Subiectul la care facem referire prin urmatorul studiu de caz e reprezentat de o entitate X inregistrata in scop de TVA in Romania, cu un client Y in UE. Entitatea X cumpara din Romania bunuri pe care le factureaza clientului Y, insa livrarea o efectueaza pe teritoriul Romaniei catre o alta entitate Z (care este un client al entitatii Y).
Iata intrebarile adresate de unul dintre cititori:
1. Entitatea Y are obligatia sa se inregistreze in acest context in scop de TVA in Romania? Y nu este stabilita in Romania si nu are sediu fix.
2. Cum va efectua recuperarea taxei platite in Romania?
Dat fiind ca bunurile nu sunt transportate dintr-un stat UE in alt stat UE nu este indeplinita conditia de la art. 128, alin. (9) din Codul fiscal pentru ca operatiunea sa fie considerata o livrare intracomunitara.
In aceste conditii firma X va factura livrarea cu TVA.
Firma Y:
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- fie isi deschide un reprezentant in scopuri de TVA in Romania, deduce TVA platita firmei X si colecteaza TVA incasata de la firma Z depunand decont de TVA in Romania,
- fie incearca sa recupereze TVA platit in Romania prin depunerea echivalentului declaratiei 318 in legislatia statului sau.(situatie care nu se aplica aici deoarece Y revinde bunurile catre Z),
In Romania, declaratia 318 se depune catre persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul lor in statul membru in care taxa a fost incasata, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in respectivul stat membru.
- fie accepta sa plateasca TVA in Romania prin achitarea facturii furnizorului X si considera TVA o taxa nerecuperabila. La randul sau va factura lui Z cu TVA, din cauza ca nu se poate considera ca Z face o AIC, bunurie nefiind transportate dintr-un stat in altul.
Art. 154 din Codul fiscal , la alin. (3) prevede:
"(3) Prin norme se stabilesc cazurile in care persoanele nestabilite in Romania care sunt obligate la plata TVA in Romania conform art. 150 alin. (1) pot fi scutite de inregistrarea in scopuri de TVA in Romania."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Transmitere facturi in E-Factura. Cum se calculeaza cele 5 zile lucratoare de la emiterea facturii?Livrare de bunuri: Obligatii de declarare si inregistrari contabile pentru facturi de avans, autofacturaRegimul TVA pentru transportul international de persoane. Analiza Irina DumitrescuOrganizare Revelion: Cota de TVA care se aplica pentru serviciile de masae-Factura: Facturile trimise catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania se raporteaza in sistem?Ultimele articole
ANAF a pornit de la o analiza de risc si a ajuns la 15,33 milioane de lei nedeclarati: firma avea si 6.000 de lei cash pe care nu-i putea justificaCrazy Days pentru contabili: ce ghiduri practice poti cumpara acum cu reduceri de pana la 80%[GHID] Achizitia unui autoturism de la o persoana fizica: contract, plata, documente si tratament fiscal-contabilCum poti intra in vizorul ANAF din cauza achizitiilor efectuate pe firmaEmiterea facturii in euro intre rezidenti romani: reguli de facturare, decontare si reevaluare contabilaArticole similare
Legea 88/2023: Noi operatiuni vor fi scutite de TVA din 11 iunie 2023Cum se incadreaza corect activitatea firmei? Comert cu amanuntul versus comert cu ridicataAspecte ale planificarii fiscale internationaleCasare marfa in custodieLa multi ani de ziua contabilului! Pentru un 13 iulie de exceptie, ti-am pregatit cele mai tari oferte din anUltimele articole
ANAF a pornit de la o analiza de risc si a ajuns la 15,33 milioane de lei nedeclarati: firma avea si 6.000 de lei cash pe care nu-i putea justificaCrazy Days pentru contabili: ce ghiduri practice poti cumpara acum cu reduceri de pana la 80%Decontarea cheltuielilor cu educatia timpurie a copiilor angajatilor. Documente justificative, plafon si monografie contabilaCum poti intra in vizorul ANAF din cauza achizitiilor efectuate pe firmaEmiterea facturii in euro intre rezidenti romani: reguli de FACTURAre, decontare si reevaluare contabilaArticole similare
DECLARATIA 318 a fost actualizata. Descarcati ultima versiune!DECLARATIA 318. Ultima versiune e disponibilaTVA din bonurile fiscaleArticole similare
2 octombrie: termenul pentru solicitarea rambursarii TVA din alte state membreRevista Romana de Fiscalitate nr. 31, septembrie 2009Un nou proiect modifica Ordinul 5/2010 pentru cererile de rambursare a TVA-uluiArmonizarea fiscalitatii directeOUG 8/2014: Modificari cu incidenta fiscala pe care e bine sa le cunoastetiUltimele articole
Examenul de Consultant Fiscal: doar 1 din 4 candidati il promoveaza din prima. Ce trebuie sa faci ca sa-l treci cu brioCosturile pe care nu le vezi: cum pierzi bani prin ineficienta operatiunilor financiare si ce solutii ai la indemanaDinamica stocurilor in comertul online: cum eviti blocajele de cash-flow in perioadele de crestere accelerataLista actelor ANAF fara semnatura si stampila a fost EXTINSA, conform Ordinului 402/2025MODEL contract creditare societateArticole similare
Ajustare creanta CLIENT STRAIN intrat in reorganizare. Care e solutia?Facturare servicii consultanta catre CLIENT STRAIN. Solutii pentru PFA neinregistrat in scopuri de TVAPrestari servicii catre CLIENT STRAIN. Ce procedura urmam cand nu exista un cod valid de TVA?Facturare servicii consultanta catre CLIENT STRAIN. Solutii pentru PFA neinregistrat in scop de TVA
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML