Trecerea de la micro la impozit pe profit. Cum procedam la aplicarea plafonului de 45.000 euro?

20-Feb-2017

4403

In analiza de mai jos, avem o societate a trecut de la data de 01.01.2017 la impozitul pe venit. La data de 31.12.2016 veniturile erau sub 100.000 euro. Capitalul social al societatii este de 69.000 lei, societatea opteaza sa treaca la impozit pe profit de la data de 01.02.2017. Vom vedea cum trebuie depusa declatia 100 pentru primul trimestru si daca se depune D100 cu impozit microintreprindere pentru luna ianuarie pana in data de 25.02.2017 si pana in data de 25.04.2017 se va depune D100 cu impozitul pe profit.

Deoarece ati depasit plafonul de 100.000 eur, la data de 31 decembrie 2016, ca si societate sunteti obligata la plata impozitului pe venitul microintreprinderilor incepand cu 1 februarie 2017, asa cum se precizeaza la ART. 48 alin. (7) din Codul fiscal.

Astfel, pana pe data de 25 februarie trebuie sa comunicati organelor fiscale modificarea sistemului de impunere, prin completarea Declaratiei de mentiuni 010. Tot pana la aceasta data aveti obligatia depunerii declaratiei privind impozitul pe profit datorat (D101) pentru periooada 1-31 ianuarie 2017.

De asemenea, de la data la care ati devenit platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor, puteti opta pentru revenirea la impozitul pe profit, deoarece detineti un capital social peste limita de 45.000 lei, aspect prevazut la ART. 48 alin. (5^2). In acest sens, este necesara instiintarea organelor fiscale privind modifcarea sistemului de impunere printr-o alta Declaratie de mentiuni 010. Astfel, pentru cele doua luni ramase din trimestrul I al anului 2017, veti depune o declaratie 100 privind impozitul pe profit datorat, cu termen de depunere pana pe data de 25 aprilie.

Practic, veti avea doua perioade fiscale diferite pentru trimestrul I:
- Luna ianuarie, impozitul pe profit aferent raportandu-se in D101, data fiind obligativitatea trecerii la impozitul micro din februarie 2017;

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal 2026

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Depozit de cafea in Romania.Societate din Austria O societate din Austria doreste sa deschida depozit de cafea Romania, facturarea vrea sa se faca de la firma mama din Austria, dar marfa se livreaza din depozitul din Romania...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Majorare capital si constituire rezerva legala SRL doreste sa majoreze capitalul social, conform legii, la suma in valoare de 5000 lei. Va rog sa imi spuneti daca se poate face majorarea capitalului social din profitul anului...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Din raspunsul primit inteleg ca in formularul D101 aferent exercitiului 2024 ar trebui rectificat prin completarea sumei ramase de recuperat din pierderea fiscala a anului 2023....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sediile secundare platitoare de salarii: noua procedura ANAF si obligatiile contribuabililor incepand cu 2026 citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Procedura de rambursare TVA prin formularul 313 pentru persoane impozabile nestabilite in UE - obligatii privind desemnarea si inregistrarea reprezentantului in Romania Avem nevoie de procedura clara si completa de efectuat in vederea depunerii cererii 313 "Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate...citeste mai mult

- Lunile februarie si martie, impozitul declarandu-se in D100, deoarece ati trecut la impozitul pe profit prin optiune, depasindu-se limita de capital social.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu - Consultant contabil si fiscal