Odata cu noile reglementari privind codul de TVA aduse de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 84/2016 (OUG 84/2016) pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal, va prezentam aspectele esentiale de care sa tineti cont din 2017.
In cazul inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12), persoana impozabila isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea taxei in primul decont de taxa prevazut la art. 323 depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile.
Dupa inregistrarea in scopuri de taxa conform art. 316 alin. (12), pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate in perioada in care au avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, contribuabilii emit facturi in care inscriu distinct taxa pe valoarea adaugata colectata in perioada respectiva, care nu se inregistreaza in decontul de taxa depus conform art. 323.
In situatia in care inactivitatea si reactivarea, potrivit Codului de procedura fiscala, sunt declarate in acelasi an fiscal, cheltuielile respective vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, incepand cu trimestrul reactivarii.
In cazul in care inactivitatea, respectiv reactivarea sunt declarate in ani fiscali diferiti, cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul/anii precedent/precedenti celui in care se inregistreaza sunt luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, prin ajustarea rezultatului fiscal al anului la care se refera acestea si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala, iar cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul reactivarii vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, incepand cu trimestrul reactivarii.
SAF-T Ghid de raportare corecta
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
ATENTIE!
Retineti, totodata, ca beneficiarii au drept de deducere TVA dupa reinregistrarea in scopuri de TVA a furnizorului care a avut anterior codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat:
"In cazul inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) a furnizorului/ prestatorului, beneficiarii care au achizitionat bunuri si/sau servicii in perioada in care furnizorul/prestatorul a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat isi exercita dreptul de deducere a TVA pentru achizitiile respective, pe baza facturilor emise de furnizor/prestator conform alin. (6), prin inscrierea taxei in primul decont de taxa prevazut la art. 323 depus dupa inregistrarea furnizorului/prestatorului sau, dupa caz, intr-un decont ulterior."
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
Cadouri pentru angajati. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Declaratia INTRASTATTVA respins la rambursare. Ce putem include in decontul de TVA?Atentie! Formularul 300 se modifica!Nu uitati de obligatiile fiscale cu termen la 25 octombrieUltimele articole
Lichidare voluntara SRL cu asociat unic. Monografie contabila + pasii pentru dizolvarea societatiiFactura emisa de prestator cu codul TVA anulat din oficiu. Regim fiscal si contabilCe aveti de facut pentru a iesi din evidenta platitorilor de TVA. Procedura si anulare codSplit TVA. Ce obligatii avem la incasarea unei facturi cu scadenta la 60-90 zile?Atentie! Firmele cu codul TVA anulat de ANAF vor putea fi reinregistrate din oficiuArticole similare
Cod TVA anulat si DEDUCERE TVA din facturi emise inainte de anulare. Cum procedam?Ce consecinte fiscale suportati in cazul unei operatiuni de vanzare-cumparare fara factura?Revista Romana de Fiscalitate nr. 33, Noiembrie 2009Nou: Tabel comparativ TVA. Modificari in Codul fiscal aduse de OUG nr. 24Limitarea dreptului de deducere a TVA aferenta avansurilor achitate pentru vehiculeUltimele articole
Import bunuri. Conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVAReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYEditia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaParticipa si tu la seminarul national de FISCALITATE si CONTABILITATE si afla cele mai sensibile aspecte din legislatieArticole similare
Factura emisa de prestator cu CODUL TVA ANULAT din oficiu. Regim fiscal si contabilFurnizor cu CODUL TVA ANULAT din oficiu. Care sunt consecintele fiscale?Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA si monografia contabila. Care sunt consecintele fiscale negative?Atentie! Firmele cu CODUL TVA ANULAT de ANAF vor putea fi reinregistrate din oficiuArticole similare
Descoperiti cea mai usoara modalitate de a intelege toate aspectele fiscal-contabileBuletin informativ ANAF: Noutati cu incidenta fiscala in perioada 28 noiembrie-4 decembrie 2016Impozit pe venitul microintreprinderilor in anul 2017. Prevederi OUG 84/2014 si OUG 3/2017Calcul plafoane in 2017. Anunt privind cursul de schimb valutarModificarile aduse Codului de procedura fiscala prin OUG 84/2016Ultimele articole
Declaratiile informative privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii. Cine are obligatia depunerii?Noi reguli pentru ajustarea bunurilor de capital de la 1 ianuarie 2017. Analiza zilei cu Irina DumitrescuStudiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017Tabel comparativ OUG 84/2016: Modificarile Codului de procedura fiscalaArticole similare
Societati comerciale care folosesc servicii de publicitate pe Facebook. Documente justificative si regim fiscal TVANu se va anula deducerea TVA a beneficiarului daca nu se aduc prejudicii bugetului de stat. Circulara nr.693567/2016
Sfaturi de la experti
Diurna impozabila peste plafonul legal. Tratament fiscal
Intrebare: Diurna externa impozabila acordata peste 3 salarii, salarii de baza corespunzatoare locului de munca ocupat, dar sub limita de 2,5 ori nivelul acordat pentru institutii publice, avand in vedere faptul ca se impoziteasa ca si...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Obligatii declarative privind concediul de ingrijitor
Intrebare: La ce sectiune se evidentieza in declaratia 112 situatia unui salariat care a beneficiat de concediu de ingrijitor a unei persoane care locuieste in aceeasi gospodarie cu salariatul, cu o durata de 5 zile lucratoare intr-un an...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea.ro