Puncte de lucru. Ce activitate se declara pentru a deduce cheltuielile cu utilitatile?
In analiza de mai jos, includem doua situatii si doua intrebari: 1. Un SRL are mai multe puncte de lucru. In certificatul de mentiuni de la Registrul Comertului, codurile CAEN care descriu activitatea desfasurata la un punct de lucru sunt coduri CAEN vechi. Stabilim daca se poate considera ca firma desfasoara activitate la acel punct de lucru si cum influenteaza acest fapt recunosterea cheltuielilor legate de acel punct de lucru.
2. Sediul social este recunoscut pe baza unui contract de comodat intre proprietar (administratorul firmei) si societate. In contractul de comodat se stipuleaza faptul ca respectivele cheltuieli cu utilitatile, asigurarile, impozitele vor fi suportate de firma proportional cu spatiul ocupat de firma.
Vom stabili ce fel de activitate trebuie declarata la Registrul comertului, astfel incat firma sa aiba activitate la sediu si sa poata deduce cheltuileile efectuate.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii ghidaj turistic O societate din Romania a efectuat un serviciu de ghidaj pentru un grup - tur Romania - Ungaria - Serbia. Aceste servicii de ghidaj se vor factura catre o agentie de turism din...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Intrebare 1
Prin Ordinul presedintelui INS nr. 337/20.04.2007, clasificarea activitatilor din economia naiionala – CAEN a fost actualizata, cu obiectivul, in principal, de armobizare la clasificarile pe plan European si international. Pentru ordonarea informatiilor referitoare la activitatile economice si sociale, la completarea documentelor oficiale, ori de cate ori se cere precizarea activitatii, vor fi utilizate denumirile entitatilor de lasificare – clase de activitate – prevazute in O INS 337/2007.
Dupa data de 01.01.2008, documentele depuse de comercianti in sustinerea unor cereri la oficiul registrului comertului trebuie sa contina referiri la activitatile ordonate in CAEN Rev.2.
In cazul de mai sus, o societate are mai multe puncte de lucru. Pentru unul din punctele de lucru, certificatul de mentiuni emis de registrul comertului sunt inscrise activitati clasificate dupa vechiul CAEN.
Acest lucru se poate intampla daca nu ati actualizat incadrarea activitatii desfasurate in conformitate cu CAEN Rev.2. Aveati obligatia sa procedati la aceasta modificare incepand cu 01 ianuarie 2008. Un agent economic, poate obtine venituri din desfasurarea unei activitati economice numai daca are inregistrata activitatea respectiva in obiectul sau de activitate la registrul comertului. Astfel, pentru a obtine venituri economice in cadrul punctului de lucru, societatea comerciala avea obligatia inregistrarii obiectului de activitate la registrul comertului. In cazul in care nu se respecta aceasta conditie, societatea nu poate desfasura activitate comerciala, in scopul obtinerii de venituri, la adresa punctului de lucru.
Conform art.21 alin.(1) Cod fiscal
, pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate
cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare.
Daca cheltuielile aferente punctului lucru, nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, vor fi nededuse la calculul impozitului pe profit.
Intrebarea 2
Conform art.21 alin.(3) lit.m) Cod fiscal, coroborat cu pct.37 din Normele de aplicare, cheltuielile de functionare, intretinere si reparatii aferente unui sediu aflat in locuinta proprietate personala a unei persoane fizice, folosita si in scop personal, sunt deductibile in limita corespunzatoare suprafetelor puse la dispozitia societatii in baza contractelor incheiate intre parti, in acest scop. Acestea vor fi deductibile in limita determinata pe baza raportului dintre suprafata pusa la dispozitie contribuabilului, mentionata in contractul incheiat intre parti si suprafata totala a locuintei.
Societatea comerciala va justifica cheltuielile de functionare, intretinere si reparatii aferente sediului cu documente legale, cum sunt contractele imcheiate cu furnizorii de utilitati si alte documente.
In cazul de mai sus, societatea are sediu social declarat si inregistrat, in baza contractului de comodat incheiat cu administratorul firmei.
