Cum se calculeaza deficitul de numerar si capitalurile proprii negative?
Fluxul de numerar reprezinta situatia incasarilor si platilor intr-o anumita perioada de timp. Fluxul de numerar poate fi pozitiv sau negativ.
Fluxul de numerar = Sold initial al disponibilului de numerar (existent la inceputul perioadei in conturile de casa, banca si eventual avansuri de trezorerie) + Incasari - Plati.
Daca rezultatul acestei ecuatii este pozitiv (mai mare ca zero), atunci avem excedent de numerar.
Daca rezultatul acestei ecuatii este negativ (mai mic ca zero), atunci avem deficit de numerar.
Capitalurile proprii ale unei societati cuprind: aporturile de capital, primele de capital, rezervele, rezultatul reportat, rezultatul exercitiului financiar si minus repartizarea profitului (punctul 408 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014).
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Daca rezultatul acestei formule este mai mare ca zero, capitalurile proprii sunt pozitive.
Daca rezultatul acestei formule este mai mic ca zero, capitalurile proprii sunt negative.
Cand sunt capitalurile proprii negative, urmarind conturile contabile? Cand societatea are o pierdere (sold debitor 117 si / sau sold debitor 121, care se scad) mai mare decat celelalte elemente ale formulei.
Exemplu:
O societate are urmatoarele elemente de capital propriu la data de 31 august 2015:
- capital social cont 1012 = 200 lei
- rezerva legala cont 1061 = 40 lei
- pierdere contabila reportata sold debitor cont 1171 = 400 lei
- profit contabil curent la 31 august 2015 in sold final creditor cont 121 = 80 lei.
Inlocuind in formula de mai sus, capitalurile proprii la data de 31 august 2015 sunt: 200+40-400+80 = -80 lei (sunt capitaluri proprii negative).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman, expert contabil si Consultant fiscal
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Baza legala intocmire cash-flow. Procedura de intocmire si conditii obligatoriiSfat pentru afaceri: Ce obiceiuri productive au antreprenorii de succes?Intrebari si raspunsuri MEEMA privind Masura 3- Granturi pentru investitii acordate IMM-urilor. Cum se procedeaza in cazul schimbarii structurii asociatilor?Ce implica fondul comercial cand vorbim despre intreprinderi?Articole similare
Produse consumate in cadrul societatii. Deductibilitate cheltuieli. TVAPreluarea contractelor de la furnizor. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Contract de mecenat. Cum se pot deduce cheltuielile in urma acordarii unui sprijin financiar?Dividende. Repartizare sume din alte rezerve. INREGISTRARI CONTABILEDistribuire si plata dividende catre un singur asociat. Cum vom proceda?Ultimele articole
[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Leasing automobil. MONOGRAFIE contabila in cazul unei daune totale a masiniiCreante. MONOGRAFIE pentru scoaterea din evidenta a creantelorImpozitul pe profit. Declari in D100 sau D101 daca ai DIFERENTE la calculul impozitului?Majorarea capitalului social din profit. Ce presupune si reglementari cheieArticole similare
Regruparea fortelor economice: Previziuni si redresarea moderata pe care o asteptamTitlul III, Capitolul V pct. 140 - 1444Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a V-a)Termen recuperare indemnizatii de asigurari sociale de sanatateDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileUltimele articole
Incasari si plati in numerar: ce risca firma ta daca nu cunosti legeaDeclaratia Unica in 2025. ANAF a actualizat PDF-ul inteligent care poate fi depus online de PFA-uriCe se intampla cu stocul de marfa la inchiderea unei societati. Studii de caz utileValabil inca din 1 ianuarie 2024! Modificari IMPORTANTE privind cheltuielile deductibile si nedeductibileOUG pentru masuri fiscal-bugetare, adoptat de Guvern. 5 prevederi importanteArticole similare
Reglementarile contabile, modificate prin Ordinul 2649/2023. 7 schimbari importanteLichidare societate. Cum procedam in ce priveste impozitul pe profit, TVA-ul si dividendele?Sistemul de raportare contabila a operatorilor economici a fost aprobatDeterminare rezerva legala la societatea care inregistreaza pierdereMinisterul Finantelor propune reducerea impozitului pe profit pentru stimularea cresterii capitalurilor firmelor (Proiect OUG)Ultimele articole
Lichidare societate sau fuziune prin absorbtie: ce varianta este mai avantajoasa pentru o firma fara activitate, dar cu activeCAPITALURI PROPRII. Modificari aduse prin Pachetul 2 de masuri fiscale + un exemplu concretModificari aduse Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si consolidate prin Ordinul 2649/2023Bonificatii acordate prin OUG 153/2020. Cum se calculeaza impozitul pe veniturile microintreprinderilorFirmele care au aproximativ 500 de angajati trebuie sa includa noi informatii in declaratia nefinanciara
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML