Livrari persoane afiliate. Se aplica TVA la incasare?
In randurile urmatoare, vom analiza cazul unei societati cu doi actionari (persoane fizice). O alta societate are aceiasi actionari, iar ambele firme sunt platitoare de TVA si aplica sistemul de TVA la incasare. Vom stabili mai jos daca sistemul de TVA la incasare se mai aplica in cazul livrarilor intre aceste doua firme sau daca TVA-ul aferent livrarilor dintr-o luna de la o firma catre cealalta trebuie colectat si respectiv platit la stat chiar daca factura nu este incasata.
Solutia consultantului: Tratamentul TVA aplicabil in tranzactiile dintre persoane afiliate care aplica sistemul de TVA la incasare trebuie analizat in mod distinct cand vorbim din perspectiva furnizorului/prestatorului si cand vorbim din perspectiva cumparatorului/beneficiarului.
Astfel, daca avem doua societati afiliate A si B si ambele societati aplica sistemul de TVA la incasare atunci livrarile, prestarile de la A la B sau de la B la A fac exceptie de la sistemul de TVA la incasare. Cu alte cuvinte colectarea TVA se va face la momentul facturii, sau la momentul incasarii avansului. Practic in cazul livrarilor/prestarilor catre persoane afiliate se aplica regimul clasic de TVA, nu sistemul de TVA la incasare. Deci raspunsul este da, se colecteaza TVA chiar daca factura nu s-a incasat. (art. 134^2 alin. 6 lit. e din Codul fiscal).
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA creante neincasate Speta este legata de o creanta de recuperat in materie de tva cand se poate prescrie sau nu. intrebarile care se nasc acum sunt legate de stornarea de la art 287 din codul fiscal....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Multumesc pentru promptitudine. In afara de contractul de vanzare cumparare -Obligatoriu- si dovezile ca s-a incercat vanzarea pe diverse platforme (gen OLX) ar mai trebui sa avem...citeste mai mult
Pe de alta parte, daca analizam situatia din perspectiva cumparatorului/beneficiarul, adica daca A cumpara de la B sau B cumpara de la A, deducerea se va exercita la momentul platii, nu la momentul primirii facturii de la furnizori. (art. 145 alin. 1^2 din Codul fiscal).
In concuzie daca A vinde catre B, A si B aplica sistemul de TVA la incasare si sunt persoane afiliate, atunci A va colecta la momentul vanzarii/la momentul emiterii facturii, insa B va deduce abia la momentul platii.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Refacturare utilitati
Intrebare: Societatea are 2 spatii inchiriate: pentru unul factureaza chiria cu TVA, pentru celalalt fara TVA.
Facturile de utilitati vin cu TVA pentru ambele spatii inchiriate.
La refacturarea utilitatilor pentru ambele spatii, se factureaza cu TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare bunuri catre un client NON UE
Intrebare: Suntem o societate cu raspundere limitata, cu sediul in Romania, platitoare de TVA si urmeaza sa vindem catre o entitate din Canada 2 calculatoare achizitionate pentru uzul propriu in septembrie 2025. Unul dintre aceste calculatoare a fost dat in folosinta imediat dupa achizitie, iar celalalt nu a fost utilizat inca.
Va rugam sa ne ajutati cu raspunsuri la urmatoarele intrebari:
1. Factura de vanzare catre entitatea din Canada se emite fara TVA?
2. Cum se declara in D300?
3. Pe ce cod de taxa se...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Documentarea operatiunilor economice in scopul exercitarii dreptului de deducere
Intrebare: Este obligatoriu ca o comanda emisa de beneficiar sa fie confirmata sau acceptata explicit de furnizor pentru ca factura emisa ulterior sa fie considerata deductibila fiscal si conforma pentru efectuarea platii? Mai exact, in situatia in care exista o factura emisa de furnizor, cu marfa livrata, dar comanda aferenta nu a fost confirmata in scris (prin e-mail, fizic, platforma electronica sau alt mijloc), poate fi afectat dreptul de deducere a TVA-ului sau deductibilitatea cheltuielii? Ce...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Primirea unui drept de uzufruct
Intrebare: O persoana fizica, reprezentant al unui PFA platitor de TVA, in favoarea caruia s-a constituit patrimoniul de afectatiune, constituie un drept de uzufruct pe o cladire si teren aferent pe 15 ani, in favoarea SRL-ului administrat de aceeasi persoana fizica. Pretul este de 10.000 lei. Cum se inregistreaza acest drept in contabilitatea SRL-ului? PFA-ul trebuie sa emita factura cu TVA? Ce trebuie sa apara la descriere in factura? In contabilitatea PFA-ului, fiind preluata de la altcineva, nu apare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