Conform art.31 CPF alin.(1) lit.c), pentru persoanele juridice, sediul social este si sediu fiscal, respectiv locul unde se exercita gestiunea administrativa si conducerea efectiva a afacerilor, in cazul in care acestea nu se realizeaza intr-o alta locatie decat sediul social declarat. Cu alte cuvinte la sediul social este locatia/biroul unde se gestioneaza conducerea afacerii, inclusiv organizarea si conducerea contabilitatii firmei, tinerea si pastrarea documentelor firmei, a registrelor si situatiilor financiar-contabile si a documentelor fiscale.
Astfel, societatea are obligatia sa declare exact ce activitate desfasoara in sediul social, pentru a putea incadra corect cheltuielile aferente acestuia.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Scutire de TVA intermedieri financiare
Intrebare: Suntem o societate care activam cu codul CAEN 6619 ? Activitati auxiliare intermedierilor financiare, exceptand activitati de asigurari si fonduri de pensii, scutiti de TVA conform art. 292 din Codul fiscal ? Scutiri pentru anumite activitati de interes general si scutiri pentru alte activitati, si anume: ?(2) Urmatoarele operatiuni sunt, de asemenea, scutite de taxa: a) prestarile urmatoarelor servicii de natura financiar-bancara: l. acordarea si negocierea de credite, precum si administrarea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << PFA neplatitoare de TVA. Veniturilor din distribuirea aplicatiilor prin Apple App Store
Intrebare: O PFA in sistem real, CAEN 6210, neplatitoare de TVA, a lansat o aplicatie in App Store si va incepe sa incaseze bani din aceasta, in baza cumpararii de catre utilizatorii finali a unei licente a acestei aplicatii. Va rog sa precizati: 1. Care sunt pasii de urmat de catre PFA din punct de vedere fiscal cand Apple va vira sume de bani in contul PFA? 2. Este nevoie ca PFA sa obtina un cod special de TVA VIES prin depunerea formularului 091 inainte de inceperea acestei activitati sau platforma...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie servicii psihologice de la un partener UE fara cod VIES
Intrebare: O persoana fizica autorizata, neplatitoare de TVA, avand cod special de TVA, achizitioneaza servicii psihologice de la o societate din Danemarca. Societatea nu are cod valid de TVA in VIES, iar serviciile psihologice sunt scutite in Danemarca (conform codului fiscal danez). Serviciile se desfasoara online. In aceasta situatie, cum ar trebui sa arate factura emisa din Danemarca si ce obligatii declarative si de plata are PFA din Romania?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Redirectionarea impozitului pe profit prin formularul 177
Intrebare: Va adresez o intrebare legata de redirectionarea impozitului pe profit prin Declaratia 177. Societatea a inregistrat in anul 2025 urmatoarele date: profit impozabil 695.521 lei impozit pe profit 111.283 lei bonificatie 16.692 lei impozit pe profit anual datorat 94.591 lei 0,75% din CA = 15.541 lei Nu a acordat sponsorizari in cursul anului 2025. Va rog sa imi spuneti daca pot redirectiona ceva din impozitul pe profit.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Stornare factura de avans in valuta
Intrebare: Avem un contract cu un client pentru livrarea unui sistem fotovoltaic. Contractul este in valuta, cu avans de 17.120 euro. In decembrie 2025 s-a incasat contravaloarea in lei, la un curs valutar de 5,08 lei/euro. Din diverse motive, contractul nu s-a mai derulat, s-a facut stornare la avans si s-a restituit aceeasi suma clientului, netinand cont de faptul ca acum cursul euro este mai mare. Clientul solicita si diferenta de curs valutar. Cum este corect sa procedam din punct de vedere contabil si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Imprumut cu dobanda acordat de societatea romana asociatului unic rezident in Belgia
Intrebare: O societate din Romania acorda un imprumut purtator de dobanda unei societati din Belgia, care detine calitatea de asociat unic al societatii romanesti. Va rugam sa ne precizati care sunt obligatiile de inregistrare si declarare ce revin fiecareia dintre cele doua entitati in legatura cu aceasta tranzactie. De asemenea, va rugam sa ne indicati daca dobanda incasata de societatea creditoare din Romania este supusa vreunui impozit in Belgia sau daca exista obligatii privind impozitul pe veniturile...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
