Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Livrare intracomunitara. Corectie in cazul unui cod invalid de TVA

22-Oct-2012
5033
O societate a facturat bunuri unei societati din Italia conform art.143 alin.2-lit a) si d) - valoare declarata in decontul de TVA si in declaratia 390. Din omisiune nu s-a verificat codul de TVA, iar in octombrie s-a descoperit ca acea societate nu avea un cod valid. De aceea, in luna octombrie s-a stornat valoarea declarata fara TVA si s-a intocmit o alta factura cu TVA. Vom stabili mai jos care sunt declaratiile care vor trebui intocmite pentru regularizarea acestei erori.

Raspuns:

Livrarea intracomunitatra de bunuri din Romania catre un alt stat membru UE este reglementata de Codul fiscal la art. 128 alin. (9) ca fiind "o livrare de bunuri, in intelesul alin. (1) care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori alta persoana in contul acestora".

In conformitate cu art. 143 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal aceste operatiuni sunt incluse in categoria celor scutite cu drept de deducere daca sunt prezentate documente justificative si sunt indeplinite cumulativ urmatoarele doua conditii:
- livrarea intracomunitara de bunuri catre o persoana inregistrata in scopuri de TVA in celalalt stat membru si comunica codul de inregistrare furnizorului din Romania;
- bunurile sunt transportate din Romania in statul membru al beneficiarului.
Planului de conturi general 2017
Planului de conturi general 2017
Vezi detalii
 Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar
Vezi detalii
Contabilitatea stocurilor. Ghid practic
Contabilitatea stocurilor. Ghid practic
Vezi detalii

In aceasta situatie, beneficiarul va efectua o achizitie intracomunitara de bunuri pentru care va datora TVA in tara aplicand mecanismul taxarii inverse.
Se prezuma ca in acest caz, clientul va comunica un cod valabil de TVA emis de autoritatile din alt stat membru.

In cazul in care aceasta conditie nu este indeplinita (cod valid de TVA) factura se emite cu TVA 24%.

Asadar, se va storna operatiunea initiala in contabilitate si se va raporta corectia astfel:

-in Decontul de TVA (300) la rd.2 (cu semnul minus) si la rd. 9 baza si TVA;
-in Declaratia recapitulativa (390) pentru luna in care s-a facut corectia cu semnul minus.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Livrare intracomunitara. Corectie in cazul unui cod invalid de TVA":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"