Dovada si oportunitatea operatiunilor. Incidente privind inadmisibilitatea deducerii fiscale
Problema fiscala
Suntem beneficiarii unor servicii de consultanta si management. Pentru a ne deduce cheltuielile cu aceste servicii, din perspectiva impozitului pe profit, trebuie sa indeplinim o serie de conditi. Care sunt acestea? In privinta deducerii TVA sunt mentinute aceleasi restrictii?
Legislatia fiscala este in continua schimbare!
Ea va creeaza probleme, noi va oferim cele mai eficiente solutii pentru cele mai presante probleme fiscale!
1. Din punctul de vedere al impozitului pe profit
Nu sunt cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil, cheltuielile cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii, pentru care:
* nu putem justifica necesitatea prestarii acestora in scopul activitatilor desfasurate;
* nu sunt incheiate contracte.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Situatie fluxuri de trezorerie Ma ajutati va rog frumos sa completez corect situatia fluxurilor de trezorerie si evolutia capitaluri (vor face parte din notele contabile la bilant), am incercat sa le completez,...citeste mai mult
Cele doua conditii trebuie indeplinite cumulativ.
In acest sens, pentru a putea deduce cheltuielile cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii, trebuie sa indeplinim cumulativ urmatoarele conditii:
* serviciile trebuie sa fie efectiv prestate, sa fie executate in baza unui contract incheiat intre parti sau in baza oricarei forme contractuale prevazute de lege. Justificarea prestarii efective a serviciilor se efectueaza prin: situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata sau orice alte materiale corespunzatoare;
* trebuie sa dovedim necesitatea efectuarii cheltuielilor prin specificul activitatilor desfasurate.
Nu intra sub incidenta conditiei privitoare la incheierea contractelor de prestari de servicii, serviciile cu caracter ocazional prestate de persoane fizice autorizate si de persoane juridice, cum sunt: cele de intretinere si reparare a activelor, serviciile postale, serviciile de comunicatii si de multiplicare, parcare, transport si altele asemenea.
2. Din punctul de vedere al TVA
Avem dreptul sa deducem TVA pentru operatiunile destinate efectuarii de operatiuni taxabile.
Si in acest sens se impune, pentru dovedirea deductibilitatii taxei, ca serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii sa fie reale, efectiv prestate si sa-si dovedeasca necesitatea efectuarii lor.
Aceste aspecte pot fi demonstrate cu ajutorul documentelor justificative, respectiv contracte incheiate intre parti, situatii de lucrari, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate etc.
Concluzie
Deosebit de importante sunt documentele justificative din care sa rezulte ca serviciile au fost prestate efectiv, respectiv situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata, precumsi necesitatea efectuarii acestor servicii.
In caz contrar, Fiscul ne poate considera cheltuielile ca fiind nedeductibile, cu consecinta ca TVA nu va putea fi dedusa, urmand sa platim si majorari de intarziere in cazul in care nu am procedat intocmai.
Articol preluat din Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 35/ octombrie 2009
Articol adaugat la 18 noiembrie 2009
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Facturare cursuri maestri sauna pentru beneficiari din diferite tari
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA si care detine si sistemul OSS si care organizeaza cursuri pentru maestri de sauna atat online cat si fizic in diverse tari din UE. Participantii sunt in principal persoane fizice care au rezidenta in diferite state UE sau non-UE si care pot participa la cursuri care se desfasoara in alta tara fata de cea unde isi au rezidenta. Cursurile le achizitioneaza online prin platforma Shopify. Intrebarea este cum trebuie emise facturile pentru cursuri - cu TVA, fara TVA,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie apartament nou si inchiriere in regim de scutire
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA si o persoana fizica, neimpozabila in scop de TVA, doresc sa achizitioneze impreuna un imobil nou, in anul 2026, in cota indiviza, de la un dezvoltator imobiliar platitor de TVA.
Valoarea imobilului este de 200.000 eur + TVA.
Persoana fizica este asociat si administrator al persoanei juridice.
O parte a imobilului urmeaza sa fie folosita de persoana juridica cu scopul de birou, iar cealalta jumatate urmeaza sa fie folosita de persoana fizica in scop...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
