Legea 129/2019. Asociatie. Cum se stabileste beneficiarul real?

"Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative Publicata in Monitorul Oficial nr. 589/18.07.2019 "II. Ordonanta Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociatii si fundatii 2.1. Modificarile aduse OG nr. 26/2000 se refera la prevederea in mod expres a obligatiei declararii beneficiarului real al unei asociatii sau fundatii la momentul formularii cererii de inscriere a acesteia in Registrul asociatilor si fundatiilor, anual sau ori de cate ori intervine o modificare privind datele de identificare.

Astfel, la constituire: Pentru asociatii:

- Actul constitutiv al asociatiei trebuie sa contina datele de identificare ale membrilor asociati: numele, prenumele, codul numeric personal, seria si numarul actului de identitate pentru persoanele fizice, denumirea si codul de identificare fiscala ale persoanei juridice asociate si, dupa caz, domiciliul sau resedinta ori adresa sediului social;

- Denumirea asociatiei: va contine in mod obligatoriu cuvantul "asociatie". Denumirea exprimata intr-o limba straina va cuprinde si traducerea in limba romana;

- Se vor depune copii certificate pentru conformitate cu originalul ale actelor doveditoare ale identitatii membrilor asociati;

- Se va depune declaratie pe propria raspundere, incheiata in forma autentica, a persoanei care formuleaza cererea de inscriere, care cuprinde datele de identificare ale beneficiarilor reali ai asociatiei, in sensul reglementarilor din domeniul prevenirii si combaterii spalarii banilor si finantarii terorismului.

Datele de identificare ale beneficiarului real sunt: numele, prenumele, data nasterii, codul numeric personal, seria si numarul actului de identitate, cetatenia, domiciliul sau resedinta.

Pentru fundatii:

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

- Actul constitutiv al fundatiei trebuie sa contina: datele de identificare ale fondatorului sau, dupa caz, ale fondatorilor: numele, prenumele, codul numeric personal, seria si numarul actului de identitate pentru persoanele fizice, denumirea si codul de identificare fiscala a persoanei juridice si, dupa caz, domiciliul/resedinta ori adresa sediului social;

- Denumirea fundatiei: denumirea va contine in mod obligatoriu cuvantul "fundatie". Denumirea exprimata intr-o limba straina va cuprinde si traducerea in limba romana.

- Se vor depune copii certificate pentru conformitate cu originalul ale actelor doveditoare ale identitatii fondatorilor si membrilor consiliului director;

- Se va depune declaratia pe propria raspundere, incheiata in forma autentica, a persoanei sau persoanelor imputernicite sa desfasoare procedura de dobandire a personalitatii juridice care cuprinde datele de identificare ale beneficiarilor reali ai fundatiei. Datele de identificare ale beneficiarului real sunt: numele, prenumele, data nasterii, codul numeric personal, seria si numarul actului de identitate, cetatenia, domiciliul sau resedinta. Declaratia anuala: anual, pana la 15 ianuarie, asociatia sau fundatia are obligatia de a comunica Ministerului Justitiei datele de identificare ale beneficiarului real, in vederea inregistrarii actualizarii evidentei privind beneficiarii reali ai asociatiilor si fundatiilor.

In acest scop, consiliul director al asociatiei sau fundatiei imputerniceste o persoana fizica pentru a comunica, printr-o declaratie pe propria raspundere, incheiata in forma autentica, datele de identificare ale beneficiarului real. 2.3. Dispozitie tranzitorie: Pana la data de 21.07.2020, asociatiile si fundatiile au obligatia completarii documentelor mentionate mai sus conform cerintelor referitoare la aratarea beneficiarilor reali si a depunerii actelor doveditoare ale identitatii membrilor asociati, respectiv ale fondatorilor fundatiei. La expirarea termenului, asociatiile si fundatiile care nu s-au conformat obligatiei se dizolva, prin hotarare judecatoreasca, la cererea Ministerului Public sau a oricarei alte persoane interesate."

Intrebari

1. Cine este beneficiarul real?

2. Puteti sa imi spuneti la ce se refera punctul 2.3?"

Raspunsul specialistului

Prin Legea 129/2019 au fost transpuse in legislatia interna Directivele (UE) 2015/849 si 2016/2258 in materia prevenirii utilizarii sistemului financiar in scopul spalarii banilor sau finantarii terorismului si in ceea ce priveste accesul autoritatilor fiscale la informatii privind combaterea spalarii banilor, ceea ce a implicat o noua lege pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului in locul Legii 656/2002 care a fost abrogata (este vorba de prevederile art. 1-52 din Legea 129/2019), precum si modificarea altor acte normative cu incidenta, respectiv Legea societatilor 31/1990, republicata, OG 26/2000 cu privire la asociatii si fundatii si Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala.
 
Citeste si:

NOU in Legea 129/2019: Declaratia care trebuie depusa de persoanele juridice. Nerespectarea obligatiei, sanctionata cu pana la 10.000 de lei

In acest sens, art. 7 alin. 1 lit. c 2 din OG 26/2000, astfel cum a fost modificata prin Legea 129/2019 face referire la beneficiarii reali (beneficiarul real) al asociatiei, in sensul reglementarilor din domeniul prevenirii si combaterii spalarii banilor si finantarii terorismului.

Notiunea de beneficiar real este definita la art. 4 alin. 1 din Legea 129/2019, prin beneficiar real intelegandu-se orice persoana fizica ce detine sau controleaza in cele din urma clientul si/sau persoana fizica in numele caruia/careia se realizeaza o tranzactie, o operatiune sau o activitate. In functie de categoria de persoane/constructii juridice (societati, fiducii, fundatii, asociatii etc.), la alin. 2 al art. 4 din Legea 129/2019 sunt aduse clarificari in ceea ce priveste persoana/categoriile de persoane ce pot fi considerati beneficiari reali. Spre exemplu, conform art. 4 alin. 2 lit. c din Legea 129/2019, in cazul entitatilor juridice precum fundatiile si al constructiilor juridice similare fiduciilor, beneficiar real este persoana fizica (persoanele fizice) care ocupa pozitii echivalente sau similare celor mentionate la lit. b (cum ar fi, spre exemplu, fondatorii sau categoria de persoane in al caror interes principal se constituie sau functioneaza fundatia).

Dispozitia tranzitorie este prevazuta la art. 63 din Legea 129/2019 si conform acesteia, in termen de 12 luni de la intrarea in vigoare a legii (a intrat in vigoare la 21 iulie 2019), deci pana la 20 iulie 2020, asociatiile si fundatiile au obligatia completarii documentelor conform cerintelor prevazute la art. 6, 7, 16 si 17 din OG 26/2000, astfel cum a fost modificata prin Legea 129/2019, in caz contrar asociatiile si fundatiile se dizolva prin hotarare judecatoreasca, la cererea Ministerului Public sau a oricarei alte persoane interesate.

Aceste cerinte se refera la, in principal la depunerea declaratiei pe proprie raspundere in forma autentica pentru beneficiarul/beneficiarii real(i) ori la transliterarea in grafia latina a datelor asociatilor/fondatorilor. Daca asociatia sau fundatia nu depune aceste documente, orice persoana interesata ori procurorul poate solicita dizolvarea asociatiei sau fundatiei.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.