Cum determinam deficitul de numerar si a capitalurile proprii ale unei societati?
Cum se calculeaza deficitul de numerar si capitalurile proprii negative?
Fluxul de numerar reprezinta situatia incasarilor si platilor intr-o anumita perioada de timp. Fluxul de numerar poate fi pozitiv sau negativ.
Fluxul de numerar = Sold initial al disponibilului de numerar (existent la inceputul perioadei in conturile de casa, banca si eventual avansuri de trezorerie) + Incasari - Plati.
Daca rezultatul acestei ecuatii este pozitiv (mai mare ca zero), atunci avem excedent de numerar.
Daca rezultatul acestei ecuatii este negativ (mai mic ca zero), atunci avem deficit de numerar.
Capitalurile proprii ale unei societati cuprind: aporturile de capital, primele de capital, rezervele, rezultatul reportat, rezultatul exercitiului financiar si minus repartizarea profitului (punctul 408 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014).
Daca vom utiliza conturi contabile pentru a rescrie ecuatia capitalurilor proprii, vom avea:
Capitalurile proprii = 1012 + 104 + 105 + 106 + 117 + 121 - 129.
Daca rezultatul acestei formule este mai mare ca zero, capitalurile proprii sunt pozitive.
Daca rezultatul acestei formule este mai mic ca zero, capitalurile proprii sunt negative.
Cand sunt capitalurile proprii negative, urmarind conturile contabile? Cand societatea are o pierdere (sold debitor 117 si / sau sold debitor 121, care se scad) mai mare decat celelalte elemente ale formulei.
Exemplu:
O societate are urmatoarele elemente de capital propriu la data de 31 august 2015:
- capital social cont 1012 = 200 lei
- rezerva legala cont 1061 = 40 lei
- pierdere contabila reportata sold debitor cont 1171 = 400 lei
- profit contabil curent la 31 august 2015 in sold final creditor cont 121 = 80 lei.
Inlocuind in formula de mai sus, capitalurile proprii la data de 31 august 2015 sunt: 200+40-400+80 = -80 lei (sunt capitaluri proprii negative).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman, expert contabil si Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Achizitie servicii electronice de la un furnizor din SUA
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, face o achizitie de servicii din afara UE (SUA) de la Lusha Systems Inc. (serviciu online de navigare, cu credite limitate de acces). Pe factura de achizitie nu este indicat un cod fiscal al furnizorului. Ce se poate face in aceasta situatie din punct de vedere fiscal? Trebuie solicitat furnizorului sa emita factura cu codul sau fiscal? Poate fi considerata cheltuiala nedeductibila fiscal in lipsa evidentierii CIF-ului? Cum se reflecta factura in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Restituire TVA. Permis de sedere intr-un stat tert. Act de identitate
Intrebare: Suntem o societate care detine un lant de magazine in care comercializeaza bijuterii. Avem implementat sistemul Tax Free, care ofera posibilitatea clientilor din spatiul non-UE sa recupereze TVA-ul aferent produselor cumparate. Recent, am avut o situatie in care un cetatean roman, care detine insa permis de sedere in Elvetia, a solicitat recuperarea TVA. Acesta ne-a prezentat permisul de sedere, cu data de expirare 2030. Avand in vedere art. 1 lit. a) din Normele Ordinului nr. 101/2016 si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare in scopuri de TVA la depasire plafon
Intrebare: Suntem o societatea neplatitoare de TVA, la data de 12.06.2026 cifra de afaceri realizata este de 387.330 lei foarte aproape de pragul de 395.000 lei. Luni 15.06.2026 avem de emis o factura fiscala catre un client in suma de 8.700 lei ceea ce inseamna ca luni 15.06.2026 avem depasire de plafon si trebuie sa anuntam ANAF. Preventiv vineri 12.06.2026 am depus D700 prin intermediul e-guvernare.ro in are am solicitat inregistrarea in scopuri de TVA incepand cu data de 13.06.2026, pentru depasire...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
