Dovada si oportunitatea operatiunilor. Incidente privind inadmisibilitatea deducerii fiscale
Problema fiscala
Suntem beneficiarii unor servicii de consultanta si management. Pentru a ne deduce cheltuielile cu aceste servicii, din perspectiva impozitului pe profit, trebuie sa indeplinim o serie de conditi. Care sunt acestea? In privinta deducerii TVA sunt mentinute aceleasi restrictii?
Legislatia fiscala este in continua schimbare!
Ea va creeaza probleme, noi va oferim cele mai eficiente solutii pentru cele mai presante probleme fiscale!
1. Din punctul de vedere al impozitului pe profit
Nu sunt cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil, cheltuielile cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii, pentru care:
* nu putem justifica necesitatea prestarii acestora in scopul activitatilor desfasurate;
* nu sunt incheiate contracte.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Evidentiere teren in contabilitate Va adresam aceasta solicitare in calitate de organizatie neguvernamentala (ONG), cu rugamintea de a ne oferi clarificari de natura legislativa si contabila privind urmatoarea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Cele doua conditii trebuie indeplinite cumulativ.
In acest sens, pentru a putea deduce cheltuielile cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii, trebuie sa indeplinim cumulativ urmatoarele conditii:
* serviciile trebuie sa fie efectiv prestate, sa fie executate in baza unui contract incheiat intre parti sau in baza oricarei forme contractuale prevazute de lege. Justificarea prestarii efective a serviciilor se efectueaza prin: situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata sau orice alte materiale corespunzatoare;
* trebuie sa dovedim necesitatea efectuarii cheltuielilor prin specificul activitatilor desfasurate.
Nu intra sub incidenta conditiei privitoare la incheierea contractelor de prestari de servicii, serviciile cu caracter ocazional prestate de persoane fizice autorizate si de persoane juridice, cum sunt: cele de intretinere si reparare a activelor, serviciile postale, serviciile de comunicatii si de multiplicare, parcare, transport si altele asemenea.
2. Din punctul de vedere al TVA
Avem dreptul sa deducem TVA pentru operatiunile destinate efectuarii de operatiuni taxabile.
Si in acest sens se impune, pentru dovedirea deductibilitatii taxei, ca serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii sa fie reale, efectiv prestate si sa-si dovedeasca necesitatea efectuarii lor.
Aceste aspecte pot fi demonstrate cu ajutorul documentelor justificative, respectiv contracte incheiate intre parti, situatii de lucrari, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate etc.
Concluzie
Deosebit de importante sunt documentele justificative din care sa rezulte ca serviciile au fost prestate efectiv, respectiv situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata, precumsi necesitatea efectuarii acestor servicii.
In caz contrar, Fiscul ne poate considera cheltuielile ca fiind nedeductibile, cu consecinta ca TVA nu va putea fi dedusa, urmand sa platim si majorari de intarziere in cazul in care nu am procedat intocmai.
Articol preluat din Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 35/ octombrie 2009
Articol adaugat la 18 noiembrie 2009
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Amortizare mijloace fixe in conservare
Intrebare: O societate in insolventa detine cladiri (magazie, atelier, siloz, sopron, sala masini) si mijloace fixe (ascensor). Doar o magazie este inchiriata din imobilele detinute. In aceasta situatie firma este de 2 ani. Este gresit daca dpdv contabil s-a inregistrat amortizarea? Amortizarea fiscala nu este deductibila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Compensare cu dividende a beneficiilor obtinute de asociati
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit si TVA detine o pensiune.
Societatea are trei asociati A, B si C.
Conducerea executiva este realizata de:
A. in calitate de Asociat si Administrator - fara contract individual de munca
B. in calitate de Asociat si Director General - cu contract individual de munca.
Tariful pentru o noapte de cazare este 400 lei.
Intrebare:
Pentru folosirea gratuita a pensiunii de catre asociati putem emite factura pe care sa o scadem din dividende?
Ce documente ar trebui...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de activitate sportiva
Intrebare: Care este forma legala de a remunera arbitri in cazul unui meci de fotbal, de catre un ONG, strict pentru perioada in care s-a organizat o competitie sportiva? Putem intocmi un contract de prestari servicii (conventie civila) avand in vedere ca activitatea este ocazionala (3 zile pe an) si este strict legata de organizarea respectivului meci? Care este tratamentul fiscal pentru aceste remunerari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii privind utilizarea biletului la ordin
Intrebare: O societate a emis un bilet la ordin avalizat pentru facturile in sold, in valoarea de 100.000 lei. Intre timp, a achitat suma de 20.000 lei. Soldul fiind doar de 80.000 lei, se poate introduce biletul la ordin in valoare de 100.000 lei? In cazul in care raspunsul este afirmativ, cum se procedeaza? A) se completeaza borderoul cu valoarea de 100.000 lei si ulterior se restituie clientului diferenta de 20.000 lei B) se completeaza borderoul doar pentru 80.000 lei
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
