Facturare in decembrie si incasare in ianuarie 2014. Se procedeaza corect?

15-Ian-2014

6965

Facturarea in luni diferite fata de cele in care se face incasare obliga la solutii din punct de vedere fiscal si contabil. Emiterea facturilor in aceste conditii va fi astfel exemplificata prin situatia in care o firma factureaza catre o persoana fizica in luna decembrie 2013 si incaseaza pe casa de marcat in luna ianuarie 2014. Vom vedea daca aceasta situatie este una corecta.

Conform prevederilor Codului fiscal privind facturarea, modificat cu OG nr. 15/2012 care modifica art. 155 care contine regulile privind facturarea se precizeaza situatiile de scutire de la obligatia de a emite facturi.

Printre aceste situatii prin care o persoana impozabila este scutita de obligatia emiterii facturii, cu exceptia cazului in care beneficiarul solicita factura este mentionata si prestarea de servicii catre populatie, fara nominalizarea cumparatorului, pentru care este obligatorie emiterea de bonuri fiscale.

De asemenea, facturile nu trebuie emise obligatoriu nici pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii, furnizate catre beneficiari persoane neimpozabile, altele decat persoanele juridice neimpozabile, pentru care este obligatorie emiterea de documente legal aprobate, fara nominalizarea cumparatorului. Chiar daca emiterea facturilor nu este obligatorie pentru situatiile acestea, trebuie totusi emise facturi daca beneficiarul le solicita.

Prin OG nr. 15/2012 se precizeaza ca prestatorii vor fi nevoiti sa intocmeasca si anumite documente in vederea determinarii corecte a bazei de impozitare si a taxei colectate pentru astfel de operatiuni, stabilite prin normele de aplicare a Codului fiscal. In acelasi timp, persoana impozabila care nu are obligatia de a emite facturi poate opta pentru emiterea facturii.

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Casare matrite primite in custodie Societatea a primit in custodie 4 matrite pentru a putea produce piese conform contractelor. Au fost inregistrate in contul 8033. Contractul s-a incheiat iar firma care este...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Nereceptionare facturi cazare in SPV La decontul depus de angajatul societatii pentru luna septembrie, au fost atasate 2 facturi de cazare (una de la persoana fizica - CNP si una de la persoana juridica - CUI),...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA nededus. Regim cheltuiala Firma obtine venituri din inchiriere si facturarea se face fara TVA. Pentru facturile primite de la diversi furnizori respectiv utilitati, consumabile birou, softuri si alte...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistari contabile, lichidare societate O societate are urmatoarea situatie in conturi: - capital social suma de 200 lei - pierderi anii precedenti cand era platitoare de impozit pe venit suma de 53622 lei (contul 1171)...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cheltuieli cu autoturismul. Deductibilitate 50% O societate nu intocmeste foi de parcurs pentru consumul de combustibil, masina este in proprietatea firmei dar are regim mixt. Va rog sa ne spuneti care este regimul...citeste mai mult

In concluzie, facturarea in luna decembrie nu este necesara pentru prestator, acesta avand incheiate documente justificative cu persoana fizica, daca serviciul prestat este efectuat in luna ianuarie si incasarea se face la incheierea serviciului, exceptie facand situatia in care prestarea serviciului se intinde pe final-inceput de an, iar incasarea se face in ianuarie.

Consideram ca este correct ca in momentul in care se finalizeaza prestarea serviciului, sa se elibereze factura si bonul fiscal, altfel, din punct de vedere fiscal vom avea de inregistrat venituri/cheltuieli in avans fara o incasare a prestatiei.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro