Studiu de caz: Capital social mai mare de 45.000 lei si impozit pe profit in anul 2017
In analiza de mai jos, la 31.12.2016, o societate platitoare de impozit pe profit are venituri totale in suma de 308.321 lei si indeplineste si celelalte conditii de la art.47 Cod fiscal (Definitia microintreprinderii). Societatea are la 31.12.2016, capital social in suma de 200.000 lei. Incepand cu 01.01.2017, stabilm daca ar trebui sa treaca la impozit pe veniturile microintreprinderii.
Fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii, vom vedea daca ar putea sa-si exercite optiunea de a reveni la impozit pe profit in baza prevederilor de la art. 48 alin.(5^2) Cod fiscal
tot de la 01.01.2017. De asemenea, vom vedea cum este corect sa procedeze si care este termenul de declarare daca doreste sa beneficieze de optiunea de la art. 48 alin. (5^2) Cod fiscal.
Prin OUG 84/2016 pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal s-au adus o serie de modificari Codului fiscal, modificari ce vor intra in vigoare la 01 ianuarie 2017.
In cazul persoanelor juridice romane care au aplicat prevederile in vigoare pana la data de 31 decembrie 2016, conditia referitoare la mentinerea unui capital social de cel putin echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro se considera indeplinita si in situatia in care capitalul social scade pana la nivelul sumei de 45.000 lei.
Microintreprinderile existente care au subscris un capital social de cel putin 45.000 lei pot opta sa platesca impozit pe profit incepand cu 1 ianuarie 2017 sau cu trimestrul in care aceasta conditie este indeplinita.
Prin urmare, in cazul dat, societatea poate opta sa plateasca impozit pe profit in anul 2017, avand in vedere ca prevederea privind capitalul social este indeplinita la data de 31.12.2016.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In lipsa Normelor metodologice, date in aplicarea art. 48 din Codul fiscalsocietatea ar trebui sa se inregistreze mai intai ca platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, conform art. 48 alin. (7) din Codul fiscal prin depunerea unei declaratii de mentiuni (010) pana pe data de 25.02.2017 si ulterior sa opteze pentru a se inregistra ca platitoare de impozit pe profit, conform prevederilor de la art. 48 alin. (5^2) din Codul fiscal, ca urmare a faptului ca societatea are un capital social de cel putin 45.000 de lei, prin depunerea altei declaratii de mentiuni (010).
Asteptam publicarea Normelor metodologice, care sa clarifice acest aspect, astfel ca societatea sa ramana platitoare de impozit pe profit fara a mai depune nicio declaratie de mentiuni(010).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
