
Raportul Special
realizat de specialisti
Subiectul la care facem referire prin urmatorul studiu de caz e reprezentat de o entitate X inregistrata in scop de TVA in Romania, cu un client Y in UE. Entitatea X cumpara din Romania bunuri pe care le factureaza clientului Y, insa livrarea o efectueaza pe teritoriul Romaniei catre o alta entitate Z (care este un client al entitatii Y).
Iata intrebarile adresate de unul dintre cititori:
1. Entitatea Y are obligatia sa se inregistreze in acest context in scop de TVA in Romania? Y nu este stabilita in Romania si nu are sediu fix.
2. Cum va efectua recuperarea taxei platite in Romania?
Dat fiind ca bunurile nu sunt transportate dintr-un stat UE in alt stat UE nu este indeplinita conditia de la art. 128, alin. (9) din Codul fiscal pentru ca operatiunea sa fie considerata o livrare intracomunitara.
In aceste conditii firma X va factura livrarea cu TVA.
Firma Y:
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Cartea Verde a Contabilitatii
- fie isi deschide un reprezentant in scopuri de TVA in Romania, deduce TVA platita firmei X si colecteaza TVA incasata de la firma Z depunand decont de TVA in Romania,
- fie incearca sa recupereze TVA platit in Romania prin depunerea echivalentului declaratiei 318 in legislatia statului sau.(situatie care nu se aplica aici deoarece Y revinde bunurile catre Z),
In Romania, declaratia 318 se depune catre persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul lor in statul membru in care taxa a fost incasata, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in respectivul stat membru.
- fie accepta sa plateasca TVA in Romania prin achitarea facturii furnizorului X si considera TVA o taxa nerecuperabila. La randul sau va factura lui Z cu TVA, din cauza ca nu se poate considera ca Z face o AIC, bunurie nefiind transportate dintr-un stat in altul.
Art. 154 din Codul fiscal , la alin. (3) prevede:
"(3) Prin norme se stabilesc cazurile in care persoanele nestabilite in Romania care sunt obligate la plata TVA in Romania conform art. 150 alin. (1) pot fi scutite de inregistrarea in scopuri de TVA in Romania."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Buletin noutati legislative: acte normatie importante din perioada 31.07 - 06.08.2015Cine are obligatia depunerii declaratiilor 307 si 311 si care este termenul limita? Precizari ANAFSchimbarea destinatiei de utilizare pentru autoturism in leasing. Care va fi regimul fiscal aplicat pentru deduceri?Procedura OFICIALA pentru intrarea si iesirea din regimurile speciale de TVA, in contextul regulilor aplicabile de la 1 iulie 2021Revista Romana de TVA nr. 29, August 2009 - pagina 2Ultimele articole
E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileLeasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaReforma fiscala. TVA, salarii, micro, dividende - schimbari fiscale majore in 2025?Articole similare
Foloseste un calculator leasing si inregistreaza profit pentru Startup-ul tauVeniturile aferente stocurilor de produse. Monografia contabila si baza impozabila corectaOrdinul 2148/2020: Noi prevederi in cazul livrarilor intracomunitare si transportului international. Scutiri de TVABunuri achizitionate cu tichete cadouNoi reguli pentru ajustarea bunurilor de capital de la 1 ianuarie 2017. Analiza zilei cu Irina DumitrescuUltimele articole
E-FACTURA in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[E-FACTURA] 50+ dificultati intalnite in practica de contabili si SOLUTII de la expertiSANCTIUNI pentru neconformarea cu E-FACTURA in B2C de la 1 iulie 2025E-FACTURA. Facturile cu valoare zero trebuie sau nu transmise in sistem?Sistemul e-TVA. 3 lucruri importante pe care sa le aiba in vedere firmele din 2025Articole similare
DECLARATIA 318. Ultima versiune e disponibilaTVA din bonurile fiscaleDECLARATIA 318 a fost actualizata. Descarcati ultima versiune!Articole similare
Cosmetizari ale Codului de procedura fiscalaCodul fiscal a fost modificat. Consultati OUG 102 din 2013!Fonduri europene. Cum procedam in ce priveste TVA-ul si RAMBURSAREA la o societet neinregistrata in scopuri de TVA?Prevederi OPANAF 1232/2017: aprobarea Procedurii de solutionare a deconturilor cu sume negative de TVA30 septembrie 2020- termen limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscaleUltimele articole
Lista actelor ANAF fara semnatura si stampila a fost EXTINSA, conform Ordinului 402/2025MODEL contract creditare societateCum iti poti imbunatati scorul de credit negativLuni, 30 septembrie 2024, termenul de depunere a 3 declaratii importanteCalendar ANAF. 4 declaratii importante cu scadenta pe 30 septembrie 2024Articole similare
Prestari servicii catre CLIENT STRAIN. Ce procedura urmam cand nu exista un cod valid de TVA?Facturare servicii consultanta catre CLIENT STRAIN. Solutii pentru PFA neinregistrat in scopuri de TVAFacturare servicii consultanta catre CLIENT STRAIN. Solutii pentru PFA neinregistrat in scop de TVAAjustare creanta CLIENT STRAIN intrat in reorganizare. Care e solutia?Sfaturi de la experti
Rectificare date declarate in D300
Intrebare: Multumesc pentru raspuns. 1. Daca in martie las D390 neschimbat, atunci acesta va fi cu suma dublata; 2. Cum pot depune rectificativa la D300?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Revin asupra acestei spete. De data aceasta, societatea este platitoare de TVA: Agentie de turism ? platitoare de TVA, achizitioneaza un program dedicat agentiilor de turism, de unde factureaza, emite bon de comanda, contracte...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Codul de procedura fiscala. Prescriptia pentru anul 2019 NU se incheie la data de 1 iulie 2025
Impozit pe profit ERONAT. Firmele au la dispozitie 2 metode pentru a corecta situatia
Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025
Notificarea ONPCSB: Ce entitati sunt OBLIGATE sa o depuna in 15 zile si cum arata aceasta
E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar
Esalonare clasica 2025. Cand si cum depui cererea D8 + alte acte necesare
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA