Intrebare: Achizitie licente filme din USA si UK :
1. Atat in contractul de achizitie cat si pe facturi au fost trecute sume nete (adica sume fara impozitul pe redeventa).
Ar trebui sa cer de la furnizor factura cu sume brute? sau pot inregistra eu pe cheltuiala impozitul pe redeventa? este acesta deductibil fiscal?
2. Ar trebui sa retin impozit pe redeventa si la factura cu casete filme? (practic la suportul fizic pe care se gasesc filmele)??
3. In contract este prevazut faptul ca din incasarile aferente exploatarii pe site a filmelor, trebuie sa platesc furnizorului 50% din incasarile brute. Pe acestea cum le tratez? Se retine impozit pe redeventa? Trebuie ceruta factura de la furnizorul de filme?
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete Calendarul contabilului vesel 2026
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Validat de expertul Proces-verbal desfasurare licitatie pentru valorificarea bunurilor mobile citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la sosirea in Romania - Z015 citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul ACT ADITIONAL la Contractul de MANDAT de administrare citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Adresa de infiintare a popririi asupra sumelor datorate de terti citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Proces-verbal de licitatie (bunuri imobile sau ansamblu de bunuri) citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Raspuns:
Factura firmelor nerezidente trebuie sa contina sumele brute, astfel incat dupa aplicarea impozitului pe veniturile persoanelor juridice nerezidente, societatea romaneasca platitoare sa achite sumele nete. In contabilitate se va inregistra pe cheltuieli factura cu suma bruta, iar impozitul va fi suportat de firmele nerezidente beneficiare ale veniturilor astfel obtinute, cu ajutorul inregistrarilor contabile:
612 ?Chetuieli cu redeventele, locatiile de gestiune si chiriile? = 401 ?Furnizori?
401 ?Furnizori? = 446 ?Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate?
446 ?Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate? = 5121?Conturi la banci in lei?
si
401 ?Furnizori? = 5124 ?Conturi la banci in valuta?.
Daca nu se primeste factura cu sumele brute, societatea romaneasca platitoare are oricum obligatia achitarii impozitului pe veniturile persoanelor nerezidente, insa:
- impozitul se calculeaza cu cota de 16% prevazuta de art. 116 alin. 2 lit. d din Codul fiscal, neaplicandu-se cotele mai reduse din Conventiile de evitare a dublei impuneri, chiar daca se prezinta certificatele de rezidenta fiscala, conform pct. 12 alin. 9 din Normele metodologice date in aplicarea Titlului V, aprobate prin HG 44/2004, cu modificarile ulterioare (cota mai redusa este o facilitate de care beneficiaza nerezidentii, iar intr-o astfel de situatie nu ar fi necesara, intrucat venitul lor nu ar fi impozitat, incaseaza intreaga suma pe care o solicita);
- impozitul se calculeaza prin aplicarea procedeului ?sutei micsorate?, adica pornind de la sumele nete achitate (N) se aplica formula I (impozit) = N x 16/100-16;
- impozitul se inregistreaza pe cheltuieli (635 ?Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate? = 446 ?Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate?), dar acestea nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil, conform art. 21 alin. 4 lit. a din Codul fiscal, care prevede ca sunt nedeductibile si cheltuielile cu impozitele neretinute la sursa nerezidentilor.
Asa cum v-am precizat si in raspunsul anterior, platile pentru suporturile fizice (casetele) pe care sunt transmise filmele nu sunt considerate redevente si nu sunt impozitate ca atare, daca platile pentru aceste suporturi sunt evidentiate distinct in facturi.
Sumele care reprezinta cote procentuale din incasari sunt considerate si ele redevente si impozitate, in masura in care plata lor este efectuata in schimbul folosintei sau dreptului de folosinta a unui drept de autor, si care, in lipsa platii, ar constitui o incalcare a drepturilor de autor. Pentru plata acestor sume trebuie solicitate facturi de la nerezidenti.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Venituri din servicii si din drepturi de autor obtinute de catre un nerezident. Ce obligatii fiscale apar?Codul fiscal 2013 | Tabel comparativ impozitul pe veniturile obtinute de nerezidentiStudiu de caz: Cum tratam fiscal vanzarea unui serviciu informatic catre nerezidenti?Venituri platite nerezidentilor. Ce obligatii fiscale apar?Studiu de caz: plata drepturilor de autorUltimele articole
Proiect: ANAF introduce 6 pozitii noi in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de statCertificatul de rezidenta fiscala - ce este, reglementari legale si studii de caz utileDeclaratia 100 in 2023. Prin Ordinul 1857/2023 au fost aprobate noi instructiunui de completare a formularuluiNomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, completat cu doua pozitii noi. Instructiuni de completare a D100MFP, control asupra taxei clawback. Aviz detinatorilor autorizatiilor de punere pe piata a medicamentelor (proiect de Ordonanta)Articole similare
Buletin ANAF cu noutati legislative din intervalul 2-5 mai 2017Declaratia 112 a fost actualizata. Ultima versiune la 12 martie 2014Firmele trebuie sa analizeze cu atentie conditiile pentru incadrarea la sistemul de impunere micro din 2023. Ar putea aparea schimbari fiscale la final de anO noua oportunitate: expertiza fiscalaCe masuri pregateste MFP pentru persoanele fizice si cele juridice?Ultimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileCheltuiala cu cazarea suportata de societate pentru angajatii straini poate fi cheltuiala deductibila? Ce spun specialistiiArticole similare
Produse finite oferite in cadrul unui contract de sponsorizare. Ce obligatii exista?Plata cu cardul, OBLIGATORIE din 1 ianuarie 2026. Exemplu concret + amenzi si emiterea chitantelorSANCTIUNI pentru neconformarea cu E-FACTURA in B2C de la 1 iulie 2025Documentar fiscal: Exigibilitatea TVA. Plata la incasareFurnizori inactivi fiscal: ce riscuri iti asumi daca cumperi de la eiUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereCosturile pe care nu le vezi: cum pierzi bani prin ineficienta operatiunilor financiare si ce solutii ai la indemanaNoi reglementari pentru casele de marcat: cod QR pe bonul fiscal, reguli noi pentru registrul special, raportul Z si memoria fiscalaBunuri achizitionate pe persoana fizica si folosite in activitatea PFA. Ce spune legea si cum procedezi corectAm intrebat chatbot-ul AI si un expert fiscal cum se trateaza FACTURA reparatii CASCO. Vezi analiza comparativa a raspunsurilor!
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML