Cum determinam deficitul de numerar si a capitalurile proprii ale unei societati?
Cum se calculeaza deficitul de numerar si capitalurile proprii negative?
Fluxul de numerar reprezinta situatia incasarilor si platilor intr-o anumita perioada de timp. Fluxul de numerar poate fi pozitiv sau negativ.
Fluxul de numerar = Sold initial al disponibilului de numerar (existent la inceputul perioadei in conturile de casa, banca si eventual avansuri de trezorerie) + Incasari - Plati.
Daca rezultatul acestei ecuatii este pozitiv (mai mare ca zero), atunci avem excedent de numerar.
Daca rezultatul acestei ecuatii este negativ (mai mic ca zero), atunci avem deficit de numerar.
Capitalurile proprii ale unei societati cuprind: aporturile de capital, primele de capital, rezervele, rezultatul reportat, rezultatul exercitiului financiar si minus repartizarea profitului (punctul 408 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014).
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Procedura insolventei Societatea noastra se afla in imposibilitatea de a achita esalonarea plus datoriile curente, sumele sunt foarte mari. Domnul administrator s-a hotarat sa intre in insoventa. Ce...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Avantaje asociati societate SRL platitoare te impozit pe profit si TVA detine o pensiune. Societatea are trei asociati A,B si C. Conducerea executiva este realizata de: A. in calitate de Asociat si...citeste mai mult
Daca vom utiliza conturi contabile pentru a rescrie ecuatia capitalurilor proprii, vom avea:
Capitalurile proprii = 1012 + 104 + 105 + 106 + 117 + 121 - 129.
Daca rezultatul acestei formule este mai mare ca zero, capitalurile proprii sunt pozitive.
Daca rezultatul acestei formule este mai mic ca zero, capitalurile proprii sunt negative.
Cand sunt capitalurile proprii negative, urmarind conturile contabile? Cand societatea are o pierdere (sold debitor 117 si / sau sold debitor 121, care se scad) mai mare decat celelalte elemente ale formulei.
Exemplu:
O societate are urmatoarele elemente de capital propriu la data de 31 august 2015:
- capital social cont 1012 = 200 lei
- rezerva legala cont 1061 = 40 lei
- pierdere contabila reportata sold debitor cont 1171 = 400 lei
- profit contabil curent la 31 august 2015 in sold final creditor cont 121 = 80 lei.
Inlocuind in formula de mai sus, capitalurile proprii la data de 31 august 2015 sunt: 200+40-400+80 = -80 lei (sunt capitaluri proprii negative).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman, expert contabil si Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Amortizare mijloace fixe in conservare
Intrebare: O societate in insolventa detine cladiri (magazie, atelier, siloz, sopron, sala masini) si mijloace fixe (ascensor). Doar o magazie este inchiriata din imobilele detinute. In aceasta situatie firma este de 2 ani. Este gresit daca dpdv contabil s-a inregistrat amortizarea? Amortizarea fiscala nu este deductibila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Compensare cu dividende a beneficiilor obtinute de asociati
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit si TVA detine o pensiune.
Societatea are trei asociati A, B si C.
Conducerea executiva este realizata de:
A. in calitate de Asociat si Administrator - fara contract individual de munca
B. in calitate de Asociat si Director General - cu contract individual de munca.
Tariful pentru o noapte de cazare este 400 lei.
Intrebare:
Pentru folosirea gratuita a pensiunii de catre asociati putem emite factura pe care sa o scadem din dividende?
Ce documente ar trebui...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de activitate sportiva
Intrebare: Care este forma legala de a remunera arbitri in cazul unui meci de fotbal, de catre un ONG, strict pentru perioada in care s-a organizat o competitie sportiva? Putem intocmi un contract de prestari servicii (conventie civila) avand in vedere ca activitatea este ocazionala (3 zile pe an) si este strict legata de organizarea respectivului meci? Care este tratamentul fiscal pentru aceste remunerari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii privind utilizarea biletului la ordin
Intrebare: O societate a emis un bilet la ordin avalizat pentru facturile in sold, in valoarea de 100.000 lei. Intre timp, a achitat suma de 20.000 lei. Soldul fiind doar de 80.000 lei, se poate introduce biletul la ordin in valoare de 100.000 lei? In cazul in care raspunsul este afirmativ, cum se procedeaza? A) se completeaza borderoul cu valoarea de 100.000 lei si ulterior se restituie clientului diferenta de 20.000 lei B) se completeaza borderoul doar pentru 80.000 lei
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
