Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Legea nr. 129/2019 din 21 iulie 2019, care a intrat in vigoare la 17 ianuarie 2020 (in termen de 180 de zile de la publicarea in M.Of.) a adus modificari importante in materie de prevenire si combatere a spalarii banilor. Vorbim aici de obligatii, proceduri si sanctiuni noi pentru mai multe entitati, inclusiv societati inregistrate la Registrul Comertului, experti contabili si contabili autorizati, consultanti fiscali, agenti imobiliari si persoane care exercita profesii juridice liberale.
Asadar, va reamintim cele mai importante modificari aduse de Legea nr. 129/2019, care creeaza un climat de nesiguranta, dat fiind ca amenzile mari, comparativ cu obligatiile entitatilor raportoare – care nu sunt deloc putine:
• Obligatia de raportare a tranzactiilor suspecte (art. 6);
• Obligatia de raportare a unor tranzactii care nu prezinta indicatori de suspiciune (art. 7);
• Obligatii decurgand din procedura raportarii (art. 8-9);
• Obligatia de a aplica masurile de cunoastere a clientelei (art. 10-17);
• Obligatii decurgand din utilizarea unor terte parti (art. 18);
• Obligatia de a tine evidenta documentata a masurilor luate in vederea identificarii beneficiarilor reali (19);
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
… detalii despre Prevenirea si Combaterea spalarii banilor gasiti AICI >>
Printre cele mai importante obligatii instituite de noua Lege a prevenirii si combaterii spalarii banilor, care sunt tratate in capitole distincte in lucrare, amintim:
1. Declararea beneficiarului real al persoanelor juridice
Societatile supuse obligatiei de inregistrare la Registrul Comertului trebuie sa depuna o declaratie pe proprie raspundere privind beneficiarul real al persoanei juridice. Declaratia se depune in 15 zile de la aprobarea situatiilor financiare anuale sau in 15 zile de la aparitia oricarei modificari privind datele de identificare ale beneficiarului real.
Primul termen pentru depunerea acestei declaratii este 21 iulie 2020, iar sanctiunea pentru nerespectatea obligatiei poate ajunge la 10.000 lei si dizolvarea societatii.
2. Obligatia desemnarii persoanelor cu responsabilitati in aplicarea Legii nr. 129/2019
Conform art. 23 din lege, entitatile raportoare au obligatia de a desemna una sau mai multe astfel de persoane, cu precizarea naturii si limitelor responsabilitatilor incredintate, ale caror nume vor fi comunicate Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor, exclusiv in format electronic. Sunt exceptate de la desemnare si comunicare persoanele fizice care au calitatea de entitate raportoare, precum si societatile ori comerciantii persoane fizice care nu se regasesc in lista exhaustiva de la art. 5 din lege.
Neindeplinirea obligatiei de desemnare atrage o amenda de la 25.000 lei la 150.000 lei pentru persoanele fizice, in timp ce pentru persoanele juridice, amenzii de mai sus i se adauga 10% din veniturile totale raportate la perioada fiscala incheiata, anterioara datei intocmirii procesului-verbal de constatare si sanctionare a contraventiei.
… detalii despre Prevenirea si Combaterea spalarii banilor gasiti AICI >>
3. Obligatia de stabilire a politicilor, normelor interne, mecanismelor de control intern si a procedurilor de administrare a riscurilor de spalare a banilor
Concret, trebuie elaborate si puse efectiv in aplicare masuri:
• in materie de cunoastere a clientelei;
• in materie de raportare, pastrare a evidentelor si a tuturor documentelor conform cerintelor din prezenta lege si de furnizare prompta a datelor la solicitarea autoritatilor competente;
• in materie de control intern, evaluare si gestionare a riscurilor, managementul de conformitate si comunicare;
• in materie de protectie a personalului propriu implicat in procesul de aplicare a acestor politici, impotriva oricaror amenintari ori actiuni ostile sau discriminatorii;
• de instruire si evaluare periodica a angajatilor.
4. Obligatia de raportare catre Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor
In Legea nr. 129/2019 exista anumite obligatii a caror formulare este generica. Exemplele sunt reprezentate chiar de situatiile enumerate in lege cand entitatile raportoare au obligatia sa transmita un raport pentru tranzactii suspecte Oficiului. Trebuie raportat daca acestea cunosc, suspecteaza sau au motive rezonabile sa suspecteze ca:
• bunurile provin din savarsirea de infractiuni sau au legatura cu finantarea terorismului;
• persoana sau imputernicitul/reprezentantul/mandatarul acesteia nu este cine pretinde a fi;
Dar exista si obligatii de raportare foarte precise. Independent de existenta sau nu a unor suspiciuni sau motive rezonabile de suspiciune, entitatile raportoare au obligatia de a raporta catre Oficiu tranzactiile cu sume in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro.
Afla informatii complete din lucrarea Prevenirea si combaterea spalarii banilor. Obligatii procedurale si sanctiuni >>
Sanctiunile pot ajunge la amenzi de sute de mii de lei, dar si:
• confiscarea unor sume;
• retragerea avizelor sau a autorizatiilor;
• blocarea conturilor;
• inchiderea unor sucursale sau a altor sedii secundare;
• informarea publicului asupra identitatii persoanei contraveniente si a faptei savarsite;
• dizolvarea societatii.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Desi sunt in vizorul DNA, statul face afaceri cu aceste firmeDirectorul adjunct ANAF, acuzat de SPALARE DE BANINoua Directiva privind combaterea spalarii banilor a fost adoptataCreditare societate de catre administratori. Care e procedura?Firma de contabilitate: Obligatii privind Legea 129/2019Ultimele articole
Prevenirea spalarii banilor: Din 22 noiembrie 2023 rapoartele se trimit prin noul sistem informatic al ONPCSBRegistrul Central Electronic este disponibil de astazi! TOT ce trebuie sa stii despre aceasta platformaLegea 129/2019. Asociatie. Cum se stabileste beneficiarul real?Firmele offshore vor avea noi obligatii, inclusiv in ce priveste cazierul judiciarSchimbare sediu social firma: documente de care ai nevoie pentru aceasta proceduraArticole similare
Notificarea pentru inceperea, suspendarea sau incetarea activitatii care intra sub incidenta Legii 129/2019 trebuie depusa exclusiv electronicNoutati fiscale publicate in Monitorul Oficial in perioada 31 mai - 4 iunie 2021Informare ONRC. La data de 21 ianuarie 2021 expira termenul pana la care actiunile la purtator trebuie convertite in actiuni nominative de catre societatile emitenteIncepand cu 8 martie 2022 starea de alerta ar putea fi ridicata. Ce trebuie sa stie FIRMELE in acest contextONRC reaminteste ca prin depunerea Declaratiei privind beneficiarii reali pot fi indeplinite doua obligatii fiscaleUltimele articole
Tranzactii financiare suspecte, in domeniul imobiliar. Cand se depune raportul la ONPCSBPrevenirea spalarii banilor: Din 22 noiembrie 2023 rapoartele se trimit prin noul sistem informatic al ONPCSBPrevenirea si Combaterea Spalarii Banilor. Care este procedura de urmat, conform OUG 53/2022?Noul regulament ONPCSB a fost aprobat prin Ordinul 215/2023. Cum se vor inregistra in portal expertii contabili si contabilii autorizatiSunt toate firmele OBLIGATE sa desemneze o anumita persoana care sa faca raportari catre ONPCSB?Articole similare
Noi OBLIGATII DE RAPORTAREa in sarcina expertilor contabili si consultantilor fiscali - aranjamentele transfrontaliereOBLIGATII DE RAPORTARE si implicatii fiscale ale imprumuturilor intre societatiObligatia inregistrari ca si destinatar inregistratRevista Romana de Fiscalitate nr. 30Ce OBLIGATII DE RAPORTARE detine o companie fara activitateUltimele articole
Atentie, contribuabili! ANAF a demarat cea mai ampla actiune de control fiscal in comertul onlineSunt toate firmele OBLIGATE sa desemneze o anumita persoana care sa faca raportari catre ONPCSB?Este oficial! Finantele completeaza mai multe reglementari contabile introduse prin Ordinul 2048/2022Din 1 ianuarie 2023 anumiti operatori economici ar putea avea noi OBLIGATII DE RAPORTARE contabila, referitoare la impozitul pe profitExplicatii ANAF privind completarea Formularului pentru raportarea Declaratiei informative D406 din 2022Sfaturi de la experti
Intrebare: Intre doua entitati fara personalitate juridica, o asociatie si o scoala privata acreditata de Ministerul invatamantului exista urmatoarea situatie: - Asociatia este fondatoarea scolii; - Asociatia incaseaza in numele scolii prin...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Venituri facturate in anul 2024 aferente anului 2023
Intrebare: In anul 2024 societatea a facturat servicii si diferente de pret aferente cheltuielilor efectuate in anul 2023. La finalul anului 2023 in balanta se inregistreaza pierdere, dar tinand cont de fapul ca in lunile ianuarie-martie...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<