Sesiune online ANAF: Raspunsuri cu privire la formularul 207

Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a organizat ieri, 21 februarie 2018, pe pagina oficiala de facebook ANAF, o sesiune de asistenta online cu privire la depunerea formularului 207.

Specialistii de la Directia Generala de Asistenta pentru Contribuabili au oferit raspunsuri referitoare la depunerea declaratiei informative privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti, formularul 207.

Ce presupune declaratia 207

Formularul 207 reprezinta declaratia informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti, conform OPANAF 3726/19.12.2017 (incepand cu anul de raportare 2017).

Declaratia mentionata se completeaza si se depune de catre platitorul de venit prevazut la art. 224, alin. (1) din Codul fiscal, respectiv persoana desemnata din cadrul asocierii/entitatii transparente fiscal prevazuta la art. 224, alin. (2) din Codul fiscal, care au obligatia calcularii, retinerii si platii impozitului pe veniturile cu regim de retinere la sursa a impozitului conform titlului VI din Codul fiscal sau conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state.

In plus, declaratia se completeaza si se depune si pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din Codul fiscal sau conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state.

Puteti consulta aici declaratia 207!

Sesiune de asistenta online

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Pentru a clarifica anumite aspecte referitoare la declaratia 207, ANAF a organizat o sesiune de asistenta online.

Fiscalitatea.ro a realizat o lista cu cele mai interesante intrebari discutate in timpul sesiunii online.

Intrebare Contribuabil:

"Se poate interpreta ca veniturile din redevente prevazute la articolul 223, alineatul 1, litera d, din Codul Fiscal, se refera si la veniturile din arenda? Mai exact, exista obligativitatea depunerii declaratiei pentru nerezidentii care obtin venituri din arenda?"

Raspuns ANAF:

"Declaratia se completeaza si se depune de catre platitorii de venit care au obligatia calcularii, retinerii si platii impozitului pe veniturile cu regim de retinere la sursa a impozitului conform titlului VI din Codul fiscal sau conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state, indiferent de modalitatea de calcul al impozitului."

Intrebare Contribuabil:

"Va rog sa imi spuneti daca in urmatoarele situatii trebuie depusa declaratia 207:

1. Cotizatiile platite de un ONG catre un organism din afara Romaniei al carui membru este trebuie declarate in 207? Se supun impozitului pe veniturile nerezidentilor?
2. Avem un furnizor din afara Romaniei care ne ofera servicii de consultanta in management. La momentul platii, am primit certificat de rezidenta fiscala si in baza acestuia nu am retinut si declarat impozit in formularul 100. In acest caz, avem obligatia depunerii formularului 207 pentru tranzactia respectiva?"

Raspuns ANAF:

"1. Cotizatiile platite de un ONG catre un organism din afara Romaniei nu se regasesc in categoria veniturilor impozabile obtinute din Romania de nerezidenti si nici in categoria veniturilor scutite de impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti pentru care exista obligatia declararii in formularul 207, fapt pentru care consideram ca, aceste cotizatii nu se declara in formularul 207.

2. In limita informatiilor furnizate de dumneavoastra, intrucat persoana juridica romana a obtinut de la furnizorul strain certificatul de rezidenta al acestuia, se aplica prevederile Conventiei pentru evitarea dublei impuneri, astfel ca venitul obtinut nu este impozabil in Romania si nu se declara in formularul 207."

Intrebare Contribuabil:

"Dobanzile achitate de o persoana juridica romana catre compania mama din Germania pentru un imprumut in euro pe termen lung pentru care nu s-a retinut impozit conform conventiei de evitare a dublei impuneri si a certificatului de rezidenta fiscala se declara in 207?"

Raspuns ANAF:

"Da, veniturile din dobanzi platite catre compania mama din Germania, cu respectarea Conventiei de evitare a dublei impuneri, se declara in D207."

Intrebare Contribuabil:

"In cazul in care nu se retine impozitul din venitul datorat beneficiarului nerezident(nu accepta retinerea din venit conform contractului), acesta se determina prin procedeul sutei marite si se plateste de catre platitorul de venit. Conform prevederilor art. 25, alin. (4), lit. a) din Codul Fiscal, cheltuielile cu impozitele neretinute la sursa in numele persoanelor nerezidente, pentru veniturile realizate din Romania sunt cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit pentru platitorul de venit. Acest imopozit suportat integral de catre platitorul de venit se va include in formularul 207, tinand cont ca nu a fost retinut la sursa din venitul brut prevazut de catre parti?"

Raspuns ANAF:

"Potrivit prevederilor legale, impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine, se declara si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri. Daca veniturile platite de dvs.nerezidentilor intra in categoria celor supuse impozitarii, prin stopaj la sursa, potrivit Titlului VI din Codul fiscal coroborat cu prevederile Conventiilor de evitare a dublei impuneri, aveti obligatia completarii si depunerii formularului 207."

Intrebare Contribuabil:

"Platitorul de venituri obtinute de nerezidenti din Romania nu detine Certificatul de rezidenta fiscala la momentul platii, iar conform clauzelor contractuale impozitul este suportat de platitorul de venit.

Platitorul de venit nu calculeaza si nu plateste impozit pentru ca stie ca va primi certificat de rezidenta valabil pentru perioada respectiva. Primeste ulterior certificatul de rezidenta.

In acest caz, ce risc are platitorul de venit in conditiile in care va primi certificatul cu data ulterioara platii, dar cu valabilitate la data platii. Se declara in 207 aceasta plata catre nerezident?"

Raspuns ANAF:

"Pentru aplicarea prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene, nerezidentul are obligatia de a prezenta platitorului de venit, in momentul platii venitului, certificatul de rezidenta fiscala eliberat de catre autoritatea competenta din statul sau de rezidenta. Daca certificatul de rezidenta fiscala, nu se prezinta in acest termen, se aplica prevederile titlului VI. in momentul prezentarii certificatului de rezidenta fiscala se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri si se face regularizarea impozitului in cadrul termenului legal de prescriptie.

Potrivit prevederilor legale, impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine, se declara si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri.Daca veniturile platite de dvs.nerezidentilor intra in categoria celor supuse impozitarii, prin stopaj la sursa, potrivit Titlului VI din Codul fiscal coroborat cu prevederile Conventiilor de evitare a dublei impuneri, aveti obligatia completarii si depunerii formularului 207."

Sursa: ANAF