Odata cu noile reglementari privind codul de TVA aduse de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 84/2016 (OUG 84/2016) pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal, va prezentam aspectele esentiale de care sa tineti cont din 2017.
In cazul inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12), persoana impozabila isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea taxei in primul decont de taxa prevazut la art. 323 depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile.
Dupa inregistrarea in scopuri de taxa conform art. 316 alin. (12), pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate in perioada in care au avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, contribuabilii emit facturi in care inscriu distinct taxa pe valoarea adaugata colectata in perioada respectiva, care nu se inregistreaza in decontul de taxa depus conform art. 323.
In situatia in care inactivitatea si reactivarea, potrivit Codului de procedura fiscala, sunt declarate in acelasi an fiscal, cheltuielile respective vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, incepand cu trimestrul reactivarii.
In cazul in care inactivitatea, respectiv reactivarea sunt declarate in ani fiscali diferiti, cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul/anii precedent/precedenti celui in care se inregistreaza sunt luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, prin ajustarea rezultatului fiscal al anului la care se refera acestea si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala, iar cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul reactivarii vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, incepand cu trimestrul reactivarii.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
ATENTIE!
Retineti, totodata, ca beneficiarii au drept de deducere TVA dupa reinregistrarea in scopuri de TVA a furnizorului care a avut anterior codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat:
"In cazul inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) a furnizorului/ prestatorului, beneficiarii care au achizitionat bunuri si/sau servicii in perioada in care furnizorul/prestatorul a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat isi exercita dreptul de deducere a TVA pentru achizitiile respective, pe baza facturilor emise de furnizor/prestator conform alin. (6), prin inscrierea taxei in primul decont de taxa prevazut la art. 323 depus dupa inregistrarea furnizorului/prestatorului sau, dupa caz, intr-un decont ulterior."
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Modificari Codul fiscal: OUG 3/2017, Legea nr. 1/2017 si HG nr. 1/2017Deductibilitate partiala si TVA la incasare. Cum intocmim monografia contabila si inregistrarile privind TVA combustibil?Atentie! Firmele cu codul TVA anulat de ANAF vor putea fi reinregistrate din oficiuAchizitie in regim special TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394?26 decembrie este termen de depunere pentru unele declaratiiUltimele articole
[MODEL] Cerere corectie DECONT TVA si reglementari cheieProcedura de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVASAF-T: De cand trebuie sa depuna D406 firmele care au trecut in 2024 la categoria contribuabililor mijlocii?Factura emisa de prestator cu codul TVA anulat din oficiu. Regim fiscal si contabilCadouri pentru angajati. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Articole similare
Limitarea dreptului de deducere a TVA pentru autoturismeInformare DEDUCERE TVA bonuri fiscale si DEDUCERE TVA la bonurile de achizitii combustibiliPret redus la jumatate pentru CD Consilier TVA si CD Consilier Impozitul pe Profit si 2 cadouriRevista Romana de Fiscalitate nr. 33, Noiembrie 2009Participa si tu la seminarul national de FISCALITATE si CONTABILITATE si afla cele mai sensibile aspecte din legislatieUltimele articole
Import bunuri. Conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVAReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYEditia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaDEDUCERE TVA din bon fiscal. Cerinte si conditiiArticole similare
Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA si monografia contabila. Care sunt consecintele fiscale negative?Furnizor cu CODUL TVA ANULAT din oficiu. Care sunt consecintele fiscale?Factura emisa de prestator cu CODUL TVA ANULAT din oficiu. Regim fiscal si contabilAtentie! Firmele cu CODUL TVA ANULAT de ANAF vor putea fi reinregistrate din oficiuArticole similare
Impozit pe venitul microintreprinderilor in anul 2017. Prevederi OUG 84/2014 si OUG 3/2017Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017Buletin informativ ANAF: Noutati cu incidenta fiscala in perioada 28 noiembrie-4 decembrie 2016Noi reguli pentru ajustarea bunurilor de capital de la 1 ianuarie 2017. Analiza zilei cu Irina DumitrescuCalcul plafoane in 2017. Anunt privind cursul de schimb valutarUltimele articole
Declaratiile informative privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii. Cine are obligatia depunerii?Descoperiti cea mai usoara modalitate de a intelege toate aspectele fiscal-contabileModificarile aduse Codului de procedura fiscala prin OUG 84/2016Tabel comparativ OUG 84/2016: Modificarile Codului de procedura fiscalaArticole similare
Nu se va anula deducerea TVA a beneficiarului daca nu se aduc prejudicii bugetului de stat. Circulara nr.693567/2016Societati comerciale care folosesc servicii de publicitate pe Facebook. Documente justificative si regim fiscal TVA
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML