Fiscalitatea.ro 
Corectarea erorilor fiscale este esentiala pentru respectarea obligatiilor declarative si contabile. Iar in practica pot aparea situatii in care impozitul pe profit este declarat sau inregistrat eronat intr-un exercitiu financiar, ceea ce necesita ajustari ulterioare.
In acest articol analizam ce trebuie facut daca, in cursul anului 2024, s-a recunoscut un impozit pe profit care nu ar fi trebuit declarat si cum se reflecta corect aceasta situatie in declaratiile 100 si 101, precum si in evidentele contabile ale anului urmator.
Ce sunt si cand se folosesc D100 si D101
Declaratia 100 („Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat”) se foloseste pentru declararea si plata impozitelor si taxelor datorate periodic, cum ar fi:• impozitul pe profit (trimestrial, pentru platitorii trimestriali),
• impozitul pe venitul microintreprinderilor,
• impozitul pe veniturile nerezidentilor,
• accize, taxe speciale etc.
Se depune ori de cate ori exista obligatii fiscale de plata catre bugetul de stat, conform termenelor din Codul fiscal (ex: pana la 25 aprilie/iulie/octombrie/ianuarie pentru impozitul pe profit trimestrial).
Declaratia 101 („Declaratie privind impozitul pe profit”) este o declaratie anuala de regularizare, prin care:
• se determina rezultatul fiscal final al anului,
• se calculeaza impozitul pe profit datorat anual,
• se compara cu platile efectuate in cursul anului (din D100),
• se stabileste daca mai este de plata sau de recuperat o diferenta de impozit.
Se depune anual, pana la 25 iunie, de catre platitorii de impozit pe profit (sau in termen de 25 de zile de la inchiderea anului fiscal modificat).
Este necesara depunerea Declaratiei 100 rectificative?
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCheltuieli cu autoturismul. Deductibilitate 50% O societate nu intocmeste foi de parcurs pentru consumul de combustibil, masina este in proprietatea firmei dar are regim mixt. Va rog sa ne spuneti care este regimul...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitie de autoturism in regim de marja Sunt persoana impozabila a carei activitate principala o reprezinta comertul cu autovehicule. Achizitionez in regim de marja un autoturism prin platforma AUTO 1. Initial primesc...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAnulare cod de tva de catre ANAF Societate pe actiuni, platitoare de impozit profit si tva lunar, la incasare a fost declarata in data de 28.07.2025 inactiva ca urmare a neprelungirii in termen la Registrul...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCheltuieli deductibile PFI Care sunt cheltuielile deductibile 2025 pentru o P.F.I.?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDesfiintare contract. Stornare factura de avans Avem urmatoarea speta: Intre doua SRL-uri platitoare de TVA s-a incheiat un antecontract (atasat) in vederea construirii si ulterior achizitionarii unui imobil. Plata pretului era...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Avem acest caz. Daca in cursul anului 2024 s-a declarat eronat impozit pe profit, iar bilantul aferent anului 2024 a fost depus prin recunoasterea unui impozit pe profit care nu ar fi trebuit recunoscut si nici platit, in anul 2025 trebuie depusa rectificativa la declaratia 100 aferenta trimestrului din anul 2024 unde s-a gresit calculul rezultatului impozabil? Declaratia 101 trebuie intocmita cu recunoasterea cheltuieli eronate a impozitului pe profit sau cheltuiala cu impozitul pe profit nu mai trebuie prinsa in declaratia 101?
Chiar daca impozitul se regularizeaza prin formularul 101 consider ca trebuie depusa si declaratia 100 rectificativa pentru trimestrul respectiv.
Tratamentul in Declaratia 101: cum se reflecta cheltuiala cu impozitul pe profit
Declaratia 101 se va intocmi pornind de la rezultatul contabil (sold 121 din an 2024 ce se regaseste si in situatiile financiare). In rezultatul brut, la rd 2 se va inscrie suma din 691 astfel cum este ea inregistrata in contabilitate in anul 2024. Aceeasi suma se reia ca si cheltuiala nedeductibila cu impozitul pe profit.
Ajustarea rezultatului fiscal si regularizarea diferentei
Dupa ajustarea cu venituri neimpozabile/cheltuieli nedeductibile/alte deduceri si calculul impozitului corect, diferenta dintre impozitul inregistrat in 2024 si cel calculat si declarat in 101 se va inregistra in anul 2025 prin formula contabila
1174=4411 in rosu sau negru.
Inregistrarea diferentei de impozit in anul 2025
Astfel, vor exista diferente intre impozitul pe profit calculat si declarat in formularul 101 si impozitul pe profit declarat in situatiile financiare.
Cum justifici diferentele la o eventuala notificare de la ANAF
La o eventuala notificare primita de la organele fiscale justificati diferenta cu nota contabila din anul 2025.
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
