
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –
In cazul urmator, discutam despre situatia in care, la sfarsitul anului 2014, societatea inregistreaza provizioane pentru deprecierea creantelor de la clienti intrati in insolventa. Pentru ca la data de 31.12.2014 nu era indeplinita conditia referitoare la depasirea cu 270 de zile de la data scadentei cheltuielile au fost considerate integral nedeductibile fiscal. Tinand cont de faptul ca pana la sfarsitul anului 2015 nu s-a incasat nimic din creantele respective si conditia referitoare la scadenta acum este indeplinita, stabilim daca se pot deduce fiscal sub forma elementelor similare cheltuielilor 30% din valoarea acestora.
"Norme metodologice ART. 22 c)
53. Creantele asupra clientilor reprezinta sumele datorate de clientii interni si externi pentru produse, semifabricate, materiale, marfuri etc. vandute, lucrari executate si servicii prestate, pe baza de facturi, inregistrate dupa 1 ianuarie 2004 si neincasate intr-o perioada ce depaseste 270 de zile de la data scadentei.
Diminuarea sau anularea provizioanelor se efectueaza prin trecerea acestora pe venituri in cazul incasarii creantei, proportional cu valoarea incasata sau inregistrarea acesteia pe cheltuieli.
In cazul creantelor in valuta, provizionul este deductibil la nivelul valorii influentate cu diferentele de curs favorabile sau nefavorabile ce apar cu ocazia evaluarii acestora. Valoarea provizioanelor pentru creantele asupra clientilor este luata in considerare la determinarea profitului impozabil in trimestrul in care sunt indeplinite conditiile prevazute la art. 22 din Codul fiscal si nu poate depasi valoarea acestora, inregistrata in contabilitate in anul fiscal curent sau in anii anteriori. Procentele prevazute la art. 22 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, aplicate asupra creantelor inregistrate incepand cu anii fiscali 2004, 2005 si, respectiv, 2006, nu se recalculeaza.
Cheltuielile reprezentand pierderile din creantele incerte sau in litigiu neincasate, inregistrate cu ocazia scoaterii din evidenta a acestora, sunt deductibile pentru partea acoperita de provizionul constituit potrivit art. 22 din Codul fiscal".
In concluzie, puteti deduce provizionul in trimestrul in care sunt indeplinite conditiile prevazute la art. 22 din Codul fiscal.
Cartea neagra a controlului fiscal
Cartea Verde a TVA
Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –
Articole similare
Esential: 47 de studii de caz despre insolventa, lichidare si suspendarea activitatii!Venituri la stabilirea plafonului pentru microintreprinderi. Cum recuperam pierderile fiscale?Microintreprinderi: Masuri fiscale de ultima ora pentru 2022-2023 si interpretarea modificarilor RADICALE aduse de OG 16/2022Titlul II, Capitolul 2, partea IClienti neincasati de peste 2 ani | Inregistrari contabile si tratament fiscalUltimele articole
Cheltuieli deductibile: ce sunt, cum se calculeaza si cheltuieli care intra in aceasta categorieProfit reinvestit. Noi categorii de active pentru care se aplica scutirea profitului investit din 1 ianuarie 2023Inspectii fiscale ANAF: Ce deficiente au gasit inspectorii in sem. II 2022Planul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noiFirme cu cifra de afaceri sub 1 milion de euro. Pot sa ramana platitoare de impozit pe profit in 2023?Articole similare
Scoaterea din evidenta a CREANTElor. Ce tratament fiscal se aplica?Firma in insolventa. Inscrierea la masa credala a facturilor si a penalitatilor de intarziereDeclaratii arendator si determinarea venitului in sistem realPoprirea. Procentul care se retine din venitul net. Cum se procedeaza?Client in faliment. Rezolvarea propusa de specialist!Ultimele articole
Plafon plati numerar 2023: Care este plafonul de casa pentru o societate cu mai multe casierii?Insolventa - ce inseamna, cadru legal si cum se diferentiaza de falimentProiect: ANAF actualizeaza formularul D112 in urma modificarilor fiscale introduse prin Legea 296/2023Plafon plati numerar 2023: Clarificari privind functionarea exceptiilor la tranzactiile in numerarPlafoane plati numerar 2023: Care sunt plafoanele de incasari si plati incepand cu 11 noiembrie 2023Articole similare
Titlul III, Capitolul 5Studiu de caz privind vanzarea unor mijloace fixe neamortizateANAF: Calendarul obligatiilor fiscale din luna februarie 2019. Primul termen de depunereDeclaratii necesare in cazul depasirii plafonului de TVAEmiterea in forma electronica a documentelor financiareUltimele articole
Plafon plati numerar 2023: Care este plafonul de casa pentru o societate cu mai multe casierii?Ce sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliSGR Romania. Studii de caz utile oricarui contabil cu privire la Sistemul Garantie-ReturnareImpozitare PFA in 2024: venituri din dividende, chirii si activitati independenteSGR Romania. Problema pe care o intampina contabilii legat de Sistemul Garantie-Returnare!Articole similare
Esalonarea la plata a obligatiilor bugetare si amanare datorii. Ce procedura urmam?Articole similare
Sistemul de Raportare Contabila la 30 iunie a operatorilor economici. ORDINUL nr. 2.493 din 8 iulie 2019 a fost publicatIn urma unui control, unei societati i se calculeaza impozit suplimentar. Cum se inregistreaza rezultatul in contabilitate?Procedura faliment. Se poate anula provizionul nedeductibil in 2016?Clienti in litigiu. Cand sunt deductibile provizioanele?Situatii deductibilitate ajustare creante la calculul impozitului pe profitUltimele articole
Nedepunerea la timp sau completarea incorecta a D101 se sanctioneaza cu amenda de 5.000 de leiPlanul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noiPeste 30 de noutati cu implicatii fiscale majore au fost aduse de OG 8/2021 si OG 11/2021. Explicatii + spete practiceNU mai este relevant anul in care au fost distribuite dividendele. Impozitul se va plati pana pe 25 ianuarieAu fost publicate in Monitor cele mai noi modificari fiscale! Ce s-a schimbat (OG 8/2021 si OG 11/2021)Sfaturi de la experti
Vanzari prin GLOVO. Inregistrari contabile
Intrebare: O societate cu obiect de activitate fast food livreaza prin Glovo. Primeste o factura de la Glovo pe care este trecut comision Glovo 200 lei, valoare produse livrate 1.000 lei (comenzile prin Glovo), valoare comenzi incasate cash...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Depunerea cu intarziere a declaratiilor fiscale. Sanctiuni contraventionale
Intrebare: Recent, saptamana trecuta mai exact, am depus doua declaratii rectificative, D710, pentru lunile iunie si septembrie 2023 pentru o firma platitoare de impozit venituri microintreprindere. 1. As dori sa stiu daca va fi aplicata...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<