Cum se face calculul impozitului pe profit in cazul unor sponsorizari si bonificatii. Explicatiile specialistului

28-Oct-2020

10164

As vrea sa ma ajutati sa clarific daca rationamentul meu privind modul de calcul al impozitului pe profit este ok:

- la trim 1 am obtinut un impozit pe profit in valoare de 31.924 lei, din care am scazut sponsorizarea in valoare de 6.385 lei si am obtinut impozit datorat in val de 25.540.lei. Aplic bonificatia (10%) ==> imp efectiv platit = 22.986 lei. Inregistrari ctb: 691=441 25.540 lei si 691=441-2.540 lei.

-trim 2 am obtinut o pierdere fiscala cumulata pe perioada ian-iunie, caz in care am facut urmatoarele note: 691=441 cu -25.540 lei

-trim 3 obtin iar profit atat ctb cat si fiscal pe perioada ian-sept. si am urmatoarele sume: impozit pe profit in valoare de 29.733 lei, din care scad sponsorizarea de 5.947 lei, rezulta impozit datorat in valoare de 23.786 lei. Note ctb 691=441 23.786 lei. Nu am la ce sa aplic bonificatia si in declaratia 100 voi avea la suma datorata 0. Atasez si fiser excel cu acest calcul.

Raspunsul specialistului:

- la trimestru 1:

impozit pe profit :31.924 lei,
- sponsorizare: 6.385 lei (daca minim dintre 0.75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat este 6385 lei)

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA nededus. Regim cheltuiala Firma obtine venituri din inchiriere si facturarea se face fara TVA. Pentru facturile primite de la diversi furnizori respectiv utilitati, consumabile birou, softuri si alte...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturarea cursurilor de formare profesionala a adultilor autorizate Firma cu activitatea de baza de vanzare produse cosmetice si dispozitive medicale, platitoare de tva, s-a autorizat si la Ministerul Educatiei si Ministerul Muncii si Solidaritatii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA aplicabil la vanzarea paielor - furaj, asternut sau combustibil? Am o intrebare in legatura cu o factura. Am vandut paie pentru asternut la o ferma de pui. Ce cota de TVA folosesc? - paie pentru furajare - paie pentru asternut (pui/bovine) -...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cabinet avocat. Deductibilitate cheltuieli utilitati Un cabinet avocat are sediul profesional intr-un apartament de bloc. In contractul de inchiriere (pentru toata suprafata) se specifica ca apartamentul este inchiriat ca sediu...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare voluntara. Aspecte contabile si fiscale Se doreste dizolvarea si lichidarea unei societati comerciale fara numirea unui lichidator incepand cu luna noiembrie 2025. Asociatul unic este o alta persoana juridica. Care sunt...citeste mai mult

- impozit datorat: 25.540 lei corect
- bonificatia (10%) imp efectiv platit = 22.986 lei - corect
- Inregistrari ctb: 691=441 25.540 lei si 691=441-2.540 lei.

- trimestru 2:

691=441 -25.540 lei

- trimestru 3:

691=441 cu 29.733 lei

Cheltuiala cu sponsorizarea deductibila: 29733*20% = 5947 lei (daca minim dintre 0.75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat este 5947 lei)
Daca aveti si pierdere fiscala acoperitoare, impozitul pe profit e in valoare de 0 lei.

In concluzie, rationamentul dvs. a fost corect.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.