E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar

Reglementari cheie despre E-factura in relatia B2C

B2C, adica busines to consumer, se refera la relatiile comerciale intre o companie si consumatorii finali. Intr-un mediu B2C, companiile vand direct produsele sau serviciile lor catre clientii individuali.

In cazul RO e-Factura, pana de curand, doar operatorii economici cu activitate de turism din Romania, care detin structuri de primire turistica clasificate si/sau agentii de turism licentiate si care accepta vouchere de vacanta ca modalitate de plata, denumite unitati afiliate, aveau obligatia de a raporta facturile emise catre titularii voucherelor de vacanta si in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura.

De la 1 ianuarie 2025, toate facturile emise in relatia B2C (inclusiv cele pentru turisti care platesc cu vouchere de vacanta) vor trebui transmise obligatoriu in sistemul RO e-Factura, conform OUG 120/2021, astfel cum a fost modificata prin OUG 138/2024.

Continuarea in ACEST articol»

Cum trebuie emise facturile B2C daca firmele nu sunt inregistrate in scopuri de TVA in regim normal

Taxa de pescuit reprezinta contravaloarea serviciului prestat in beneficiul persoanei fizice prin acordarea accesului la iazul amenajat in acest scop. Acest serviciu ar fi taxabil in Romania, daca prestatorul nu s-ar afla in regimul special de scutire de la obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in regim normal, regim reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici" din Codul fiscal;
"(10) Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire:
a) nu are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor, in conditiile prevazute la art. 297 si 299;
b) nu are voie sa mentioneze taxa pe factura sau pe alt document." 

Desi nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316, pentru fiecare suma incasata in contul bancar, persoana impozabila este obligata sa emita factura conform prevederilor art. 319 alin. (5) din Codul fiscal prin care se prevede ca;

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Transmitere facturi in E-Factura in cazul prestarilor de servicii in relatia B2C

Mai jos gasesti si detalii amanuntite despre Exceptiile de la lege. Citeste in articol la final 

Deci, in aceasta situatie, persoana impozabila realizeaza o prestare de servicii in relatia B2C conform prevederilor art. 10^1 alin. (3) introdus prin O.U.G. nr. 69 din 21 iunie 2024 "(3) Livrarile de bunuri/Prestarile de servicii efectuate catre o persoana fizica care se identifica in relatia cu furnizorul/prestatorul prin codul numeric personal se considera efectuate in relatia B2C."

Conform prevederilor O.U.G. nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania modificata si completata prin O.U.G. nr. 138 din 4 decembrie 2024, prin art. 10^1 alin. (2) s-a reglementat faptul ca prestatorul are obligatia emiterii si transmiterii facturilor in sistemul RO e-factura chiar daca nu este inregistrat in scopuri de TVA in regim normal;

"(2) Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275, 278 si 279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2C, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n^1), au obligatia sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura. Fac exceptie facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. "

Obligativitatea emiterii facturilor fiscale pentru sumele incasate prin transfer bancar

De asemenea, de retinut sunt si prevederile art. 10^1 alin. (3) si alin. (4) aplicabile in relatia B2C;
"(3) Livrarile de bunuri/Prestarile de servicii efectuate catre o persoana fizica care nu se identifica in relatia cu furnizorul/prestatorul prin niciun cod de identificare fiscala sau opteaza sa se identifice prin codul numeric personal se considera efectuate in relatia B2C. Daca beneficiarul, persoana fizica, nu se identifica prin niciun cod de identificare fiscala, facturile se emit utilizand un cod format din 13 cifre de zero in locul codului de identificare fiscala a beneficiarului.
(4) Furnizorii prevazuti la alin. (1) si (2) sunt obligati sa transmita facturile emise catre destinatari conform prevederilor art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare."

Astfel, pentru sumele incasate prin transfer bancar, persoana impozabila este obligata sa emita factura fisala cod 380 prin sistemul RO e-factura pentru fiecare client persoana fizica, chiar si in situatia in care acordarea accesului se efectueaza in baza unui abonament pentru o perioada determinata.

Exceptii de la emiterea facturilor in E-Factura

Pentru incasarile in numerar sau prin card bancar pentru care se emite bon fiscal prin casa de marcat electronica fiscala, emiterea facturii este obligatorie numai daca este solicitata de catre client, caz in care prestatorul este obligat sa emita factura prin sistemul RO e-factura, dar factura se va emite cu codul 751 atribuit facturii informative.

Amenzi pentru facturile neinregistrate in e-Factura B2C - din iulie 2025 se aplica sanctiunile