Livrare catre client strain. Ce obligatii avem privind Declaratia 318 si inregistrarea in scopuri de TVA?

18-Nov-2015

3050

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Subiectul la care facem referire prin urmatorul studiu de caz e reprezentat de o entitate X inregistrata in scop de TVA in Romania, cu un client Y in UE. Entitatea X cumpara din Romania bunuri pe care le factureaza clientului Y, insa livrarea o efectueaza pe teritoriul Romaniei catre o alta entitate Z (care este un client al entitatii Y).

Iata intrebarile adresate de unul dintre cititori:

1. Entitatea Y are obligatia sa se inregistreze in acest context in scop de TVA in Romania? Y nu este stabilita in Romania si nu are sediu fix.

2. Cum va efectua recuperarea taxei platite in Romania?

Dat fiind ca bunurile nu sunt transportate dintr-un stat UE in alt stat UE nu este indeplinita conditia de la art. 128, alin. (9) din Codul fiscal pentru ca operatiunea sa fie considerata o livrare intracomunitara.

In aceste conditii firma X va factura livrarea cu TVA.

Firma Y:

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie case mobile Cele 4 case mobile vor fi inchiriate in regim hotelier. Va rog sa-mi spuneti la ce categorie se incadreaza in nomenclatorul mijloacelor fixe. Va rog sa mi spuneti si de ce...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Decontarea serviciilor turistice si a cheltuielilor pentru educatie timpurie. Documente justificative si monografie contabila Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele informatii: 1. SRL deconteaza concediul de odihna la angajati. Salariatul a adus insa ca documente justificative bonuri fiscale cu masa luata la...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie din UE. Declaratia Intrastat Am facut o achizitie din UE si factura a fost emisa pe 31 august si receptia marfii pe 3 septembrie. In Intrastat declar aceasta factura in luna septembrie cand e NIRul? Factura in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reevaluare facturi emise in valuta Cazul B, ne puteti spune, va rog unde gasim prevederea? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Actualizare cod CAEN ONG Un ONG are obligatia schimbarii codului CAEN? Care este procedura de modificare si la ce institutie trebuie sa realizeze aceasta operatiune?citeste mai mult

- fie isi deschide un reprezentant in scopuri de TVA in Romania, deduce TVA platita firmei X si colecteaza TVA incasata de la firma Z depunand decont de TVA in Romania,

- fie incearca sa recupereze TVA platit in Romania prin depunerea echivalentului declaratiei 318 in legislatia statului sau.(situatie care nu se aplica aici deoarece Y revinde bunurile catre Z),

In Romania, declaratia 318 se depune catre persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul lor in statul membru in care taxa a fost incasata, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in respectivul stat membru.

- fie accepta sa plateasca TVA in Romania prin achitarea facturii furnizorului X si considera TVA o taxa nerecuperabila. La randul sau va factura lui Z cu TVA, din cauza ca nu se poate considera ca Z face o AIC, bunurie nefiind transportate dintr-un stat in altul.

Art. 154 din Codul fiscal , la alin. (3) prevede:

"(3) Prin norme se stabilesc cazurile in care persoanele nestabilite in Romania care sunt obligate la plata TVA in Romania conform art. 150 alin. (1) pot fi scutite de inregistrarea in scopuri de TVA in Romania."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil