Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Regularizare TVA inscrisa in factura emisa pentru servicii transport. Cum procedam?

18-Nov-2014
2874
Vom stabili mai jos care este procedurea de regularizare a TVA-ului in situatia in care factura se emite cu TVA.


In situatia in care, initial, factura este emisa cu TVA colectata, dar ulterior, la momentul vamuirii, beneficiarul face cunoscut transportatorului intentia sa de a vamui marfurile importate, transportatorul are posibilitatea, dreptul, dar si obligatia fata de beneficiar de a regulariza (storna) factura emisa cu TVA si de a emite o noua factura prin aplicarea regimului de scutire cu drept de deducere reglementat prin art. 143 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.

Din acest moment, transportatorul are certitudinea ca bunurile respective urmeaza a fi vamuite si poate emite o factura in regim de scutire cu drept de deducere. Astfel, este indreptatit sa corecteze factura emisa initial cand nu avea dovada ca bunurile vor fi vamuite. Corectarea facturii se efectueaza prin respectarea prevederilor art. 159 "Corectarea documentelor" alin.(1) lit. b). Astfel, la data solicitarii din partea beneficiarului, transportatorul emite o factura cu semnul minus pentru regularizarea facturii emise initial si o factura in negru pentru valoarea transportului, fara TVA. Aceasta factura trebuie prezentata de catre importator la biroul vamal pentru intocmirea fomalitatilor de punere in libera circulatie a bunurilor pe teritoriul Romaniei.

Transportatorul inscrie cele doua facturi emise in jurnalul pentru vanzari si raporteaza valoarea acestora prin decontul de TVA cod 300, dupa cum urmeaza:
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Factura de avans achizitie intracomunitara Societatea noastra din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza stocuri de la o societatea platitoare de TVA din Franta, in urmatoarele conditii agreate cu furnizorul: - valoare...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Autofacturare discount de primit Societatea noastra va face 2 ajustari exact cum precizati ,pentru perioada pana la iulie 2025 inclusiv ajustare TVA cu 19% , apoi cu 21%, dar cu note contabile intrucat nu primim...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Cheltuieli cu autoturismul. Deductibilitate 50% O societate nu intocmeste foi de parcurs pentru consumul de combustibil, masina este in proprietatea firmei dar are regim mixt. Va rog sa ne spuneti care este regimul...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Tratamentul contabil operatiuni productie O societate (cu obiect activitate productie shaorma) achizitioneaza animale vii de la persoane fizice, pe baza de "Borderou de achizitie". Aceste animale sunt trimise la abator...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Codificare SAF-T a NC de ajustare TVA deductibila In luna septembrie trebuie sa fac doua ajustari de TVA (21% si 11%). Nota contabila este 635.1 = 4426 100 (pentru cota de 21%) si 635.1 = 4426 75 (pentru cota de 11%). Va rog sa...citeste mai mult

cu semnul minus, la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale prin care s-a colectat TVA;
cu semnul plus, la randul 14 "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 – 3" .


Beneficiarul inscrie cele doua facturi primite in jurnalul pentru cumparari si raporteaza valoarea acestora la urmatoarele randuri din decontul de TVA:

cu semnul minus, la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd. 25" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale primita de la transportator;
cu semnul plus, la randul 22, valoarea declaratiei vamale de import care a inclus in baza de impozitare a TVA in vama si valoarea transportului de bunuri.

De asemenea, fiecare din cei doi parteneri, depune o noua declaratie cod 394, cu semnul minus, pentru luna in care s-a emis factura cu TVA colectata.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro




Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple



Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Obligatiilor companiilor in ceea ce priveste inregistrarea si raportarile la O.N.P.C.S.B

    • Societatile, indiferent de natura capitalului (autohton sau international), trebuie sa respecte prevederile Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, republicata si actualizata prin acte normative ulterioare. Legea impune un cadru de conformitate pentru entitatile raportoare, care include, printre altele, obligatii de cunoastere a clientelei, evaluare a riscului, raportare a tranzactiilor suspecte sau in numerar, desemnarea de...» citeste mai departe aici

  • Lichidare firma. Exemplu de MONOGRAFIE contabila utila in 2025 daca va inchideti firma

    • Unele firme, din diverse motive precum lipsa de activitate, acumularea de pierderi sau decizia asociatului unic, ajung in situatia de a fi lichidate. Procesul de inchidere presupune parcurgerea mai multor etape administrative si contabile, printre care dizolvarea voluntara, radierea si intocmirea unei monografii contabile finale. In cele ce urmeaza, prezentam un exemplu practic de monografie contabila aplicabila in 2025, utila pentru radierea societatii. O societate are urmatoarea situatie in...» citeste mai departe aici

  • Impozit dividende. 5 intrebari si raspunsuri cu privire la cota de impozitare in 2025 + alte aspecte contabile

    • Distribuirea dividendelor reprezinta un proces esential pentru recompensarea asociatilor/actionarilor unei societati, dar implica o serie de obligatii fiscale si contabile ce trebuie respectate cu strictete. In anul 2025, cota de impozitare aplicabila dividendelor distribuite este de 10%, conform legislatiei in vigoare, aplicabila atat dividendelor interimare, cat si celor distribuite din profitul exercitiilor financiare incheiate anterior. Este important de subliniat ca, pentru a beneficia...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016