Fiscalitatea.ro
» Taxe si impozite datorate statului in 2019 »
Facturi primite de la furnizori inactivi. Ce implicatii fiscale si contabile apar? Avem in cazul de mai jos un furnizor de servicii care a emis facturi in anul 2016 fara TVA (fiind neplatitor de TVA). Societatea in cauza afla ca firma respectiva este inactiva din anul 2015. Vom vedea cum se procedeaza cu aceste facturi, daca se storneaza cheltuiala si daca se inregistreaza pe un analitic de 628 nedeductibil.
Nu aveti de ce sa stornati cheltuiala si inregistrarea facturilor. Dpv contabil ati inregistrat corect factura pe cheltuiala. Diferenta este numai din punct de vedere fiscal. Trebuie doar sa tineti cont la calculul impozitului pe profit si completarea Registrului de evidenta fiscala de faptul ca aceasta cheltuiala este nedeductibila (conform art. 11, alin. (7) din Codul fiscal).
Daca doriti sa aveti analitice pentru cheltuielile nedeductibile, puteti inregistra pur si simplu :
628.nedeductibile = 628 (sau ce cont de cheltuieli s-a uitlizat pentru cheltuiala).
Daca in martie, iunie si septembrie aprecierea acestei cheltuieli ca nedeductibila in loc de deductibila (cum stiati la momentul calcularii impozitului trimestrial) afecteaza declaratiile 100 depuse, va trebui sa le rectificati.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme
