curs, ramanand Capitolul II din formular destinat doar unor categorii de persoane fizice care opteaza pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru anul 2025 .
Declaratia se depune si de catre persoanele fizice care nu realizeaza venituri si care opteaza pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate.
Declaratia unica in 2025 - termen limita si mod de depunere
Data de 26 mai 2025 este termen limita pentru declararea venitului realizat in anul 2024, plata si stabilirea/definitivarea impozitului anual pe venit, a contributiilor sociale datorate aferente anului 2024.

Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

SAF-T pentru Contribuabili Mici
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacilitati fiscale tineri sub 26 de ani Exista ceva facilitati fiscale pentru tinerii sub 26 de ani (pe mine ma intereseaza in special pentru programatori) care sunt inca studenti la facultate sau la Master sau au...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCASS 2025 prin optiune In situatia in care un PFA cu activitate in anii trecuti si cu toate Declaratiile Unice depuse in termen si cu obligatiile fiscale achitate, estimeaza pentru anul 2025 ca va obtine...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulScoatere din evidenta creante neincasate. Tratament fiscal in cadrul PFA O societate tip SPRL care activeaza in domeniul insolventei - lichidatori judiciari /administratori judiciari a caror contabilitate este efectuata in partida simpla. Societatea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulOperatiuni din strainatate. Coduri TVA in SAF-T In ce sectiune din declaratia SAF-T vor trebui declarate facturile emise de societatea din Romania pe codul fiscal detinut de societate in Cehia/Slovacia? Vor avea o codificare...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDeclararea contributiilor obligatorii sau execitarea optiunii incepand cu anul 2025 O persoana fizica autorizata desfasoara activitati de comert in anul 2024. Pana la data de 25.05.2025 trebuie sa declare venitul realizat pentru anul 2024 (se plateste atat CAS cat...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Declaratia unica se depune electronic prin intermediul Spatiului privat Virtual, accesand sectiunea Depunere Declaratie Unica si alte formulare SPV-PF, disponibila pe prima pagina a site-ului www.anaf.ro, pe site-ul e-guvernare.ro cu semnatura electronica calificata ,precum si in format letric, direct la registratura organului fiscal sau prin posta, cu confirmare de primire.
Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024
La stabilirea de catre persoanele fizice a bazei de calcul al CAS datorata pentru anul 2024 la veniturile din activitati independente si din drepturi de proprietate intelectuala, o reprezinta venitul ales de contribuabil si nu poate fi mai mic decat nivelul a 12 salarii minime (12 X 3.300 lei = 39.600 lei , respectiv 24 salarii minime brute pe tara (24 X 3.300 lei = 79.200 lei).
Cota de contributie de asigurari sociale este 25% .
In cazul veniturilor din activitati independente, contributia de asigurari sociale de sanatate-CASS datorata pentru anul 2024 se stabileste la o baza anuala de calcul egala cu venitul net anual realizat/brut sau norma anuala de venit, respectiv norma anuala de venit ajustata, dupa caz, care nu poate fi mai mare decat cea corespunzatoare unei baze anuale de calcul egala cu nivelul de 60 salarii minime brute pe tara ( in vigoare la termenul de depunere a Declaratiei unice, Capitolul II (3.300 lei X 60 = 198.000 lei).
Baza anuala de calcul al CASS datorata pentru anul 2024, in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din cele prevazute la art.155 alin.(1) lit.c)-h) din Codul fiscal (spre ex.venituri din drepturi de proprietate intelectuala, cedarea folosintei bunurilor, din activitati agricole, etc.) a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 6 salarii minime brute pe tara, in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia consta in suma reprezentand plafonul minim de 6 (19.800 lei), 12 ( 39.600 lei) sau 24 salarii minime pe tara (79.200 lei ), in cazul in care venitul anual net /brut sau norma anuala de venit cumulat realizat este mai mare sau cel putin egal cu plafonul minim stabilit, potrivit legii;
Pentru anul fiscal 2024 la stabilirea plafonului minim anual se utilizeaza nivelul salariului minim brut pe tara garantat in plata de 3.300 lei. Cota de contributie de asigurari sociale de sanatate este de 10%.
Baza legala:
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu mdificarile si completarile ulterioare;
- Ordinul Presedintelui ANAF nr. 7015/2024 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a formularului 212 "Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice"
Sursa: ANAF