Livrari persoane afiliate. Se aplica TVA la incasare?
In randurile urmatoare, vom analiza cazul unei societati cu doi actionari (persoane fizice). O alta societate are aceiasi actionari, iar ambele firme sunt platitoare de TVA si aplica sistemul de TVA la incasare. Vom stabili mai jos daca sistemul de TVA la incasare se mai aplica in cazul livrarilor intre aceste doua firme sau daca TVA-ul aferent livrarilor dintr-o luna de la o firma catre cealalta trebuie colectat si respectiv platit la stat chiar daca factura nu este incasata.
Solutia consultantului: Tratamentul TVA aplicabil in tranzactiile dintre persoane afiliate care aplica sistemul de TVA la incasare trebuie analizat in mod distinct cand vorbim din perspectiva furnizorului/prestatorului si cand vorbim din perspectiva cumparatorului/beneficiarului.
Astfel, daca avem doua societati afiliate A si B si ambele societati aplica sistemul de TVA la incasare atunci livrarile, prestarile de la A la B sau de la B la A fac exceptie de la sistemul de TVA la incasare. Cu alte cuvinte colectarea TVA se va face la momentul facturii, sau la momentul incasarii avansului. Practic in cazul livrarilor/prestarilor catre persoane afiliate se aplica regimul clasic de TVA, nu sistemul de TVA la incasare. Deci raspunsul este da, se colecteaza TVA chiar daca factura nu s-a incasat. (art. 134^2 alin. 6 lit. e din Codul fiscal).
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Schimbare vector fiscal 2023-2024 Va rog frumos sa imi spuneti daca urmatorul istoric al vectorului fiscal este corect avand in vedere ca societatea se infiinteaza in septembrie 2022: in anul 2022 nu are salariati...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata redevente Spania FREEPIK COMPANY este o societate juridica cu sediul in Spania, inscrisa in VIES, care presteaza servicii IT, adica genereaza poze pentru situri de reclama ale firmei. Pentru aceste...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare raspuns precedent Va rog factura emisa de la vanzator roman catre cumparator din Romania nu trebuie fii prin SPV? Nu am primit nicio factura electronica. Multumesc.citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
-#seminarii_box-->
Pe de alta parte, daca analizam situatia din perspectiva cumparatorului/beneficiarul, adica daca A cumpara de la B sau B cumpara de la A, deducerea se va exercita la momentul platii, nu la momentul primirii facturii de la furnizori. (art. 145 alin. 1^2 din Codul fiscal).
In concuzie daca A vinde catre B, A si B aplica sistemul de TVA la incasare si sunt persoane afiliate, atunci A va colecta la momentul vanzarii/la momentul emiterii facturii, insa B va deduce abia la momentul platii.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
TVA neacceptata la rambursare. Inregistrare decont
Intrebare: Am facut o cerere de rambursare TVA in ianuarie 2026, pentru decontul lunii decembrie 2025. Suma de rambursat provine din anul 2020. Am cerut rambursarea a 3.589.000 lei. In urma controlului pe care l-am avut, ni s-a scazut din aceasta suma doar 100.000 lei, urmand a ni se rambursa diferenta de 3.489.000 lei. Decizia de impunere a organului de control a fost emisa in 20 iulie 2026. Va rog sa imi spuneti cum fac inregistrarile in luna iulie pentru aceste sume, pentru a putea regla decontul. Banii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Monografie contabila factoring fara regres
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu monografie contabila pentru factoring fara regres. Pe baza solicitarii noastre catre banca (pe baza unui borderou) se solicita de la banca in cadrul factoringului sa incasam facturile de la 2 clienti (specificate in contractul de factoring) mai repede decat scadenta facturilor emise, de la banca si incasam 95% din totalul solicitat. Din suma totala se retine si comisiul/dobanda de la banca pentru serviciul de factoring.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul ANC. Restrictii restituire imprumut asociat. Distribuire dividende
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu formula contabila (din ce conturi contabile se compune) pentru calcularea activului net contabil. Pe langa calculul activului net contabil, de ce alte criterii/indicatori trebuie sa tinem cont la restituirea catre asociati a sumelor reprezentand creditarea firmei? Dar la distribuirea dividendelor, de ce aspecte trebuie sa se tina cont? Speta: Asociatul are deconturi in cadrul companiei, insa nu este angajat. Dupa inregistrarea decontului in contul 542, la finalul lunii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cota de dividende
Intrebare: Avem un asociat care este cetatean turc. Pana in anul 2025, s-a retinut impozit pe dividende conform art. 223 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Am primit in fiecare an certificat de rezidenta fiscala din Turcia pentru acest asociat. In luna iulie 2025, acesta a inceput demersurile pentru obtinerea avizului de munca/permisului de sedere, iar in luna octombrie 2025 s-a angajat cu norma intreaga si a primit permis de sedere pe teritoriul Romaniei. De asemenea, i s-a alocat un CNP in baza acestor...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de superficie
Intrebare: Va rog sa ne prezentati opinia dumneavoastra, argumentata din punct de vedere fiscal si juridic, pentru urmatoarea speta: * Societatea X are ca obiect de activitate cultura cerealelor si este platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA; * In anul 2023, a incheiat 2 contracte de superficie cu o persoana juridica romana, societatea Y, in scopul construirii unui parc fotovoltaic, suprafata totala fiind de 207,7856 ha; * Ca urmare a analizei efectuate de institutiile abilitate,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
