Ordin de compensare intre trei parteneri. Care va fi tratamentul fiscal?
Analiza urmatoare face referire la societatea A care datoreaza suma X catre societatea B. B datoreaza aceeasi suma catre societatea C. Pentru a realiza efectiv o compensare in 3, stabilim daca trebuie sa existe si o datorie de aceeasi valoare a lui C catre A. In acest caz, vom vedea cum se efectueaza compensarea
din punct de vedere al emiterii ordinelor de compensare. De asemenea, vom vedea cate ordine de compensare emite fiecare din parti (ca numar, nu ca exemplare) si catre care dintre parteneri.
In plus, stabilim daca agentul initiator va inscrie pe verso-ul ordinului emis facturile emise de el catre agentul destinatar, facturile primite de la destinatar sau ambele seturi de facturi si daca exista si o alta varianta.
Vom stabili si cum se impart exemplarele (rosu si albastru) ordinelor de compensare emise intre cei trei parteneri, furnizand si un exemplu cat mai detaliat al fluxului ordinelor de compensare in baza datelor de mai sus.
Compensarile reciproce intre creante se efectueaza conform prevederilor HG 685/1999 privind Regulamentul de
compensare a datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor persoane juridice, ce stabileste ca pentru facturi restante mai vechi de 30 de zile cu valori mai mari de 10.000 lei , compensarea datoriilor neplatite la termenele scadente se va realiza numai in conformitate cu prevederile regulamentului de compensare mentionat anterior pe baza unor formulare tipizate si numai prin intermediul Serviciului de compensare din cadrul Institutului de Management si Informatica (IMI), structura a Ministerului Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare licente in contabilitate In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES, dar si facturi...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare catre societate din Estonia O societate din Romania platitoare de TVA si impozit micro, presteaza catre o societate din Estonia, urmatorul serviciu: "Analiza caracteristicilor constructive ale esantionului si...citeste mai mult
De asemenea, conform OUG 77/1999 privind unele masuri pentru
prevenirea incapacitatii de plata, firmele care doresc sa isi compenseze datoriile, pentru a fi incluse in procedura de compensare, trebuie sa intocmeasca o situatie privind sumele restante mai vechi de 30 de zile, de la orice debitor, respectiv catre orice creditor, pe care sa o depuna la Institutul de Management si Informatica, online sau pe suport magnetic (dischete).
In ceea ce priveste facturile mai noi de 30 de zile si cu o valoare mai mica de 10.000 de lei, firmele pot realiza compensarea in mod direct, fara a fi obligati sa intre in sistemul de compensare stabilit de Regulament. Totusi, si in acest caz, compensarea trebuie realizata numai pe baza formularelor tipizate.
In cazul analizat, pentru a se realiza compensarea intre cele trei societati, este necesar sa existe si o datorie a societatii C catre societatea A.
Astfel, fiecare dintre cele trei societati va inmana exemplarul de culoare rosie al documentului de compensare celeilalte societati completat corespunzator, semnat si stampilat. Ambele exemplare ale documentului de compensare (rosu/albastru) sunt exemplare originale, iar modalitatea de distribuire a formularelor (rosu/albastru) intre initator si destinatar a fost stabilita de catre Institutul de Management si Informatica (IMI).
In concluzie, fiecare din cele trei societati va emite cate un ordin de compensare (in doua exemplare), astfel: intre A si B, intre B si C, intre C si A.
Agentul initiator va trece pe verso facturile emise de el, ca si agent initiator si va pastra exemplarul rosu, iar exemplarul albastru il va lua cealalta societate, ca si agent destinatar.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
