
Raportul Special
realizat de specialisti
Cum se calculeaza deficitul de numerar si capitalurile proprii negative?
Fluxul de numerar reprezinta situatia incasarilor si platilor intr-o anumita perioada de timp. Fluxul de numerar poate fi pozitiv sau negativ.
Fluxul de numerar = Sold initial al disponibilului de numerar (existent la inceputul perioadei in conturile de casa, banca si eventual avansuri de trezorerie) + Incasari - Plati.
Daca rezultatul acestei ecuatii este pozitiv (mai mare ca zero), atunci avem excedent de numerar.
Daca rezultatul acestei ecuatii este negativ (mai mic ca zero), atunci avem deficit de numerar.
Capitalurile proprii ale unei societati cuprind: aporturile de capital, primele de capital, rezervele, rezultatul reportat, rezultatul exercitiului financiar si minus repartizarea profitului (punctul 408 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014).
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Daca rezultatul acestei formule este mai mare ca zero, capitalurile proprii sunt pozitive.
Daca rezultatul acestei formule este mai mic ca zero, capitalurile proprii sunt negative.
Cand sunt capitalurile proprii negative, urmarind conturile contabile? Cand societatea are o pierdere (sold debitor 117 si / sau sold debitor 121, care se scad) mai mare decat celelalte elemente ale formulei.
Exemplu:
O societate are urmatoarele elemente de capital propriu la data de 31 august 2015:
- capital social cont 1012 = 200 lei
- rezerva legala cont 1061 = 40 lei
- pierdere contabila reportata sold debitor cont 1171 = 400 lei
- profit contabil curent la 31 august 2015 in sold final creditor cont 121 = 80 lei.
Inlocuind in formula de mai sus, capitalurile proprii la data de 31 august 2015 sunt: 200+40-400+80 = -80 lei (sunt capitaluri proprii negative).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman, expert contabil si Consultant fiscal
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.

Articole similare
Intrebari si raspunsuri MEEMA privind Masura 3- Granturi pentru investitii acordate IMM-urilor. Cum se procedeaza in cazul schimbarii structurii asociatilor?Baza legala intocmire cash-flow. Procedura de intocmire si conditii obligatoriiCe implica fondul comercial cand vorbim despre intreprinderi?Sfat pentru afaceri: Ce obiceiuri productive au antreprenorii de succes?Articole similare
Cum facem inregistrarea unui bon fiscal de combustibil? Se declara bonul si in Declaratia 394?Noutati Legislatie Fiscala 09 - 13 februarie 2009Bonurile fiscale emise de casele de marcat. Cum facem inregistrarile bonurilor in contabilitate in situatii diverse?Studiu de caz: Impozitul pe profit si cheltuielile deductibile in cazul modernizarii unui imobil inchiriatCele mai mari probleme la evidenta contabila a stocurilor!Ultimele articole
[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Leasing automobil. MONOGRAFIE contabila in cazul unei daune totale a masiniiCreante. MONOGRAFIE pentru scoaterea din evidenta a creantelorImpozitul pe profit. Declari in D100 sau D101 daca ai DIFERENTE la calculul impozitului?Majorarea capitalului social din profit. Ce presupune si reglementari cheieArticole similare
Hidroelectrica a iesit din insolventa, dupa un an de chin financiarMinisterul Finantelor Publice: Raportul privind executia bugetara pe trimestrul I 2016Tratament mijloace fixe la lichidare. Care sunt implicatiile fiscale?Ministrul Muncii: 2019 va fi un an istoric! Nu mai trebuie completata plata pentru sistemul de pensii din bugetul de statCodul fiscal 2011 - Titlul V (partea I)Ultimele articole
Deductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileIncasari si plati in numerar: ce risca firma ta daca nu cunosti legeaDeclaratia Unica in 2025. ANAF a actualizat PDF-ul inteligent care poate fi depus online de PFA-uriCe se intampla cu stocul de marfa la inchiderea unei societati. Studii de caz utileValabil inca din 1 ianuarie 2024! Modificari IMPORTANTE privind cheltuielile deductibile si nedeductibileArticole similare
Noi oportunitati de finantare pentru IMM-uri. A fost semnat un nou acordMinisterul Finantelor, nou proiect de ordin privind reglementarea unor aspecte contabileBonificatii acordate prin OUG 153/2020. Cum se calculeaza impozitul pe veniturile microintreprinderilorCAPITALURI PROPRII. Modificari aduse prin Pachetul 2 de masuri fiscale + un exemplu concretMinisterul Finantelor propune reducerea impozitului pe profit pentru stimularea cresterii capitalurilor firmelor (Proiect OUG)Ultimele articole
Lichidare societate sau fuziune prin absorbtie: ce varianta este mai avantajoasa pentru o firma fara activitate, dar cu activeReglementarile contabile, modificate prin Ordinul 2649/2023. 7 schimbari importanteModificari aduse Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si consolidate prin Ordinul 2649/2023Firmele care au aproximativ 500 de angajati trebuie sa includa noi informatii in declaratia nefinanciaraFinantele modifica declaratia nefinanciara care trebuie depusa in mod obligatoriu de anumite firme mariSfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA