Livrari persoane afiliate. Se aplica TVA la incasare?

15-Apr-2013

8737

In randurile urmatoare, vom analiza cazul unei societati cu doi actionari (persoane fizice). O alta societate are aceiasi actionari, iar ambele firme sunt platitoare de TVA si aplica sistemul de TVA la incasare.

Vom stabili mai jos daca sistemul de TVA la incasare se mai aplica in cazul livrarilor intre aceste doua firme sau daca TVA-ul aferent livrarilor dintr-o luna de la o firma catre cealalta trebuie colectat si respectiv platit la stat chiar daca factura nu este incasata.

Solutia consultantului:

Tratamentul TVA aplicabil in tranzactiile dintre persoane afiliate care aplica sistemul de TVA la incasare trebuie analizat in mod distinct cand vorbim din perspectiva furnizorului/prestatorului si cand vorbim din perspectiva cumparatorului/beneficiarului.

Astfel, daca avem doua societati afiliate A si B si ambele societati aplica sistemul de TVA la incasare atunci livrarile, prestarile de la A la B sau de la B la A fac exceptie de la sistemul de TVA la incasare. Cu alte cuvinte colectarea TVA se va face la momentul facturii, sau la momentul incasarii avansului. Practic in cazul livrarilor/prestarilor catre persoane afiliate se aplica regimul clasic de TVA, nu sistemul de TVA la incasare. Deci raspunsul este da, se colecteaza TVA chiar daca factura nu s-a incasat. (art. 134^2 alin. 6 lit. e din Codul fiscal).

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Revenire Multumim pentru raspuns! Un material publicat in anul 2025 de catre ANAF, din care am extras mai jos, ne face sa intelegem ca nu mai exista o suma sub care nu suntem obligati sa...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA pentru achizitie servicii CHATGPT Societate platitoare de tva a primit o factura de servicii, abonament lunar CHATGPT, de la o firma din California, si mentioneaza pe factura cod TVA cu indicativ EU OSS. Factura...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clasificare si impozitare cort Va rog sa imi spuneti daca corturile industriale - aluminiu si prelata, incadrate ca mijloace fixe la categoria 1.5.12 Constructii usoare, se aplica impozitul pe constructii....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scadere din evidenta clienti neincasati Pentru clienti neincasati mai mult de 3 ani cum pot sa inchid contul 411? Mentionez ca firma este platitoare de tva.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare primarie Problema principala era prestatiile reciproce intre firma si primarie. In conditiile in care firma are ca si client primaria, poate firma sa faca si sponsorizare pentru primarie?citeste mai mult

Pe de alta parte, daca analizam situatia din perspectiva cumparatorului/beneficiarul, adica daca A cumpara de la B sau B cumpara de la A, deducerea se va exercita la momentul platii, nu la momentul primirii facturii de la furnizori. (art. 145 alin. 1^2 din Codul fiscal).

In concuzie daca A vinde catre B, A si B aplica sistemul de TVA la incasare si sunt persoane afiliate, atunci A va colecta la momentul vanzarii/la momentul emiterii facturii, insa B va deduce abia la momentul platii.