Trecerea de la micro la impozit pe profit. Cum procedam la aplicarea plafonului de 45.000 euro?
In analiza de mai jos, avem o societate a trecut de la data de 01.01.2017 la impozitul pe venit. La data de 31.12.2016 veniturile erau sub 100.000 euro. Capitalul social al societatii este de 69.000 lei, societatea opteaza sa treaca la impozit pe profit de la data de 01.02.2017. Vom vedea cum trebuie depusa declatia 100 pentru primul trimestru si daca se depune D100 cu impozit microintreprindere pentru luna ianuarie pana in data de 25.02.2017 si pana in data de 25.04.2017 se va depune D100 cu impozitul pe profit.
Deoarece ati depasit plafonul de 100.000 eur, la data de 31 decembrie 2016, ca si societate sunteti obligata la plata impozitului pe venitul microintreprinderilor incepand cu 1 februarie 2017, asa cum se precizeaza la ART. 48 alin. (7) din Codul fiscal.
Astfel, pana pe data de 25 februarie trebuie sa comunicati organelor fiscale modificarea sistemului de impunere, prin completarea Declaratiei de mentiuni 010. Tot pana la aceasta data aveti obligatia depunerii declaratiei privind impozitul pe profit datorat (D101) pentru periooada 1-31 ianuarie 2017.
De asemenea, de la data la care ati devenit platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor, puteti opta pentru revenirea la impozitul pe profit, deoarece detineti un capital social peste limita de 45.000 lei, aspect prevazut la ART. 48 alin. (5^2). In acest sens, este necesara instiintarea organelor fiscale privind modifcarea sistemului de impunere printr-o alta Declaratie de mentiuni 010. Astfel, pentru cele doua luni ramase din trimestrul I al anului 2017, veti depune o declaratie 100 privind impozitul pe profit datorat, cu termen de depunere pana pe data de 25 aprilie.
Practic, veti avea doua perioade fiscale diferite pentru trimestrul I:
- Luna ianuarie, impozitul pe profit aferent raportandu-se in D101, data fiind obligativitatea trecerii la impozitul micro din februarie 2017;
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- Lunile februarie si martie, impozitul declarandu-se in D100, deoarece ati trecut la impozitul pe profit prin optiune, depasindu-se limita de capital social.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu - Consultant contabil si fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Monografie contabila firma de inchiriere spatii
Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu o clarificare privind conturile contabile care ar trebui utilizate pentru o societate a carei activitate consta in inchirierea de spatii. In cadrul acestei societati, pe langa veniturile din chirii, sunt refacturate catre chiriasi si anumite costuri aferente spatiilor, respectiv energie electrica, apa si salubritate. In prezent, pentru aceste operatiuni inregistram cheltuielile pe contul 6588, iar refacturarea acestora pe contul 7588. Va rugam sa ne confirmati daca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Servicii furnizate pe cale electronica. Tratament fiscal
Intrebare: O societate cu cod CAEN 8690 - Alte activitati referitoare la sanatatea umana presteaza consultatii online pentru retete de nutritie si a realizat o carte de nutritie si un portal pentru nutritie pe care le va posta online in tara si in afara tarii (America, Europa).
Societatea este in prezent microintreprindere si neplatitoare de TVA.
Ce regim fiscal va avea din punct de vedere al TVA-ului si cum va factura in tari din UE si in afara UE, inainte si dupa depasirea plafonului de TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Depunere declaratii, anulare cod de TVA
Intrebare: Un SRL fara activitate, deschis la 15.10.2025, platitor de impozit pe profit din 15.10.2025 si inregistrat in scopuri de TVA din 15.10.2025, conform vectorului fiscal, nu are depusa nici o declaratie fiscala, intrucat actele au fost uitate intr-un sertar. Conform vectorului, din 01.05.2026 i s-a anulat codul de TVA. In ceea ce priveste obligatiile declarative si pentru a evita trecerea in registrul inactivilor, se va depune D100 trimestrial cu 0 pentru toate trimestrele incepand cu 15.10.2025,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
