
Raportul Special
realizat de specialisti
Odata cu noile reglementari privind codul de TVA aduse de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 84/2016 (OUG 84/2016) pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal, va prezentam aspectele esentiale de care sa tineti cont din 2017.
In cazul inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12), persoana impozabila isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea taxei in primul decont de taxa prevazut la art. 323 depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile.
Dupa inregistrarea in scopuri de taxa conform art. 316 alin. (12), pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate in perioada in care au avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, contribuabilii emit facturi in care inscriu distinct taxa pe valoarea adaugata colectata in perioada respectiva, care nu se inregistreaza in decontul de taxa depus conform art. 323.
In situatia in care inactivitatea si reactivarea, potrivit Codului de procedura fiscala, sunt declarate in acelasi an fiscal, cheltuielile respective vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, incepand cu trimestrul reactivarii.
In cazul in care inactivitatea, respectiv reactivarea sunt declarate in ani fiscali diferiti, cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul/anii precedent/precedenti celui in care se inregistreaza sunt luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, prin ajustarea rezultatului fiscal al anului la care se refera acestea si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala, iar cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul reactivarii vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, incepand cu trimestrul reactivarii.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
ATENTIE!
Retineti, totodata, ca beneficiarii au drept de deducere TVA dupa reinregistrarea in scopuri de TVA a furnizorului care a avut anterior codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat:
"In cazul inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) a furnizorului/ prestatorului, beneficiarii care au achizitionat bunuri si/sau servicii in perioada in care furnizorul/prestatorul a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat isi exercita dreptul de deducere a TVA pentru achizitiile respective, pe baza facturilor emise de furnizor/prestator conform alin. (6), prin inscrierea taxei in primul decont de taxa prevazut la art. 323 depus dupa inregistrarea furnizorului/prestatorului sau, dupa caz, intr-un decont ulterior."
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Prevederi explicate pentru procedura de solutionare a deconturilor negative de TVATVA respins la rambursare. Ce putem include in decontul de TVA?Ce procedura urmam la declarare exporturi din 2011Prestari servicii UE. Cum stabilim corect perioada fiscala pentru TVA si cum depunem Declaratia 390?Livrare intracomunitara. Justificare scutire de TVA. Ce documente sunt necesare pentru taxarea inversa?Ultimele articole
[MODEL] Cerere corectie DECONT TVA si reglementari cheieProcedura de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVASAF-T: De cand trebuie sa depuna D406 firmele care au trecut in 2024 la categoria contribuabililor mijlocii?Factura emisa de prestator cu codul TVA anulat din oficiu. Regim fiscal si contabilCadouri pentru angajati. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Articole similare
Declaratii obligatorii pentru o societate aflata in dizolvare/lichidareDEDUCERE TVA limitata pentru auto in leasing. Ce implicatii fiscale apar?Circulara nr.693567 din 2016: Aplicarea taxarii inverse prevazute la art.331 din Codul fiscalInregistrare cheltuieli transport angajati, la si de la locul de munca. TVALimitarea dreptului de deducere a TVA pentru autoturismeUltimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileImport bunuri. Conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVAReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYEditia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaArticole similare
Furnizor cu CODUL TVA ANULAT din oficiu. Care sunt consecintele fiscale?Atentie! Firmele cu CODUL TVA ANULAT de ANAF vor putea fi reinregistrate din oficiuAnularea codului de inregistrare in scopuri de TVA si monografia contabila. Care sunt consecintele fiscale negative?Factura emisa de prestator cu CODUL TVA ANULAT din oficiu. Regim fiscal si contabilArticole similare
Noi reguli pentru ajustarea bunurilor de capital de la 1 ianuarie 2017. Analiza zilei cu Irina DumitrescuModificarile aduse Codului de procedura fiscala prin OUG 84/2016Calcul plafoane in 2017. Anunt privind cursul de schimb valutarDeclaratiile informative privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii. Cine are obligatia depunerii?Descoperiti cea mai usoara modalitate de a intelege toate aspectele fiscal-contabileUltimele articole
Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017Impozit pe venitul microintreprinderilor in anul 2017. Prevederi OUG 84/2014 si OUG 3/2017Tabel comparativ OUG 84/2016: Modificarile Codului de procedura fiscalaBuletin informativ ANAF: Noutati cu incidenta fiscala in perioada 28 noiembrie-4 decembrie 2016Articole similare
Societati comerciale care folosesc servicii de publicitate pe Facebook. Documente justificative si regim fiscal TVANu se va anula deducerea TVA a beneficiarului daca nu se aduc prejudicii bugetului de stat. Circulara nr.693567/2016Sfaturi de la experti
Grupul de Interes Economic (GIE)
Intrebare: As dori sa cunosc cat mai multe detalii despre GIE (Grupul de Interes Economic), baza legala, modul de functionare si care este monografia contabila, in conditiile in care doua societati doresc sa faca parte dintr-un GIE. Care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Deducere cheltuieli atribuite utilizarii autovehiculelor.
Intrebare: Firma noastra presteaza servicii de reparatii echipamente de ridicat, vanzari ale acestor echipamente, dar si servicii logistice pentru depozite. Referitor la deductibilitatea cheltuielilor cu auto: avem angajati ai societatii cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA