Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
In cazul urmator, avem de-a face cu o societate comerciala platitoare de impozit pe microintreprindere care hotaraste ca pentru stingerea datoriei fata de asociati sa transfere cladirea din patrimoniu catre acestia. Tranzactia depaseste suma de 65.000 lei. Stabilim astfel daca in urma acestei tranzactii societatea va trece la plata impozitului pe profit si ce conditii va trebui sa respecte.
Societatea va deveni platitoare de impozit pe profit prin depasirea plafonului de 65000 eur, conform art. 112^6 din Codul fiscal precum si art112^7. Observam ca, in conformitate cu art.112^7 din Codul fiscal
,in calculul plafonului nu se regasesc ca fiind excluse veniturile din vanzari de bunuri imobile.
Prin urmare, va trebui sa depuneti Declaratia 010 pentru modificarea vectorului fiscal in termen de in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite oricare dintre cele doua conditii.
Redam mai jos prevederile legale:
"ART. 112^6 Impunerea microintreprinderilor care realizeazavenituri mai mari de 65.000 euro sau venituri din consultanta si management
Daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeazavenituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultantasi management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta va plati impozit pe profit. Calculul si plata impozitului pe profit se efectueazaincepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre limitele prevazute in prezentul articol, luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal. Impozitul pe profit datorat reprezintadiferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal panala sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv.
Normele metodologice prevad:
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
"12. Veniturile luate in calcul la stabilirea limitei de 65.000 euro sau a ponderii veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale de peste 20% inclusiv sunt aceleasi cu cele care constituie baza impozabila prevazuta la art. 112^7 din Codul fiscal.
13. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea exercitiului financiar precedent".
ART. 112^7 Baza impozabila
(1) Baza impozabilaa impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, din care se scad:
a) veniturile aferente costurilor stocurilor de produse;
b) veniturile aferente costurilor serviciilor in curs de executie;
c) veniturile din productia de imobilizari corporale si necorporale;
d) veniturile din subventii;
e) veniturile din provizioane si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare;
f) veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobanzi si/sau penalitati de intarziere, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil ;
g) veniturile realizate din despagubiri, de la societatile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii;
h) veniturile din diferente de curs valutar;
i) veniturile financiare inregistrate ca urmare a decontarii creantelor si datoriilor in lei in functie de un curs valutar diferit de cel la care au fost inregistrate initial;
j) valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturarii".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Norma de venit PFA. DEPASIRE PLAFON. Cum se calculeaza limita?DEPASIRE PLAFON vanzare la distanta. Ce implicatii fiscale apar?Preluare de creante. Verificare DEPASIRE PLAFON si inregistrare ca platitor de TVACe declaratii depunem obligatoriu pana la 10 iunieCe obligatii are un PFA la depasirea cifrei de afaceri?Ultimele articole
Plafon casierie 2024. Ce se intampla cu sumele ce depasesc plafonul de 50.000 leiCe inseamna dropshipping-ul, implicatiile fiscale si studii de caz utileMicrointreprinderi in 2024. Anumite firme pot plati in continuare cota de 3%, chiar daca depasesc plafonul de 500.000 euroFirme care depasesc in 2023 plafonul de 500.000 euro. Pana cand va trebui achizitionat Registrul de Evidenta Fiscala?Microintreprinderi in 2023: Firmele din HoReCa trec sau nu la impozitul pe profit daca depasesc plafonul de 500.000 euro?Articole similare
Lipsa numerar din casierie. Ce consecinte apar?Studiu de caz: Schimbare vector fiscal de la IMPOZIT PE MICROINTREPRINDERE la impozit pe profitImpozit specific pentru microintreprinderi. Cum se aplica regimul din 2017?Top 5 modificari din Codul fiscal actualizat 2017. Prevederi noi si obligatorii in OUG 3/2017Trecerea de la impozitul pe profit la impozitul pe veniturile microintreprinderilor in anul 2017. Sesiune ANAFUltimele articole
Cum declaram prestarile de servicii agricole pe teritoriul unui stat tert pentru beneficiar din stat UE?Sponsorizare in bunuri. Care sunt implicatiile TVA?Tratament mijloace fixe la lichidare. Care sunt implicatiile fiscale?Modul de completare a formularului 010 in cazul scoaterii din evidenta a tuturor salariatilorEmitere factura pe baza bonului fiscal. Cum tratam incasarile in numerar?Articole similare
TRANSFER CLADIRE intre societatea mama si sucursala. Document justificativArticole similare
Declaratia de mentiuni 010 pentru schimbarea vectorului fiscal trebuie depusa pana la data de 31 martieDepasire plafon microintreprindere. Cand se trece la plata impozitului pe profit?Impozit pe profit in anul trecut si trecerea la impozit pe veniturile microintreprinderilor in anul 2017Tratament mijloace fixe la lichidare. Care sunt implicatiile fiscale?DECLARATIA 010 impozit profit si ONG. In ce conditii se depune D 010?Ultimele articole
Declaratia de mentiuni: Cine NU are obligatia depunerii formularului in 2023?DECLARATIA 010 in 2023: termene limita de depunere si contribuabili care au obligatia completarii formularuluiTrecere de la impozit pe profit la impozit pe veniturile microintreprinderilor. Depunerea formularului 010 la ghiseu sau 700 - onlineLichidarea unei societati cu datorii la bugetul de statConditii pentru aplicarea impozitului pe venitul microintreprinderilorSfaturi de la experti
Termen depunere situatii financiare in cazul fuziunii
Intrebare: In situatia in care societatile participante la fuziunea prin absorbtie conform art. 238 alin. (1) lit. a din Legea 31/1990 au aprobata data de referinta a situatiilor financiare 31 ianuarie, iar proiectul de fuziune este in curs...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Export marfuri. Factura catre societate din UE
Intrebare: 1. Societatea noastra livreaza marfa catre societatea D din SUA. Acum inca nu s-a decis cine organizeaza transportul, noi sau clientul, dar aceste costuri vor fi acoperita prin pretul marfii livrate. 2. Factura de la societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<