Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cum determinam deficitul de numerar si a capitalurile proprii ale unei societati?

24-Sep-2015
6119

Cum se calculeaza deficitul de numerar si capitalurile proprii negative?

Fluxul de numerar reprezinta situatia incasarilor si platilor intr-o anumita perioada de timp. Fluxul de numerar poate fi pozitiv sau negativ.

Fluxul de numerar = Sold initial al disponibilului de numerar (existent la inceputul perioadei in conturile de casa, banca si eventual avansuri de trezorerie) + Incasari - Plati.

Daca rezultatul acestei ecuatii este pozitiv (mai mare ca zero), atunci avem excedent de numerar.
Daca rezultatul acestei ecuatii este negativ (mai mic ca zero), atunci avem deficit de numerar.

Capitalurile proprii ale unei societati cuprind: aporturile de capital, primele de capital, rezervele, rezultatul reportat, rezultatul exercitiului financiar si minus repartizarea profitului (punctul 408 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014).



Daca vom utiliza conturi contabile pentru a rescrie ecuatia capitalurilor proprii, vom avea:
Capitalurile proprii = 1012 + 104 + 105 + 106 + 117 + 121 - 129.

Daca rezultatul acestei formule este mai mare ca zero, capitalurile proprii sunt pozitive.
Daca rezultatul acestei formule este mai mic ca zero, capitalurile proprii sunt negative.

Cand sunt capitalurile proprii negative, urmarind conturile contabile? Cand societatea are o pierdere (sold debitor 117 si / sau sold debitor 121, care se scad) mai mare decat celelalte elemente ale formulei.

Exemplu:
O societate are urmatoarele elemente de capital propriu la data de 31 august 2015:
- capital social cont 1012 = 200 lei
- rezerva legala cont 1061 = 40 lei
- pierdere contabila reportata sold debitor cont 1171 = 400 lei
- profit contabil curent la 31 august 2015 in sold final creditor cont 121 = 80 lei.

Inlocuind in formula de mai sus, capitalurile proprii la data de 31 august 2015 sunt: 200+40-400+80 = -80 lei (sunt capitaluri proprii negative).

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman, expert contabil si Consultant fiscal

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cum determinam deficitul de numerar si a capitalurile proprii ale unei societati?":
Rating:

Nota: 3.93 din 7 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016