Fiscalitatea.ro 
Tichetele de vacanta reprezinta un beneficiu extrasalarial tot mai utilizat in Romania, fiind menite sa sprijine turismul intern si sa ofere angajatilor posibilitatea de a-si acoperi cheltuielile de concediu. Reglementarile legale stabilesc conditiile in care acestea pot fi acordate si tratamentul fiscal aplicabil. In practica, pot aparea situatii in care tichetele sunt oferite altor persoane decat angajatii, cum ar fi colaboratori sau clienti.
Avem acest caz concret. O persoana achizitioneaza un voucher de la o agentie de turism in valoare de 800 Euro (4050 lei) fara TVA pentru un colaborator (un client). Aceasta cheltuiala este deductibila sau nu?
Ce sunt tichetele de vacanta
Tichetele de vacanta sunt instrumente de plata destinate exclusiv achitarii serviciilor turistice in Romania. Ele sunt acordate angajatilor, de regula de catre angajatori publici sau privati, sub forma unor sume fixe, scutite de taxe salariale. Pot fi emise pe suport hartie sau electronic, in conditiile prevazute de lege. Scopul lor este stimularea turismului intern si sprijinirea salariatilor.
Tipuri de cheltuieli deductibile prevazute in lege
• cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice
• cheltuieli reglementate prin acte normative in vigoare (taxe de inscriere, cotizatii si contributii datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale)
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVanzare cladire reevaluata Revaluarile au fost facute in anii 2005, 2007, 2010, 2011 si 2013. In perioada 01.02.2017-31.12.2023 societatea a fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor. In...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCheltuiala cu chiria suportata de angajator. Tratament fiscal O societate care are obiect de activitate trasport rutier international de marfuri, intentioneaza sa inchirieze in Italia un apartament pentru angajatii sai soferi pe perioada cat...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulScutirea de impozit pe profitul reinvestit. Aspecte fiscale O societate comerciala doreste sa reinvesteasca in viitorul apropiat atat profitul nerepartizat din anii precedenti cat si din anul curent prin achizitionarea de mijloace fixe,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRegim TVA achizitie bunuri cu instalare in Romania, prestator din stat tert O firma din Gemania trimite piese de schimb in Romania pentru un echipament instalat la o entitate in Romania. Firma din Gemania factureza pentru acest echipament unei firme din...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDepozitare bunuri importate Avem un import din Turcia in valoare de 100.000 euro.Compania din Turcia emite factura de livrare marfa catre compania din Romania in valoare de 100.000 euro. Exista un cost de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
• cheltuielile cu salariile si cele asimilate salariilor
Tipuri de cheltuieli deductibile limitat potrivit legii
• cheltuieli de protocol
• ajutoare de inmormantare, ajutoare pentru bolile grave si incurabile, ajutoare pentru nastere, ajutoare pentru proteze, ajutoare pentru pierderi produse in gospodariile proprii, ajutorarea copiilor din scoli si centre de plasament
• cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor unitati aflate in administrarea contribuabililor (crese, gradinite, scoli, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, camine de nefamilisti si altele asemenea)
Tipuri de cheltuieli nedeductibile potrivit legii
• cheltuieli cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte servicii prestate de o persoana situata intr-un stat cu care Romania nu are incheiat un instrument juridic in baza caruia sa se realizeze schimbul de informatii
• cheltuieli de sponsorizare si/sau mecenat si cheltuielile privind bursele private
• cheltuieli proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat, inclusiv cele reprezentand diferente din anii precedenti sau din anul curent, precum si impozitele pe profit sau pe venit platite in strainatate
Cheltuiala privind achizitionarea unui voucher de vacanta pentru un client
Cheltuiala privind achizitionarea unui voucher de vacanta pentru un colaborator (client) nu este deductibila fiscal, intrucat, potrivit art. 25 alin. (3) lit. c) din Legea nr. 227/2015 - Codul fiscal, sunt deductibile limitat numai cheltuielile cu voucherele de vacanta acordate angajatilor, potrivit legii.
Conform Legii nr. 165/2018, voucherele de vacanta se acorda exclusiv salariatilor, fiind nominale si emise cu datele angajatorului si ale salariatului beneficiar. Acordarea catre un colaborator extern nu respecta aceasta regula, astfel ca respectiva cheltuiala nu este deductibila fiscal.
Temei legal
Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Art. 25. - Cheltuieli
(3) Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:
c) cheltuielile reprezentand tichetele de masa si vouchere de vacanta acordate de angajatori, potrivit legii;
Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare
Art. 1. -
(1) Prezenta lege reglementeaza modul de acordare, in beneficiul angajatilor, a biletelor de valoare. Regimul fiscal al biletelor de valoare este prevazut in Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
(2) Biletele de valoare se emit exclusiv pe suport electronic.
(3) In sensul prezentei legi, prin suport electronic se intelege orice dispozitiv fizic sau instrument virtual care poate fi utilizat de catre beneficiarul sau pentru a efectua operatiuni cu biletele de valoare.
Art. 2. -
(1) In sensul prezentei legi, biletele de valoare care pot fi acordate sunt: tichete de masa, tichete cadou, tichete de cresa, tichete culturale si vouchere de vacanta.
Art. 24. -
(1) Voucherele de vacanta sunt bilete de valoare care se acorda angajatilor pentru acoperirea unor cheltuieli ocazionate de efectuarea concediului de odihna in regim de turism intern.
(2) Angajatul care beneficiaza de vouchere de vacanta nu mai beneficiaza de prima de vacanta in cursul anului fiscal sau de bilete de odihna, acordate potrivit Legii nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare.
(3) Nivelul maxim al sumei care poate fi acordata unui angajat in decursul unui an fiscal sub forma voucherelor de vacanta este de 6 salarii de baza minime brute pe tara garantate in plata.
Art. 26. -
Fiecare voucher de vacanta este valabil numai daca are inscrise pe suportul electronic sau stocate intr-un alt mod in acesta, urmatoarele mentiuni:
a) emitentul si datele sale de identificare;
b) angajatorul si datele sale de identificare;
c) perioada de valabilitate a utilizarii voucherului de vacanta;
d) interdictia de a utiliza voucherul de vacanta in alte locuri decat in unitatile afiliate;
e) elementele de identitate vizuala ale brandului de turism al Romaniei,
f) numele, prenumele si codul numeric personal ale salariatului care este in drept sa utilizeze voucherul de vacanta.
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
