
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –
Intrebare: Achizitie licente filme din USA si UK :
1. Atat in contractul de achizitie cat si pe facturi au fost trecute sume nete (adica sume fara impozitul pe redeventa).
Ar trebui sa cer de la furnizor factura cu sume brute? sau pot inregistra eu pe cheltuiala impozitul pe redeventa? este acesta deductibil fiscal?
2. Ar trebui sa retin impozit pe redeventa si la factura cu casete filme? (practic la suportul fizic pe care se gasesc filmele)??
3. In contract este prevazut faptul ca din incasarile aferente exploatarii pe site a filmelor, trebuie sa platesc furnizorului 50% din incasarile brute. Pe acestea cum le tratez? Se retine impozit pe redeventa? Trebuie ceruta factura de la furnizorul de filme?
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro Cartea verde a Contabilitatii 2023 varianta online Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale Cartea Verde a TVA
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Raspuns:
Factura firmelor nerezidente trebuie sa contina sumele brute, astfel incat dupa aplicarea impozitului pe veniturile persoanelor juridice nerezidente, societatea romaneasca platitoare sa achite sumele nete. In contabilitate se va inregistra pe cheltuieli factura cu suma bruta, iar impozitul va fi suportat de firmele nerezidente beneficiare ale veniturilor astfel obtinute, cu ajutorul inregistrarilor contabile:
612 ?Chetuieli cu redeventele, locatiile de gestiune si chiriile? = 401 ?Furnizori?
401 ?Furnizori? = 446 ?Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate?
446 ?Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate? = 5121?Conturi la banci in lei?
si
401 ?Furnizori? = 5124 ?Conturi la banci in valuta?.
Daca nu se primeste factura cu sumele brute, societatea romaneasca platitoare are oricum obligatia achitarii impozitului pe veniturile persoanelor nerezidente, insa:
- impozitul se calculeaza cu cota de 16% prevazuta de art. 116 alin. 2 lit. d din Codul fiscal, neaplicandu-se cotele mai reduse din Conventiile de evitare a dublei impuneri, chiar daca se prezinta certificatele de rezidenta fiscala, conform pct. 12 alin. 9 din Normele metodologice date in aplicarea Titlului V, aprobate prin HG 44/2004, cu modificarile ulterioare (cota mai redusa este o facilitate de care beneficiaza nerezidentii, iar intr-o astfel de situatie nu ar fi necesara, intrucat venitul lor nu ar fi impozitat, incaseaza intreaga suma pe care o solicita);
- impozitul se calculeaza prin aplicarea procedeului ?sutei micsorate?, adica pornind de la sumele nete achitate (N) se aplica formula I (impozit) = N x 16/100-16;
- impozitul se inregistreaza pe cheltuieli (635 ?Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate? = 446 ?Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate?), dar acestea nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil, conform art. 21 alin. 4 lit. a din Codul fiscal, care prevede ca sunt nedeductibile si cheltuielile cu impozitele neretinute la sursa nerezidentilor.
Asa cum v-am precizat si in raspunsul anterior, platile pentru suporturile fizice (casetele) pe care sunt transmise filmele nu sunt considerate redevente si nu sunt impozitate ca atare, daca platile pentru aceste suporturi sunt evidentiate distinct in facturi.
Sumele care reprezinta cote procentuale din incasari sunt considerate si ele redevente si impozitate, in masura in care plata lor este efectuata in schimbul folosintei sau dreptului de folosinta a unui drept de autor, si care, in lipsa platii, ar constitui o incalcare a drepturilor de autor. Pentru plata acestor sume trebuie solicitate facturi de la nerezidenti.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –
Articole similare
Achizitie servicii si licente: Tratament fiscal. Impozit nerezidentiStudiu de caz: Cum tratam fiscal vanzarea unui serviciu informatic catre nerezidenti?Modificari legislative | Ce e nou privind impozitarea nerezidentilor?Studiu de caz: Completare formular 100 pentru redeventele rezultate din contractele de concesiune cu Agentia Domeniilor StatuluiCodul fiscal a fost modificat. Consultati OUG 102 din 2013!Ultimele articole
Certificatul de rezidenta fiscala - ce este, reglementari legale si studii de caz utileDeclaratia 100 in 2023. Prin Ordinul 1857/2023 au fost aprobate noi instructiunui de completare a formularuluiNomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, completat cu doua pozitii noi. Instructiuni de completare a D100MFP, control asupra taxei clawback. Aviz detinatorilor autorizatiilor de punere pe piata a medicamentelor (proiect de Ordonanta)Taxa licenta marca inregistrata - evitarea dublei impuneri. Completare D100Articole similare
ANALIZA: Regimul TVA pentru servicii de reparatii autoturisme pentru persoane care nu sunt stabilite in RomaniaImpozitul pe constructii, calculat in functie de trotuare si semne de circulatie!In ce conditii exista relatie de afiliere intre doua sau mai multe persoane juridice?Contract de novatie. Suntem obligati sa mentionam in Declaratia 390?Avantaje in natura. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ultimele articole
Modificari privind TVA ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024PFA in 2023. In contextul adoptarii Legii 296/2023, trebuie intocmit registru de casa si pentru PFA-uri?Plafon plati numerar 2023: Care este plafonul de casa pentru o societate cu mai multe casierii?Ce sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliSGR Romania. Studii de caz utile oricarui contabil cu privire la Sistemul Garantie-ReturnareArticole similare
Achizitia de bunuri si servicii pentru asociatii intr-o microintreprindere. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Scutire de la plata impozitului, pentru achizitionarea de case de marcatZoom fiscal: Iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul anuluiANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pe luna -SEPTEMBRIE 2020-Sinopticul operatiunilor cu numerar partea a II-aUltimele articole
Bunuri fara documente de provenienta. Din 11 noiembrie 2023 se aplica amenzi de pana la 30.000 lei pentru activitatile economice iliciteE-Transport: Se modifica LISTA bunurilor cu risc fiscal ridicat. Ce produse au fost adaugate?Ce sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliSGR Romania. Studii de caz utile oricarui contabil cu privire la Sistemul Garantie-ReturnareSGR Romania. Problema pe care o intampina contabilii legat de Sistemul Garantie-Returnare!Sfaturi de la experti
Facilitati fiscale pentru zonele defavorizate
Intrebare: Daca o firma are sediul social si presteaza activitatile economice pe care le are autorizate intr-o zona a tarii catalogata ca fiind zona defavorizata este scutita de anumite taxe si impozite? Are anumite facilitati fiscale, cum...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Vanzare bunuri second hand. Documente
Intrebare: O SRL cu codul CAEN 4779 "Comert cu amanuntul al bunurilor de ocazie vandute prin magazine" poate achizitiona in scopul revanzarii obiecte de natura antichtati, anticariat, tablouri, monezi, altele asemenea de la persoane fizice,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii