Trecerea de la micro la impozit pe profit. Cum procedam la aplicarea plafonului de 45.000 euro?

20-Feb-2017

3849

In analiza de mai jos, avem o societate a trecut de la data de 01.01.2017 la impozitul pe venit. La data de 31.12.2016 veniturile erau sub 100.000 euro. Capitalul social al societatii este de 69.000 lei, societatea opteaza sa treaca la impozit pe profit de la data de 01.02.2017. Vom vedea cum trebuie depusa declatia 100 pentru primul trimestru si daca se depune D100 cu impozit microintreprindere pentru luna ianuarie pana in data de 25.02.2017 si pana in data de 25.04.2017 se va depune D100 cu impozitul pe profit.

Deoarece ati depasit plafonul de 100.000 eur, la data de 31 decembrie 2016, ca si societate sunteti obligata la plata impozitului pe venitul microintreprinderilor incepand cu 1 februarie 2017, asa cum se precizeaza la ART. 48 alin. (7) din Codul fiscal.

Astfel, pana pe data de 25 februarie trebuie sa comunicati organelor fiscale modificarea sistemului de impunere, prin completarea Declaratiei de mentiuni 010. Tot pana la aceasta data aveti obligatia depunerii declaratiei privind impozitul pe profit datorat (D101) pentru periooada 1-31 ianuarie 2017.

De asemenea, de la data la care ati devenit platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor, puteti opta pentru revenirea la impozitul pe profit, deoarece detineti un capital social peste limita de 45.000 lei, aspect prevazut la ART. 48 alin. (5^2). In acest sens, este necesara instiintarea organelor fiscale privind modifcarea sistemului de impunere printr-o alta Declaratie de mentiuni 010. Astfel, pentru cele doua luni ramase din trimestrul I al anului 2017, veti depune o declaratie 100 privind impozitul pe profit datorat, cu termen de depunere pana pe data de 25 aprilie.

Practic, veti avea doua perioade fiscale diferite pentru trimestrul I:
- Luna ianuarie, impozitul pe profit aferent raportandu-se in D101, data fiind obligativitatea trecerii la impozitul micro din februarie 2017;

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

Impozitarea veniturilor din chirii 2024

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

- Lunile februarie si martie, impozitul declarandu-se in D100, deoarece ati trecut la impozitul pe profit prin optiune, depasindu-se limita de capital social.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu - Consultant contabil si fiscal

Administreaza preferintele

Trecerea de la micro la impozit pe profit. Cum procedam la aplicarea plafonului de 45.000 euro?