Dovada si oportunitatea operatiunilor. Incidente privind inadmisibilitatea deducerii fiscale

18-Nov-2009

3842

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Problema fiscala

Suntem beneficiarii unor servicii de consultanta si management. Pentru a ne deduce cheltuielile cu aceste servicii, din perspectiva impozitului pe profit, trebuie sa indeplinim o serie de conditi. Care sunt acestea? In privinta deducerii TVA sunt mentinute aceleasi restrictii?

Legislatia fiscala este in continua schimbare!
Ea va creeaza probleme, noi va oferim cele mai eficiente solutii pentru cele mai presante probleme fiscale!

1. Din punctul de vedere al impozitului pe profit
Nu sunt cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil, cheltuielile cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii, pentru care:

* nu putem justifica necesitatea prestarii acestora in scopul activitatilor desfasurate;
* nu sunt incheiate contracte.

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online

Vreau acest produs →

Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri

Vreau acest produs →

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calculatie cost de productie parc eolian Sa inteleg ca le pot repartiza integral?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Registrul de evidenta fiscala format electronic Registrul de evidenta fiscala este editat in format electronic (excel), el nefiind generat de aplicatia contabila. Conform pc.12 din Ordin 2634/2015, prin document in format...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare camion. Cumparator din Republica Moldova Vand un camion catre o persoana juridica din Republica Moldova. Vanzarea are loc pe teritoriul Romaniei (la Constanta, vine cumparatorul sa ia camionul, va merge pe roti cu el in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Transmitere in RO e-Factura. Facturi emise de nerezidenti Societate neplatitoare de tva, cu cod special de tva, a realizat o achizitie, licenta sub forma unui abonament lunar, de la Microsoft Ireland Operations Limited, adresa de pe...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Prestari servicii pe teritoriul Germaniei, regim TVA, plafon casierie, contabilitate SRL, platitor de tva si de impozit pe profit, are detasati muncitori pe baza formular A1 in Germania unde factureaza prestari servicii manopera in conctructii. Facturile din...citeste mai mult

Cele doua conditii trebuie indeplinite cumulativ.

In acest sens, pentru a putea deduce cheltuielile cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii, trebuie sa indeplinim cumulativ urmatoarele conditii:

* serviciile trebuie sa fie efectiv prestate, sa fie executate in baza unui contract incheiat intre parti sau in baza oricarei forme contractuale prevazute de lege. Justificarea prestarii efective a serviciilor se efectueaza prin: situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata sau orice alte materiale corespunzatoare;

* trebuie sa dovedim necesitatea efectuarii cheltuielilor prin specificul activitatilor desfasurate.

Nu intra sub incidenta conditiei privitoare la incheierea contractelor de prestari de servicii, serviciile cu caracter ocazional prestate de persoane fizice autorizate si de persoane juridice, cum sunt: cele de intretinere si reparare a activelor, serviciile postale, serviciile de comunicatii si de multiplicare, parcare, transport si altele asemenea.

2. Din punctul de vedere al TVA
Avem dreptul sa deducem TVA pentru operatiunile destinate efectuarii de operatiuni taxabile.

Si in acest sens se impune, pentru dovedirea deductibilitatii taxei, ca serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii sa fie reale, efectiv prestate si sa-si dovedeasca necesitatea efectuarii lor.

Aceste aspecte pot fi demonstrate cu ajutorul documentelor justificative, respectiv contracte incheiate intre parti, situatii de lucrari, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate etc.

Concluzie
Deosebit de importante sunt documentele justificative din care sa rezulte ca serviciile au fost prestate efectiv, respectiv situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata, precumsi necesitatea efectuarii acestor servicii.

In caz contrar, Fiscul ne poate considera cheltuielile ca fiind nedeductibile, cu consecinta ca TVA nu va putea fi dedusa, urmand sa platim si majorari de intarziere in cazul in care nu am procedat intocmai.

Articol preluat din Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 35/ octombrie 2009

Articol adaugat la 18 noiembrie 2009

Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.