Studiu de caz: Facturarea redeventei si incadrarea drept credit fiscal
Tranzactiile efectuate intre societati aflate in tari diferite privesc si situatia in care, de exemplu, o societate romana factureaza redeventa unei societati din alta tara. Societatea straine retine cu titlu de impozit 10% din suma pe care o vireaza statului de care apartine. In aceasta situatie, poate societatea din Tomania sa diminueaza impozitul de plata cu impozitul retinut in celalalt stat? In plus, poate aceasta suma sa fie considerata credit fiscal in Romania?
O astfel de situatie este reglementata prin prevederea de la art. 31 din Codul fiscal, ce stabileste faptul ca o anumita parte din impozitul retinut de un alt stat ca urmare a aplicarii unei Conventii de evitare a dublei impuneri, are caracter de credit fiscal si diminueaza impozitul pe profit datorat in Romania.
Se intelege ca acest credit fiscal corespunde sumei ce ar fi fost determinata prin aplicarea procentului din legislatia interna de 16% si nu cat a fost efectiv retinut in cazul celuilalt stat. Astfel, procedural, suma de credit fiscal se declara in Declaratia anuala de impozit pe profit 101 si diminueaza impozitul pe profit anual.
In acest sens, normele metodologice pentru art. 31 din Codul fiscal, regasite la pct. 90 ? 93 din HG 44/2004, prezinta o metodologie de calcul exact pe un stopaj la sursa in alt stat cu procent de 10%.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Alimentare vehicul electric in UE Furnizor extern intracomunitar emite factura, pentru alimentarea masinii electrice, cu cota de TVA a tarii respective? Cum se trateaza aceasta factura in contabilitate? Care este...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In continuare, este important de preciza ca justificarea acestei deduceri/scutiri de impozit pe profit in Romania se poate face daca societatea detine un document eliberat de autoritatile fiscale din statul strain, ce demonstreaza achitarea impozitului. Se cere astfel societatii straine ca pentru stopajul la sursa sa solicite autoritatii fiscale din statul strain un certificat de plata a impozitului.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Creditare societate
Intrebare: In urma unui control de la Disciplina in Constructii, societatea a fost amendata cu 20.000 lei.
Societatea nu are acesti bani. Administratorul societatii, care este si asociat unic, a facut un credit de nevoi personale la banca pentru a achita amenda.
Daca nu mai poate credita societatea, cum va inregistra amenda platita?
Si se mai poate credita societatea cand nu mai sunt suficienti bani pentru plata contributiilor?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligatii fiscale datorate in cazul contractelor cu timp partial
Intrebare: Un Birou Notarial doreste sa angajeze un pensionar cu 2 ore pe zi si un salariu de 1500 lei. Aceasta persoana este pensionata pentru limita de varsta prin Casa de Asigurari a Avocatilor. 1. In cazul unui contract cu timp partial, care nu depaseste salariul minim pe economie in plata, angajatorul este obligat sa plateasca diferenta de CAS si CASS pana la nivelul salariului minim brut pe economie sau intra la exceptii? 2. Care sunt sumele/contributiile de plata pentru salariul de incadrare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reglarea activului net contabil
Intrebare: Avem o societate cu urmatoarele date: capital social = 30.000 lei, pierdere reportata = 170.000 lei, pierdere la septembrie 2026 = 15.000 lei, sold creditor cont 4551 = 75.000 lei. Ce variante avem pentru ajustarea activului net contabil astfel incat sa ne incadram in prevederile legale care impun ca acesta sa fie mai mare decat jumatate din capitalul social?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Diminuare capital social pentru acoperirea pierderii
Intrebare: Dorim sa solicitam un punct de vedere fiscal cu privire la urmatoarea situatie si la implicatiile acesteia asupra societatilor implicate. 1. Situatia societatii A
La data de 31.12.2025, societatea A inregistreaza urmatoarele valori contabile: Pierdere contabila: 36.000.000 lei, Capital social: 34.000.000 lei, Activ net contabil: -3.500.000 lei.
Avand in vedere valoarea negativa a activului net contabil si pierderile acumulate, analizam posibilitatea reducerii capitalului social in vederea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
