In randurile de mai jos, avem cazul unei societati care a primit factura pentru avans materiale in anul 2015 si s-a achitat tot in 2015. Livrarea materialelor se face in luna aprilie 2016. Furnizorul emite factura de regularizare avans cu stornarea cotei de TVA 24% si factureaza avans cu 20%. S-a procedat corect?
Mentionam ca este corect intrucat pentru avansuri facturate in 2015, cu livrari de bunuri /prestari de servicii in 2016, la data livrarii in 2016 trebuie facuta o regularizare in sensul stornarii facturii de avans emise cu cota 24% si repunerii acestuia cu cota 20%.
Conform art. 291, alin. (6) din Codul Fiscal aprobat prin Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, in cazul schimbarii cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii, pentru cazurile prevazute la art. 282 alin. (2).
Cazurile prevazute la art. 282 alin. (2) sunt:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator.
c) la data extragerii numerarului, pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii realizate prin masini automate de vanzare, de jocuri sau alte masini similare.
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Livrare de bunuri: Obligatii de declarare si inregistrari contabile pentru facturi de avans, autofacturaContract leasing achizitie autoturism. Cum inregistram?Avans incasat in 2015 si cota TVA utilizata. Ce inregistrari contabile se fac si cum procedam?Activitate hoteliera. Cum facturam corect cota de TVA pentru avansuri?FACTURA AVANS cereale. Se aplica taxare inversa?Ultimele articole
Cheltuieli de protocol. Ce tratament fiscal se aplica?Sume achitate in numele si in contul altei persoane. Inregistrari contabileArticole similare
Noutati din legislatia fiscala cu aplicabilitate incepand cu ianuarie 2017Majorare TVA in discutii. Am putea reveni la un TVA de 24% dupa ce a fost redus?Firma inregistrata in sistemul RO e-Factura. Cum se factureaza corect produsele cu risc ridicat?Marfa la pret cu amanuntul. Cum procedam tinand cont de noile cote de TVA?Studiu de caz: Ce COTA TVA trebuie sa aiba factura ...Ultimele articole
Lucrari de constructii in perioada iunie - iulie, factura emisa ulterior. Ce cota de TVA aplici[MONOGRAFIE CONTABILA] Factura de avans si regularizarea facturilor emise inainte de 1 august cu cota de 19%Majorare COTA TVA. Ce cota aplicam pentru serviciile prestate in IULIE si facturate in AUGUST 2025?Majorare COTA TVA. Ce cota se aplica pentru bunuri livrate in IUNIE, dar FACTURATE in august 2025?Majorare TVA. COTA TVA de 19% sau de 21% daca facturarea se face in luna august? 6 situatii punctualeArticole similare
Regularizare in 2016 a avansului incasat integral in 2015. Care sunt implicatiile fiscale?Inregistrarea ulterioara a societatii in scop de TVA. Cum tratam regularizarea avansului?Caz practic: Sistemul TVA la incasare. Avansuri incasate din 2012Articole similare
Termenul limita pentru depunerea Formularului 394 este data de 30 august 2021Este disponibil pentru descarcare formularul 097 actualizatAchizitie intracomunitara de bunuri. Persoana impozabila neplatitoare de TVA si furnizor tert. Ce obligatii fiscale apar?Plafon microintreprindere. Care e regimul fiscal in 2017?Contract de comodat. Deductibilitate cheltuieliUltimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileCheltuiala cu cazarea suportata de societate pentru angajatii straini poate fi cheltuiala deductibila? Ce spun specialistiiArticole similare
Actualizare Declaratia 394 incepand cu operatiunile din ianuarie 2012e-Factura: Facturile trimise catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania se raporteaza in sistem?Efectuare operatiune triunghiulara fara masuri de simplificareLivrare bunuri. Cum facem inregistrarea in declaratia Intrastat?Cota de TVA redusa in 2015: Care sunt livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care se aplica?Ultimele articole
Se declara in Declaratia 394 facturile unor livrari cu valoare individuala sub 10.000 lei?Achizitie intracomunitara neimpozabila urmata de o livrare neimpozabila. Ce regim fiscal se aplica?Analiza zilei: Ce obligatii avem la inregistrarea in scopuri de TVA ca urmare a depasirii plafonului de 65.000 euro?Raportare in noua declaratie 394: Facturi emise catre PF si PJ pentru care s-au emis si bonuri fiscaleMFP: Inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fizice si taxarea inversa pentru unele livrari
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML