Livrare catre client strain. Ce obligatii avem privind Declaratia 318 si inregistrarea in scopuri de TVA?

18-Nov-2015

2967

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Subiectul la care facem referire prin urmatorul studiu de caz e reprezentat de o entitate X inregistrata in scop de TVA in Romania, cu un client Y in UE. Entitatea X cumpara din Romania bunuri pe care le factureaza clientului Y, insa livrarea o efectueaza pe teritoriul Romaniei catre o alta entitate Z (care este un client al entitatii Y).

Iata intrebarile adresate de unul dintre cititori:

1. Entitatea Y are obligatia sa se inregistreze in acest context in scop de TVA in Romania? Y nu este stabilita in Romania si nu are sediu fix.

2. Cum va efectua recuperarea taxei platite in Romania?

Dat fiind ca bunurile nu sunt transportate dintr-un stat UE in alt stat UE nu este indeplinita conditia de la art. 128, alin. (9) din Codul fiscal pentru ca operatiunea sa fie considerata o livrare intracomunitara.

In aceste conditii firma X va factura livrarea cu TVA.

Firma Y:

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Emitere facturi chirie catre un client inactiv O societate inchiriaza un spatiu comercial unei alte societati in baza unui Contract de inchiriere. Problema apare cand ulterior a fost verificata societatea respectiva si s-a...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare cheltuieli de reclama si protocol Firma organizeaza eveniment de promovare produse. Furnizorul de servicii emite factura pentru acest eveniment, mentionand pe factura: hostess, catering, degustare de vin, materiale...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil si fiscal al recuperarii unui prejudiciu prin transfer de imobil si compensare Am raport de evaluare de la evalutor ca marfa este degradata in proportie de 70%. Daca emit factura cu valorea de 120.000 lei, adica 30% din valoarea de achizitie a marfii de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Curs valutar facturare in cazul unei comenzi ferme Dar daca aceasta plasare este o comanda ferma pe baza careia marfa a fost blocata in gestiune pana la emietrea facturii, se aplica aceleasi regului de facturare? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare apartament Va rugam sa ne precizati, daca in cazul unui imobil construit pe societate cu subantreprenor care factureaza pe etape de executie pentru care societatea deduce TVA in...citeste mai mult

- fie isi deschide un reprezentant in scopuri de TVA in Romania, deduce TVA platita firmei X si colecteaza TVA incasata de la firma Z depunand decont de TVA in Romania,

- fie incearca sa recupereze TVA platit in Romania prin depunerea echivalentului declaratiei 318 in legislatia statului sau.(situatie care nu se aplica aici deoarece Y revinde bunurile catre Z),

In Romania, declaratia 318 se depune catre persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul lor in statul membru in care taxa a fost incasata, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in respectivul stat membru.

- fie accepta sa plateasca TVA in Romania prin achitarea facturii furnizorului X si considera TVA o taxa nerecuperabila. La randul sau va factura lui Z cu TVA, din cauza ca nu se poate considera ca Z face o AIC, bunurie nefiind transportate dintr-un stat in altul.

Art. 154 din Codul fiscal , la alin. (3) prevede:

"(3) Prin norme se stabilesc cazurile in care persoanele nestabilite in Romania care sunt obligate la plata TVA in Romania conform art. 150 alin. (1) pot fi scutite de inregistrarea in scopuri de TVA in Romania."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil