Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017
In analiza de mai jos, la 31.12.2016, o societate platitoare de impozit pe profit are venituri totale in suma de 308.321 lei si indeplineste si celelalte conditii de la art.47 Cod fiscal (Definitia microintreprinderii). Societatea are la 31.12.2016, capital social in suma de 200.000 lei. Incepand cu 01.01.2017, stabilm daca ar trebui sa treaca la impozit pe veniturile microintreprinderii.
Fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii, vom vedea daca ar putea sa-si exercite optiunea de a reveni la impozit pe profit in baza prevederilor de la art. 48 alin.(5^2) Cod fiscal
tot de la 01.01.2017. De asemenea, vom vedea cum este corect sa procedeze si care este termenul de declarare daca doreste sa beneficieze de optiunea de la art. 48 alin. (5^2) Cod fiscal.
Prin OUG 84/2016 pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal s-au adus o serie de modificari Codului fiscal, modificari ce vor intra in vigoare la 01 ianuarie 2017.
In cazul persoanelor juridice romane care au aplicat prevederile in vigoare pana la data de 31 decembrie 2016, conditia referitoare la mentinerea unui capital social de cel putin echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro se considera indeplinita si in situatia in care capitalul social scade pana la nivelul sumei de 45.000 lei.
Microintreprinderile existente care au subscris un capital social de cel putin 45.000 lei pot opta sa platesca impozit pe profit incepand cu 1 ianuarie 2017 sau cu trimestrul in care aceasta conditie este indeplinita.
Prin urmare, in cazul dat, societatea poate opta sa plateasca impozit pe profit in anul 2017, avand in vedere ca prevederea privind capitalul social este indeplinita la data de 31.12.2016.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate dobanda Cu privire la deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile la calculul de impozit pe profit, am rugamintea sa imi confirmati daca procedez corect. Cheltuielile cu dobanzile sunt...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In lipsa Normelor metodologice, date in aplicarea art. 48 din Codul fiscalsocietatea ar trebui sa se inregistreze mai intai ca platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, conform art. 48 alin. (7) din Codul fiscal prin depunerea unei declaratii de mentiuni (010) pana pe data de 25.02.2017 si ulterior sa opteze pentru a se inregistra ca platitoare de impozit pe profit, conform prevederilor de la art. 48 alin. (5^2) din Codul fiscal, ca urmare a faptului ca societatea are un capital social de cel putin 45.000 de lei, prin depunerea altei declaratii de mentiuni (010).
Asteptam publicarea Normelor metodologice, care sa clarifice acest aspect, astfel ca societatea sa ramana platitoare de impozit pe profit fara a mai depune nicio declaratie de mentiuni(010).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
